Статистическая информация

 Ф_{е янв}= : q=452,396/323,01=1,401

 Ф_{е фев}= : q=452,396/354,85=1,275

Расчет потребности предприятия  в оборотных средствах основан  на объеме реализованной продукции, определенном в бизнес-плане на предстоящий  период, и уровне коэффициента закрепления  оборотных средств за предшествующие периоды. Используется формула:

= К₃  х РП =3*387,62= 1162,853

где    -средний остаток оборотных средств;

РП - стоимость реализованной продукции (в курсовой работе требуется определить «О» на февраль т. г., поэтому плановый объем РП равен январскому показателю в табл.3;

К₃ -коэффициент закрепления, который является величиной, обратной коэффициенту оборачиваемости оборотных средств (в курсовой работе коэффициент оборачиваемости в январе условно равен 3).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Выпуск продукции  и затраты на производства

Таблица 9

Продукция	Затраты на I руб. произведенной  продукции	Январь				Февраль
		выпуск продукции		затраты на пр-во		выпуск продукции		затраты на пр-во
		кол-во т.	млн. руб.	всего, млн. руб.	на I т тыс. руб.	кол-во т.	млн. руб.	по фактич. Себестоимости млн. руб.	по базисной себестоимости  млн. руб.
		qо	qо pо	5=4x2/100 q0c0	6=5/3 c0	q1	q1p1	9= 8x2/100 q1c1	10= 7 х 6  q1c0
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Целлюлоза:
- СФА беленая хвойная	75	5050,000	102,010	76,508	15,150	7575,000	145364,250	109,023	114,761
- СФИ беленая хвойная	75	6060,000	134,653	100,990	16,665	5555,000	120346,298	90,260	92,574
Итого целлюлоза		11110,000	236,663	177,497		13130,000	265,711	199,283	207,335
Бумага:
Газетная	75	1515,000	18,362	13,771	9,090	1535,200	18,452	13,839	13,955
Офсетная №1	75	1010,000	23,462	17,597	17,423	1161,500	27,416	20,562	20,236
Типографская № I	75	555,500	9,538	7,153	12,878	505,000	8,773	6,580	6,503
Типографская № 2	75	303,000	4,590	3,443	11,363	282,800	4,284	3,213	3,213
Иллюстрационная	75	272,700	6,886	5,164	18,938	252,500	6,401	4,801	4,782
Писчая цветная	75	151,500	1,989	1,492	9,848	171,700	2,263	1,697	1,691
Писчая марки "В"	75	353,500	4,998	3,749	10,605	303,000	4,239	3,179	3,213
Бумага гофрированная	75	1636,200	16,526	12,394	7,575	1696,800	17,309	12,982	12,853
Итого  бумага		5797,400	86,351	64,764		5908,500	89,136	66,852	66,447
ИТОГО				242,261				266,135	273,782

 

 

 

 

 

 

 

 

 

10. Себестоимость  продукции

Общая величина затрат, связанных  с производством и реализацией  продукции (работ, услуг), называется себестоимостью.

Для определения индекса  фактического изменения себестоимости  сравнимой произведенной продукции  следует рассчитать фактические  затраты на производство продукции  в феврале и затраты на производство февральской продукции по базисной (январской) себестоимости (см.табл.9). Себестоимость конкретных видов продукции в табл.9 определяется по показателю затрат на один рубль произведенной продукции, который имеет вид

З =  

где – q  - количество единиц продукции каждого вида;

С – себестоимость единицы  этой продукции;

р - отпускная цена единицы продукции.

В курсовой работе показатель затрат на один рубль произведенной  продукции в январе и феврале  т.г. условно составляет 92 копейки, что  позволяет затраты на производство (qc) определить умножением выпуска продукции (qp) на коэффициент 0,92. Т.о. qc = qp х 0,92.

Индекс себестоимости  сравнимой произведенной продукции имеет вид:

I_с = = (266,135/ 273,782)*100= 97,2%

где q -количество единиц продукции каждого вида в феврале т.г.;

С_I и С₀ -соответственно себестоимость единицы сравнимой

произведенной продукции  в феврале и январе т.г.

Фактическая экономия /перерасход/ в связи с изменением себестоимости  равна:

Э_ф = å q₁c₁ -  åq₁c₀ =266,135-273,782=-7,647

 

 

Эффективность производственной, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия выражается в достигнутых  финансовых результатах. Расчет финансовых результатов и чистой прибыли  в курсовой работе выполняется по формуле табл.10.

Расчет чистой прибыли  предприятия, млн. руб.

Таблица 10

Показатели	Обозначения	Январь т.г.	Февраль т.г.
Выручка от продажи продукции  без НДС и акцизов /итоги в  табл.3/	ВР	387,620	383,235
Себестоимость реализованной  продукции /итоги гр.5 и 9 в табл.9/	qc	242,261	266,135
Прибыль продаж	ППр	145,359	117,099
Операционный доход	ОД(условно 10% от ППр)	14,536	11,710
Внереализационные результаты:	ВН	-2,907	-4,684
-         доход /+/	условно 3% ППр/2% ППр	4,361	2,342
-         расход /-/	5% ППр/6 % ППр	7,268	7,026
Прибыль до налогообложения	ПН	156,988	124,125
Налог по ставке  20%	Н	31,398	24,825
Чистая прибыль /ПЧ/	ПЧ	125,590	99,300

 

Для статистического изучения динамики прибыль до налогообложения, которая является общим финансовым результатом на отчетную дату, составлена табл.11.  По этой таблице выполняется  анализ факторов (составляющих) прибыли  до налогообложения.

Динамика прибыли до налогообложения

Таблица 11

Показатели и ед. измерения	Январь	Февраль	Коэф-т динамики	Абсолютные изменения /+,-/
1	2	3	4=3/2	5=3-2
Прибыль от продаж, млн. руб. /ППр/	145,359	117,099	0,806	-28,260
Операционный доход /ОД/	14,536	11,710	0,806	-2,826
Внереализационный результат, /+,-/, млн. руб.	-2,907	-4,684	1,611	-1,777
Прибыль до налогообложения /ПН/, млн. руб.	156,988	124,125	0,791	-32,862

 

Прибыль до налогообложения уменьшиться на 32,862 млн.руб

В результате изменения: 

а) (-28,260/156,988)*100=-18,001%, в результате уменьшения прибыли от продаж прибыль до налогообложения уменьшилась на 18%

б) (-2,826/156,988)*100=-1,800 , т.е в результате уменьшения операционных доходов на 2,826, прибыль до налогообложения уменьшилась на 1,8%

в) (-1,777/156,988)*100=-1,132, в результате уменьшения внереализационного результата на 1,777 млн.руб, прибыль до налогообложения уменьшилась на 1,132%.

11. Финансовые  результаты и рентабельность

Рентабельность характеризует  результативность деятельности предприятия. Показатели рентабельности позволяют  оценить, какую прибыль имеет  предприятие с каждого рубля  средств, вложенных в имущество  предприятия. В курсовой работе определяют 2 вида рентабельности.

Рентабельность реализованной  продукции для характеристики эффективности  текущих затрат живого и прошлого труда определяют по формуле

   R₁ =  ПП_р : И

где ПП_р - прибыль от  продаж;

 И - издержки производства (полная себестоимость реализованной  продукции).

R_{1 янв} = 145,359/242,261=0,6 или 60%

R_{1 фев} = 117,099/ 266,135= 0,44 или 44%

Т.е размер прибыли от продаж на1 руб затрат приходиться 60 коп в январе и 44 коп в феврале

Рентабельность продаж определяется по формуле:

  R₂ = ПП_р : ВР

R_2янв = 145,359/ 387,62= 0,375 или 38%

R_2фев = 117,099/ 383,235= 0,306 или 31%

Характеризует прибыль от продаж на 1 руб выручки от продажи.

 

 

Выводы

В среднем цены на сопоставимую продукцию в феврале по сравнению с январем снизились на 3%.

Объем произведенной продукции в сопоставимых ценах в феврале по сравнению с январем увеличился на 14%, стоимость реализованной продукции в феврале снизилась на 1,13% по сравнению с январем.

Число принятых от среднегодовой  численности составило 8,26%, уволенных 6,61%, численность ППП на предприятии за год выросла на 20 человек, с коэффициентом постоянства 92,56%

Выпуск продукции в  сопоставимых ценах увеличиться в феврале по сравнению с январем на 10%, а трудоемкость изготовления продукции снизилась на 9%.

Среднемесячная зарплата в расчете на одного рабочего равна 30,78 тыс. руб. Среднегодовой доход в расчете на одного рабочего равен 472,737 тыс. руб

Основные фонды на конец  года по сравнению с началом года изменились на 0,35 млн. руб.

Общий выпуск продукции в  феврале по сравнению с январем  увеличился на 2131,100т, в денежном выражении 31,832 млн. руб.

Выручка от продажи продукции  без НДС и акцизов в феврале по сравнению с январем уменьшилась на 4,385 млн. руб

Себестоимость реализованной  продукции в феврале по сравнению  с январем увеличилась на 23,874 млн. руб

Прибыль от продаж в феврале  по сравнению с январем уменьшилась  на 28,260 млн. руб

Операционный доход в феврале по сравнению с январем уменьшился 2,826 млн. руб

Прибыль до налогообложения в феврале по сравнению с январем уменьшилась 32,862 млн. руб

Чистая прибыль в феврале  по сравнению с январем уменьшилась  на 26,290 млн. руб.

Размер прибыли от продаж на1 руб затрат приходиться 60 коп в январе и 44 коп в феврале, каждый рубль стоимости реализованной продукции дает 38 и 31 коп прибыли в январе и феврале соответственно