Сущность и сфера использования в экономическом анализе индексов переменного и фиксированного состава

Благодаря новым приобретениям и впечатляющему росту в 2007 г. «Роснефть» продемонстрировала наилучшие операционные и финансовые результаты за всю историю своего существования, став лидером российской нефтяной отрасли по объемам добычи нефти (более 20% от общероссийской), а также вышла на первое место по суммарным мощностям переработки нефти.

Суммарный объем переработки нефти на НПЗ Компании составил по итогам 2010г. рекордные для российского перерабатывающего сектора 50,5 млн тонн (369 млн барр.) Заводы «Роснефти» имеют выгодное географическое положение, что позволяет значительно увеличить эффективность поставок производимых нефтепродуктов. В настоящее время «Роснефть» реализует проекты расширения и модернизации своих НПЗ с целью улучшения баланса между добычей и переработкой, а также для увеличения выпуска качественной продукции с высокой добавленной стоимостью, соответствующей самым современным экологическим стандартам.

Роснефть активно развивает  сотрудничество в международной  сфере, в частности, недавно компания «Роснефть» заключила соглашение о  стратегическом сотрудничестве с компанией  ExxonMobil, которое на начальном этапе предусматривает совместную разведку лицензионных участков в Карском и Черном морях. В планах альянса - ряд проектов в области геологоразведки и освоения углеводородных месторождений в России, США и других странах мира. В рамках партнерства «Роснефть» и ExxonMobil планируют создать Арктический научно-проектный центр шельфовых разработок (ARC) для совместных исследований российских и американских специалистов.

Основные показатели деятельности компании представлены в Таблице 2.

Таблица 2

Технико-экономические показатели деятельности ОАО «Роснефть» за 2007-2011 гг.

Показатель	2007	2008	2009	2010	2011
Объем добычи нефти, млн. барр.	739,96	774,16	796,43	847,53	868,7
Выручка от реализации, млн. долл.	49 216	68 991	46 826	63 047	91 975
Себестоимость продукции, млн. долл.	38 495	55 986	37 698	49 548	76 095
Чистая прибыль, млн. долл.	12 862	11 120	6 514	10 400	12 142
Доля себестоимости в выручке  от реализации, %	78,22	81,15	80,51	78,59	82,73
Рентабельность продаж, %	26,13	16,12	13,91	16,50	13,20
Рентабельность продукции, %	33,41	19,86	17,28	20,99	15,96

 

Анализ показателей технико-экономического развития компании позволяет сделать вывод о том, что за рассматриваемый период времени  абсолютные показатели (объем добычи, выручка от реализации, чистая прибыль) выросли, что свидетельствует о стабильном развитии компании. Однако при этом следует отметить и рост себестоимости производимой продукции, поэтому для однозначного ответа о направлении развития компании необходимо изучить относительные показатели развития. Анализ относительных показателей позволяет сделать вывод об ухудшении основных показателей деятельности компании: в частности, возросла доля себестоимости продукции в выручке, а показатели рентабельности снизились на 13% - рентабельность продаж, и на 17% - рентабельность продукции, что говорит о том, что издержки производства продукции в компании растут более быстрыми темпами по сравнению с остальными показателями. 

Глава 3. Анализ особенностей применения индексов постоянного и переменного составов на примере ОАО «Роснефть»

Рассмотрим построение индексов фиксированного и переменного состава, а также индекса структурных  сдвигов для определения изменения  себестоимости и цены производимой продукции на ОАО «Роснефть». Исходные данные для проведения расчетов представлены в таблицах 3 и 4.

Таблица 3

Себестоимость добычи нефти, газа и углеводородов  на ОАО «Роснефть» в 2010-2011 гг

Виды продукции	Себестоимость, долл/барр		Объем производства продукции, млн.барр.
	2010	2011	2010	2011
	z0	z1	q0	q1
Нефть	13,00	15,58	779,07	795,82
Газ (в барр. н.э.)	11,96	14,31	79,31	82,22
Углеводороды (в барр. н.э.)	11,96	14,31	768,20	784,16
Итого:	x	x	1626,58	1662,20

 

Для расчета индексов понадобится  знать общие затраты производства в базисном и отчетном годах, а  также условные затраты производства. Для этого составим еще одну вспомогательную  таблицу:

Таблица 4

Вспомогательные расчеты для анализа индексов себестоимости

Виды продукции	Затраты, млн.долл.
	2010	2011	условные
	z0q0	z1q1	z0q1
Нефть	10131,77	12402,00	10349,61
Газ (в барр. н.э.)	948,80	1176,98	983,64
Углеводороды (в барр. н.э.)	9190,20	11225,02	9381,13
Итого:	20270,77	24804,00	20714,38

 

Тогда индексы себестоимости  будут выглядеть следующим образом:

 

Таким образом, общие затраты  на выпуск продукции компании  ОАО  Роснефть возросли за счет двух факторов одновременно – себестоимости производства единицы продукции и объема производства в 1,1974 раза или на 19,743%. Посчитаем, сколько составит данное изменение в абсолютном выражении:

 

Рассчитаем далее значение индекса фиксированного состава:

 

То есть только за счет роста себестоимости производства единицы продукции затраты возросли в 1.19741 раза или на 19,741%. То есть рост затрат был практически полностью обеспечен ростом себестоимости производства единицы продукции, а изменение объема не играет особой роли.

Посчитаем, сколько составит данное изменение в абсолютном выражении:

 

Далее рассчитаем индекс структурных сдвигов:

 

Таким образом, за счет изменения  структуры производимой продукции, стоимость совокупных затрат была снижена  0,01% или в 0,9999 раз, т.е. предприятию удалось пусть и незначительно, но все таки улучшить структуру производимой продукции. Рассчитаем далее, сколько составит данное изменение в абсолютном выражении:

 

 Произведем далее проверку  правильности расчетов: изменение  цены общее Z_zq должно равняться сумме изменений за счет себестоимости единицы Z_z и структуры продукцииZ_q:

- верно.

Таким образом, анализ изменения  затрат ОАО «Роснефть» произведен верно, и можно сделать вывод о  том, что практически полностью  рост затрат обеспечен ростом себестоимости  производства единицы продукции, за счет же модернизации структуры продукции  суммарные затраты были снижены.

Произведем далее анализ изменения выручки предприятия  ОАО «Роснефть». Исходные данные представлены в Таблице 5.

Таблица 5

Выручка от реализации нефти, газа и углеводородов ОАО  «Роснефть» за 2010-2011 гг.

Виды продукции	Цена, долл/т		Объем реализации продукции, млн.т.
	2010	2011	2010	2011
	p0	p1	q0	q1
Нефть	553,69	730,88	62,04	64,21
Газ (в т. н.э.)	47,17	55,56	8,82	8,77
Нефтепродукты	553,92	786,90	48,13	54,67
Итого:	x	x	118,99	127,65

 

Для расчета индексов понадобится  знать выручку от реализации в базисном и отчетном годах, а также условное значение выручки в ценах базисного года при отчетном объеме реализации. Для этого составим еще одну вспомогательную таблицу:

 

 

 

Таблица 6

Вспомогательные расчеты

Виды продукции	Выручка, млн.долл.
	2010	2011	условные
	p0q0	p1q1	p0q1
Нефть	34351,00	46930,00	35552,51
Газ (в т. н.э.)	416,00	487,00	413,45
Нефтепродукты	26660,00	43020,00	30282,61
Итого:	61427,00	90437,00	66248,58

 

Рассчитаем  далее значение индексов выручки, которые будут выглядеть следующим образом:

 

Таким образом, выручка от реализации продукции компании  ОАО «Роснефть» возросла за счет двух факторов одновременно – цены единицы продукции и объема производства в 1,3724 раза или на 37,24%. Посчитаем, сколько составит данное изменение в абсолютном выражении:

 

Рассчитаем далее значение индекса фиксированного состава:

 

То есть только за счет роста себестоимости производства единицы продукции затраты возросли в 1.3651 раза или на 36.51%. То есть рост выручки был практически полностью обеспечен ростом цены единицы продукции, а изменение объема не играет особой роли.

Посчитаем, сколько составит данное изменение в абсолютном выражении:

 

Далее рассчитаем индекс структурных сдвигов:

 

Таким образом, за счет изменения  структуры реализуемой продукции, выручка от реализации возросла на 0,53% или в 1,0053 раз, т.е. предприятию удалось пусть и незначительно, но все таки улучшить структуру производимой продукции, что подтверждает расчеты предыдущего пункта. Рассчитаем далее, сколько составит данное изменение в абсолютном выражении:

 

 Произведем далее проверку  правильности расчетов: изменение  цены общее P_pq должно равняться сумме изменений за счет себестоимости единицы P_p и структуры продукцииP_q:

- верно.

Таким образом, анализ изменения выручки от реализации ОАО «Роснефть» произведен верно, и можно сделать вывод о том, что практически полностью рост выручки обеспечен ростом цены единицы продукции, модернизация структуры производства также позволила увеличить выручку, но не столь значительно – менее, чем на 1%.

 

Заключение

Рассмотрение методологии  исчисления индексов постоянного и переменного составов и их применения в экономическом анализе позволяют сделать следующее обобщение.

Индексный метод не только характеризует динамику сложного явления, но и анализирует влияние на нее отдельных факторов. Многие статистические показатели, характеризующие различные стороны общественных явлений, находятся между собой в определенной связи (часто в виде произведения). Все соотношения в таких произведениях рассматриваются как факторы, определяющие значение результативного показателя.

Важной особенностью рассмотренных в работе индексов является то, что они обладают синтетическими и аналитическими свойствами. Синтетические свойства данных индексов состоят в том, что они выражают относительные изменения сложных (разнотоварных) явлений, отдельные части и элементы которых непосредственно несоизмеримы. Аналитические свойства общих индексов состоят в том, что посредством индексного метода определяется влияние факторов на изменение изучаемого показателя. Таким образом, общие индексы являются синтетическими и аналитическими показателями, играющими важную роль в социально-экономических явлениях.

Объекты изучения индексов весьма разнообразны, они широко применяются в экономической и статистической практике.

В данной работе с помощью расчета индексов постоянного  и переменного составов, а также  индексов структурных сдвигов были проанализированы изменения за 2010-2011 гг. себестоимости произведенной  продукции и выручки от реализации ОАО «Роснефть» и сделаны соответствующие  выводы. В частности, был сделан вывод о том, что основной сферой применения данных индексов является расчет изменения явлений разных групп, которые иначе между собой связать нельзя, поскольку группы являются разнотоварными.