Шпаргалка по "Налогам"

б) органы     государственной     власти     и     управления,     а    также подведомственные им организации, финансируемые за счет средств бюджетов всех   уровней,   за   земли,   предоставленные   им   для   обеспечения   основной 
деятельности;

в) научные   организации,   опытные,   экспериментальные   и   учебнооиытные хозяйства научно-исследовательских учреждений и учебных заведений сельскохозяйственного   и   лесохозяйственного   профиля,   а   также   научные учреждения    и    организации    другого    профиля    за    земельные    участки, непосредственно    используемые    дня    научных,    научно экспериментальных, 
учебных   целей,   а   также   для   испытания   сортов   сельскохозяйственных   и лесохозяйственных культур.

Площади земли для научных, научно-экспериментальных и учебных целей определяются Президентом Приднестровской Молдавской Республики;

г) учреждения   культуры,   искусства,   образования,   здравоохранения, физической     культуры     и     спорта,     туризма,     спортивно-оздоровительной направленности и спортивные сооружения,  финансируемые  за  счет средств соответствующих бюджетов либо за счет профсоюзов; санаторно-курортные и оздоровительные      учреждения,      учреждения      отдыха,      находящиеся     в государственной и муниципальной собственности, а также в собственности профсоюзных организаций; детские оздоровительные учреждения и детские спортивные организации независимо от источника финансирования.

Льгота  предоставляется по земельным участкам, используемым указанными организациями для обеспечения основной деятельности согласно положению, уставу или иным организационно-распорядительным документам.

д) предприятия,   учреждения   и   организации,   а   также   граждане, получившие для сельскохозяйственных целей нарушенные земли (требующие рекультивации)   на   первые   7   лет   пользования,   а   также   земли,   занятые многолетними насаждениями   и   требующие   раскорчевки    и    проведения восстановительных культурно-технических мероприятий, на первые три года пользования от начала раскорчевки, пропорционально раскорчеванному участку;

ж) Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы;

и) инвалиды войны;

 н) пенсионеры по возрасту;

о) участники ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС

с) педагогические и медицинские работники, проживающие  и работающие в сельской местности;

 

 

 

 

 

 

 

Вопрос 15,16. Порядок расчёта налога на землю.

1. Основанием  для установления и взимания  земельного налога и арендной платы за землю является документ, удостоверяющий право пользования или аренды земельного участка.

2. Учет  плательщиков налога производится  ежегодно по состоянию на 1 января.

Земельный налог  с юридических лиц и физических лиц исчисляется, начиная с месяца, следующего за месяцем предоставления в установленном законодательством порядке им земельных участков.

В случаях  перехода в течение года права  пользования земельными участками от одного плательщика к другому, земельный налог исчисляется и предъявляется к уплате первоначальному землепользователю с 1 января этого года до месяца, в котором он утратил право на этот земельный участок (включая этот месяц), а новому - начиная с месяца, следующего за месяцем возникновения права на земельный участок.

Земельный налог, уплачиваемый юридическими лицами, исчисляется непосредственно этими лицами.

При утрате в  течение года права на льготу обложение  налогом производится, начиная с  месяца, следующего за утратой этого  права.

3. Земельный налог вносится в  бюджет в следующие сроки:

а) юридическими лицами, кроме сельскохозяйственных организаций - 
поквартально 15 марта, 15 июня, 15 сентября, 15 декабря в размере % годовой 
суммы по каждому сроку уплаты.

б) сельскохозяйственными организациями- 1 сентября.

в) физическими лицами, -15 сентября и 15 ноября; в размере 'Л годовой суммы по каждому сроку уплаты.

Субъекты  землепользования предоставляют в налоговые инспекции по месту нахождения облагаемых объектов расчеты причитающихся с них платежей налога в следующие сроки:

а) юридические лица, кроме сельскохозяйственных организаций -10 
марта, 10 июня, 10 сентября, 10 декабря;

б) сельскохозяйственные организации - 25 августа; 
в)садово-огороднические       товарищества,       гаражные,       гаражно-

строительные, жилищно-строительные кооперативы 10 августа.

Уплата  не внесенных плательщиками сумм земельного налог либо пересмотр неправильно произведенного налогообложения, допускается:

а) по физическим лицам    - не более чем за три года с момента 
выявления нарушения;

б) по   юридическим лицам - не более чем за шесть лет с момента 
выявления нарушения.

Нормы данной статьи не распространяются на сельскохозяйственные организации, работающие по фиксированному сельскохозяйственному налогу с 1 января 2004 года по 1 января 2011 года.

 

 

 

 

 

Вопрс 18. Налогоплательщики ЕСН.

1.Плательщиками единого социального налога признаются:

а) юридические   лица,   производящие   выплаты   работникам   и   иным физическим лицам;

б) индивидуальные предприниматели, включая крестьянские (фермерские) хозяйства.

2.Плательщиками обязательного страхового взноса являются физические лица,   за   исключением   физических   лиц,   являющихся   индивидуальными предпринимателями.

Объектом  налогообложения признаются: 

1. Для  налогоплательщиков, указанных в  подпункте а) пункта 1 статьи 2 настоящего Закона, -^выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу работников и иных физических лиц по всем основаниям (кроме процентов по депозитам, выплачиваемым вкладчикам банка, и дивидендов с долевого участия в уставных капиталах), в том числе:

• выплаты по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых   является   выполнение   работ,   оказание   услуг   (за   исключением вознаграждений,'выплачиваемым индивидуальным предпринимателям), а также по авторским и  лицензионным договорам. 

выплаты в виде материальной помощи и иные безвозмездные выплаты в пользу физических лиц,   не связанных с плательщиком трудовым, договором либо договором гражданско-правовою характера, предметом которых является выполнение   работ   (оказание   услуг),   либо   авторским   или   лицензионным ДОГОВОРОМ. 

2. Для налогоплательщиков, указанных в подпункте В) пункта 1 статьи 2 настоящего Закона, объектом обложения является ^валовой доход, определяемый при представлении налоговой декларации в налоговый орган.

Валовой доход от индивидуальной предпринимательской  деятельности -это доход (выручка) за минусом расходов, связанных с предпринимательской деятельностью.

В случае отсутствия документального  подтверждения фактических расходов для целей налогообложения принимается валовой доход в размере 20 процентов от дохода (выручки).

Налогоплательщики производят уплату авансовых платежей в виде части 
полной стоимости патента в соответствии с действующим законодательством 
Приднестровской Молдавской Республики. 

3. Для налогоплательщиков, указанных в пункте 2 статьи 2 настоящего Закона,   подлежащих   в   соответствии   с   действующим   законодательством Приднестровской   Молдавской   Республики   государственному   пенсионному обеспечению, - выплаты, учитываемые в составе фонда заработной платы, в денежной и (или) натуральной форме, начисленные в их пользу.

4. Налогоплательщики    -    субъекты    малого    предпринимательства, применяющие упрощенную систему  налогообложения, учета и отчетности в соответствии с действующим законодательством Приднестровской Молдавской 
Республики, исчисляют и уплачивают единый социальный налог в доходы внебюджетных фондов в порядке, определенном статьей 7 настоящего Закона.

 

 

 

 

 

Вопрос 19,20 Налоговая база

Налоговая база налогоплательщиков, указанных в пунктах 1 и 2 статьи 7 настоящего Закона, определяется как,с^мщ_щщат и ищх.йощащаждейай' предусмотренных пунктом 1 статьи 3 настоящего Закона.

В налогооблагаемую базу не включаются суммы, предусмотренные  в статье 5 настоящего Закона.

Доходы, полученные в натуральной форме в виде товаров, продукции (работ, услуг), учитываются в составе налогооблагаемых доходов как стоимость этих товаров продукции (работ, услуг) на день получения таких доходов по государственным ценам при государственном регулировании цен, а при их отсутствии:

а) по продукции собственного производства - по ценам, рассчитанным на уровне средневзвешенной цены реализации аналогичной продукции иным потребителям;

В случае реализации аналогичной продукции  иным потребителям по ценам ниже фактической себестоимости, сложившейся за отчетный период, а также в случае отсутствия реализации аналогичной продукции собственного производства иным потребителям - по ценам, рассчитанным на уровне фактической себестоимости с уровнем рентабельности в размере 5 процентов.

б) по покупной продукции - по цене приобретения с применением торговой надбавки в размере 5 процентов.

В составе  доходов учитываются также материальные выгоды, кроме случаев, когда материальная выгода образуется в результате получения услуг или сумм взамен этих услуг на основании действующего законодательства Приднестровской Молдавской Республики или решений органов местного самоуправления. К такой материальной выгоде относятся:

а) материальная выгода в виде экономии на процентах при получении заемных средств  (за исключением средств, полученных от денежно-кредитной организации физическими лицами, не состоящими в трудовых отношениях с 
данной организацией) на льготных условиях.    При   получении материальной выгоды налоговая база определяется как:

- превышение  суммы процентов за пользование  заемными средствами в рублях  Приднестровской Молдавской Республики, исчисленных, исходя из установленной  центральным банком Приднестровской  Молдавской Республики, ставки рефинансирования на дату получения таких средств, над суммой процентов, исчисленных, исходя из условий договора;

При этом к заемным средствам относится  также стоимость предоставленных организацией работнику продукции, товаров (работ, услуг) с рассрочкой оплаты с последующим удержанием из заработной платы работника.

б) материальная  выгода в виде невозвращенных  по  истечении  срока исковой      давности.      установленного      действующим      законодательством Приднестровской   Молдавской подотчетных сумм:

в) материальная выгода.

страховых взносов по договорам добровольного страхования в   случаях, когда страховые взносы полностью или частично вносились за него организацией;

г) материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг

 

Вопрос 21. Льготы по ЕСН.

1. Юридические лица любых организационно-правовых форм в части выплат    в    денежной и (или) натуральной форме,  начисленных в пользу работников, являющихся:

а) инвалидами 1,2 и 3 групп;

б) одиноким родителем, воспитывающим ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет.

2.Индивидуальныли,предприниматели, являющиеся:

1. Инвалидами 1,2 и 3 групп
2. Одиноким родителем, воспитывающего ребёнка – инвалида до 18 лет.

 

Вопрос 22,23. Ставки ЕСН.

Установить  ставки единого социального налога:

1. В размере 3 процентов выплат, начисленных в пользу работников и иных физических лиц в Государственный пенсионный фонд Приднестровской Молдавской Республики специализированными организациями по подготовке  
   спортсменов высокого класса.
2. В размере 4,7 процента выплат, начисленных в пользу работников и иных физических лиц    (в том числе: в Государственный пенсионный фонд Приднестровской   Молдавской Республики 4,1 процента; в Государственный  
   фонд обязательного    социального страхования Приднестровской Молдавской Республики    0,6    процента вГосударственный фонд содействия занятости Приднестровской Молдавской Республики 0 процентов) для республиканских  
   обществ    глухих    и        слепых    и    их    дочерних    организаций    (учебнопроизводственных   предприятий),   в      которых      численность      инвалидов составляет  не менее 50 процентов. Указанные ставки не распространяются на организации, занимающиеся производством и реализацией подакцизных товаров и материалов, облагаемых в общеустановленном порядке.

В размере 4,7 процента в части выплат, начисленных в пользу работников и иных физических лиц, являющихся участниками боевых действий в период Великой Отечественной войны, по защите Приднестровской Молдавской Республики, в локальных и в вооруженных конфликтах на территории других государств, а также в других войнах, вооруженных конфликтах, иных боевых операциях по защите СССР (в том числе: в Государственный пенсионный фонд Приднестровской Молдавской Республики - 4,1 процента; в Государственный фонд обязательного социального страхования Приднестровской Молдавской Республики - 0,6 процента) для общественных организаций ветеранов войны, труда, и вооруженных сил.

3. В размере 24 процентов выплат, начисленных в пользу каждого отдельного    работника    и    иного    физического    лица   (в    том    числе:   в Государственный пенсионный фонд Приднестровской Молдавской Республики - 20,7     процента     в     Государственный     фонд     социального     страхования Приднестровской Молдавской Республики - 3,0 процента; в Государственный фонд содействия занятости Приднестровской Молдавской Республики – 03 процента).