Сущность и сфера использования в экономическом анализе индексов переменного и фиксированного состава

Министерство  образования и науки

Российский  государственный университет нефти  и газа имени И.М.Губкина

 

Кафедра финансового  менеджмента

 

 

 

Курсовая  работа на тему:

 

 

Сущность и сфера использования  в экономическом анализе индексов переменного и фиксированного состава

 

 

 

 

 

 

Выполнил:                                                                 

Студент группы ЭУ-09-

Алексей 

 

Проверила:

К.э.н., доцент.

Диденко Т.В.

 

 

 

 

 

 

 

Москва 2012 год 

Оглавление

Введение 3

Глава 1. Теоретические аспекты применения индексов в экономике 4

1.1. Понятие и классификация индексов 4

1.2. Методика построения и сфера применения индексов постоянного и переменного составов 8

Глава 2. Технико-экономическая характеристика ОАО «Роснефть» 11

Глава 3. Анализ особенностей применения индексов постоянного и переменного составов на примере ОАО «Роснефть» 14

Заключение 19

Список использованной литературы 21

 

 

Введение

Процесс управления экономикой основывается на получении точной и достоверной статистической информации, которая позволяет определять объемы ВВП, уровень инфляции и безработицы, а также выявить основные тенденции развития экономики и иные социально-экономические процессы. При этом для характеристики вышеназванных явлений и процессов статистика широко применяет обобщающие показатели в виде средних, относительных величин и различных коэффициентов. К важнейшим обобщающим показателям относятся и индексы. Индексный метод является одним из распространенных методов, применяемых в статистических исследованиях и позволяющих охарактеризовать изменение сложных явлений, поскольку позволяет определить причину изменений.

Индексом в статистике называется обобщающий относительный показатель, характеризующий изменение (в пространстве или во времени) сложной совокупности, состоящей из отдельных элементов, непосредственно не поддающих суммированию.

Данная курсовая работа состоит из двух частей – теоретической и практической. В первой части будут изучены виды индексов, дана их классификация, а также приведена методика расчета. В практической части приведен пример практического использования в экономической жизни индексов фиксированного и переменного состава.

Цель написания данной курсовой работы – изучить сущность и сферы применения индексов переменного и фиксированного составов.

 

Глава 1. Теоретические аспекты применения индексов в экономике

1.1. Понятие и классификация индексов

В экономической практике индексный метод получил настолько же широкое распространение, как и метод средних величин.

Индексами называют сравнительные относительные величины, которые характеризуют изменение сложных социально-экономических показателей, состоящих из несуммируемых элементов, во времени, в пространстве, по сравнению с планом или отчетным периодом.

Индекс - это результат сравнения двух одноименных показателей, при исчислении которого следует различать числитель индексного отношения (сравниваемый или отчетный уровень) и знаменатель индексного отношения (базисный уровень, с которым производится сравнение). Выбор базы зависит от цели исследования. Если изучается динамика, то за базисную величину может быть взят размер показателя в периоде, предшествующем отчетному. Если необходимо осуществить территориальное сравнение, то за базу можно принять данные другой территории. За базу сравнения могут приниматься плановые показатели, если необходимо использовать индексы как показатели выполнения плана.

Индексы формируют важнейшие экономические показатели национальной экономики и ее отдельных отраслей. Индексные показатели позволяют осуществить анализ результатов деятельности предприятий и организаций, выпускающих самую разнообразную продукцию или занимающихся различными видами деятельности. С помощью индексов можно проследить роль отдельных факторов при формировании важнейших экономических показателей, выявить основные резервы производства. Индексы широко используются в сопоставлении международных экономических показателей при определении уровня жизни, деловой активности, ценовой политики и т.д.

Существует два подхода в интерпретации возможностей индексных показателей: обобщающий (синтетический) и аналитический, которые в свою очередь определяются разными задачами.

Суть обобщающего подхода - в трактовке индекса как показателя среднего изменения уровня исследуемого явления. В этом случае основной задачей, решаемой с помощью индексных показателей, будет характеристика общего изменения многофакторного экономического показателя.

Аналитический подход рассматривает индекс как показатель изменения уровня результативной величины, на которую оказывает влияние величина, изучаемая с помощью индекса. Отсюда и иная задача, которая решается с помощью индексных показателей: выделить влияние одного из факторов в изменении многофакторного показателя.

От содержания изучаемых показателей, методологии расчета первичных показателей, целей и задач исследования зависят и способы построения индексов.

В международной практике индексы принято обозначать символами i и I (начальная буква латинского слова index). Буквой «i» обозначаются индивидуальные (частные) индексы, буквой «I» - общие индексы. Знак внизу справа означает период: 0 – базисный, 1- отчетный. Помимо этого используются определенные символы для обозначения индексируемых показателей:

q - количество (объем) какого-либо товара в натуральном выражении;

p - цена единицы товара;

z - себестоимость единицы продукции;

t - затраты времени на производство единицы продукции;

w - выработка продукции в стоимостном выражении на одного рабочего или в единицу времени;

v - выработка продукции в натуральном выражении на одного рабочего или в единицу времени;

T - общие затраты времени (tq) или численность рабочих;

pq - стоимость продукции или товарооборот;

zq - издержки производства.

Индекс как относительный показатель может быть выражен в виде коэффициентов (когда базовый уровень принят за 1) или в виде процентов (когда он принят за 100). Если индекс больше 1 (или 100%) уровень изучаемого явления растет, если меньше 1 (или 100%) – снижается.

Все существующие в экономической практике индексы можно классифицировать следующим образом:

Таблица 1

Классификация индексов

Признак классификации	Виды индексов
А	1
степень охвата явления	Индивидуальные индексы служат для характеристики изменения отдельных элементов сложного явления. Их примером могут быть изменения объемов производства отдельных видов продукции, а так же цен на акции какого-либо предприятия. Сводные, или общие индексы – индексы, предназначенные для  измерения динамики сложного явления, составные части которого непосредственно несоизмеримы (изменения физического объема продукции, включающей разноименные товары, индекса цен акций предприятий региона и т.п.). Групповые индексы или субиндексы -  индексы, охватывающие не все элементы сложного явления, а только часть их, например индексы физического объема продукции по отдельным отраслям промышленности.
Продолжение Таблицы 1
А	1
база сравнения	Динамические индексы -  отражает изменение явления во времени. При исчислении динамических индексов происходит сравнение значения показателя в отчетный период со значением этого же показателя за предыдущий период, который называют базисным. Однако в качестве последнего могут быть использованы и прогнозные, и плановые показатели. Динамические индексы бывают базисные и цепные. Территориальные индексы -  применяются для межрегиональных сравнений. Большое значение эти индексы имеют в международной статистике при сопоставлении показателей социально-экономического развития различных стран.
Вид весов	Индексы с постоянными и переменными весами.
Фома построения	Агрегатные индексы - основная форма экономических индексов. Средние индексы – производные, они получаются в результате преобразования агрегатных индексов.
Содержание и характер исследуемой величины	Индексы объемных показателей – к ним относятся индексы  физического объема продукции, товарооборота, национального дохода потребления и т. д. Во всех этих индексах количества оцениваются в одинаковых неизменных ценах. Индексы качественных показателей – к ним относятся индексы цен, себестоимости, производительности труда и т.д. все эти индексы рассчитываются исходя из неизменных количеств продукции.
Продолжение Табл.1
А	1
Объект исследования	Индексы производительности труда, индексы себестоимости, индексы стоимости продукции, индексы физического объема продукции и т.д.
Период исчисления	Индексы годовые, квартальные, месячные, недельные.
Состав явления	Индексы постоянного (фиксированного) состава и индексы переменного состава. Деление индексов на эти две группы используется для анализа динамики средних показателей.

 

1.2. Методика построения и сфера применения индексов постоянного и переменного составов

При изучении динамики качественных показателей - цен, себестоимости продукции, производительности труда и др. - приходится определять изменения средней величины индексируемого показателя, которое обусловлено взаимодействием двух факторов - изменением значения индексируемого показателя у отдельных групп единиц и изменением структуры явления.

Под изменением структуры явления понимается изменение доли отдельных групп единиц совокупности в общей их численности. Например, средняя заработная плата на предприятии может вырасти в результате роста оплаты труда всех категорий работников или увеличения доли высокооплачиваемых работников.

Снижение трудоемкости производства единицы продукции на нескольких предприятиях отрасли может быть обусловлено повышением производительности труда на этих предприятиях или концентрацией производства продукции на предприятиях с низкой трудоемкостью. Поэтому возникает задача определить степень влияния каждого из факторов на общую динамику средней величины.

Рост производительности труда на НПЗ зависит от повышения производительности труда в отдельных цехах завода и от увеличения удельного веса работников, имеющих высокую производительность труда, в их общей численности.

Эта задача решается путем построения системы трех взаимосвязанных индексов: переменного состава, постоянного состава и структурных сдвигов.

Рассмотрим данные индексы подробнее.

Индексом переменного состава называется индекс, выражающий соотношение средних уровней изучаемого явления, относящихся к разным периодам времени. Иными словами, данный индекс является относительной величиной, характеризующей динамику двух средних показателей для однородных совокупностей. Этот индекс отражает влияние двух факторов:

– изменение индексируемого показателя у отдельных объектов (частей целого);

– изменение удельного веса этих частей в общей структуре совокупностей.

Общая формула индекса переменного состава выглядит следующим образом:

,

где I_пс – индекс переменного состава.

Таким образом, индекс переменного состава отражает изменение не только индексируемой величины (в данном случае себестоимости), но и структуры совокупности (весов).

Индекс постоянного (фиксированного) состава – это индекс, исчисленный с весами, зафиксированными на уровне одного какого-либо периода, и показывающий изменение только индексируемой величины. То есть индекс фиксированного состава характеризует динамику двух средних величин при одинаковой фиксированной структуре совокупности в отчетном периоде. Индекс фиксированного состава определяется  как агрегатный индекс. Особенностью расчета данного индекса является то, что в нем влияние изменения структурного фактора устранено.

Применение индексов:

1) для характеристики изменения уровня сложных экономических показателей;

2) в аналитических целях для оценки влияния на результативный показатель изменения факторов, его формирующих.

Общая формула расчета данного индекса выглядит следующим образом:

,

где I_фс - индекс фиксированного состава.

Под индексом структурных сдвигов понимают индекс, характеризующий влияние изменения структуры изучаемого явления на динамику среднего уровня этого явления. Индекс определяется по формуле (при изучении среднего уровня себестоимости)

,

где I_oc- индекс структурных сдвигов.

Система взаимосвязанных индексов при анализе динамики имеет следующий вид:

 

Глава 2. Технико-экономическая характеристика ОАО «Роснефть»

«Роснефть»  - одна из последних вертикально интегрированных нефтяных компаний, возникших в результате крупномасштабной приватизации российской нефтяной отрасли после распада Советского Союза. Компания «Роснефть» была создана в 1993 г. как государственное предприятие. Она стала преемником компании «Роснефтегаз», которая, в свою очередь, возникла двумя годами ранее на месте упраздненного Министерства нефтяной и газовой промышленности СССР. В 1995 г. российское Правительство своим постановлением преобразовало «Роснефть» в акционерное общество открытого типа.

Роснефть - лидер российской нефтяной отрасли и одна из крупнейших публичных нефтегазовых компаний мира. Основными видами деятельности «Роснефти» являются разведка и добыча нефти  и газа, производство нефтепродуктов и продукции нефтехимии, а также  сбыт произведенной продукции. Компания включена в перечень стратегических предприятий России. Ее основным акционером (75,16% акций) является ОАО «РОСНЕФТЕГАЗ», на 100% принадлежащее государству. В  свободном обращении находится  около 15% акций Компании.

В 2000-2007 гг. компания значительно расширила свои активы, приобретя целый ряд новых предприятий: «Селькупнефтегаз», компанию «Северная Нефть», Венинский блок на Сахалине-3, «Англо-Сибирскую нефтяную компанию» — обладателя лицензии на разработку Ванкорского месторождения в Восточной Сибири, а также Куйбышевский, Новокуйбышевский, Сызранский, Ангарский и Ачинский НПЗ (часть бывших активов ЮКОСА). Сегодня в состав «Роснефти» входит 83 структурных подразделения.

География деятельности «Роснефти» в секторе разведки и добычи охватывает все основные нефтегазоносные провинции России: Западную Сибирь, Южную и Центральную Россию, Тимано-Печору, Восточную Сибирь, Дальний Восток, шельф Арктических морей. Компания также реализует проекты в Казахстане, Алжире, Венесуэле и ОАЭ. Семь крупных НПЗ «Роснефти» распределены по территории России от побережья Черного моря до Дальнего Востока, а сбытовая сеть охватывает 41 регион страны. «Роснефти» принадлежит также 50% компании Ruhr Oel GmbH, владеющей долями в 4 НПЗ на территории Германии.