Автор: Пользователь скрыл имя, 24 Марта 2013 в 14:34, творческая работа
Переход на УСН:
Для предприятий (ИП) осуществляющих деятельность: необходимо уведомить налоговый орган до 31 декабря, чтобы начать применять упрощенную систему со следующего года
Для созданных предприятий (ИП): уведомить инспекцию о переходе на упрощенную систему необходимо не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет
Лимит доходов составляет 60 млн. рублей
Правильный выбор системы налогообложения субъектов малого предпринимательства
Зуева Юлия
Большакова Татьяна
Гр 233 ФЭФ
Системы налогообложения:
1) Общая,
2) Упрощенная система (УСН),
3) Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).
4) Патентная система
(только для индивидуальных
Переход на УСН:
Для предприятий (ИП) осуществляющих деятельность: необходимо уведомить налоговый орган до 31 декабря, чтобы начать применять упрощенную систему со следующего года
Для созданных предприятий (ИП): уведомить инспекцию о переходе на упрощенную систему необходимо не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет
Лимит доходов составляет 60 млн. рублей
Менять объект налогообложения в течение года не разрешается. Изменить его можно только с нового года, подав уведомление до 31 декабря.
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Объекты налогообложения
«Доходы»
(6%)
«Доходы минус расходы»
(15%)
Сумма страховых взносов за работников уменьшает налог. Максимально допустимая величина вычета – 50%.
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Платежи организаций (ИП):
ежемесячные платежи – страховые взносы и НДФЛ с зарплаты работников (если есть сотрудники);
ежеквартальные платежи — авансовые платежи по УСН;
фиксированные платежи – взносы ИП «на себя».
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Чтобы применять ЕНВД, необходимо зарегистрироваться в качестве налогоплательщика ЕНВД в течение 5 рабочих дней с момента осуществления вида деятельности, для которого предусмотрен ЕНВД
ЕНВД не зависит от дохода и прибыли. При этом индивидуальные предприниматели на ЕНВД освобождаются от уплаты налога на прибыль, НДС, налога на имущество.
Сумму единого налога на вмененный доход (ЕНВД) можно будет уменьшить на сумму взносов по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховой организацией,
имеющей лицензию, на сумму выплаченного пособия по нетрудоспособности работникам за счет работодателя (первые три дня), на страховые взносы, уплаченные за работников (не более 50%)
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
Платежи организаций (ИП):
- ежемесячные платежи – это страховые взносы и подоходный налог с зарплаты работников (если есть сотрудники);
- ежеквартальные платежи по ЕНВД;
- фиксированные платежи в фонд «на себя» (только для ИП).
Патентная система налогообложения (ПСН)
Действует только для ИП
Заявление необходимо подать не позднее, чем за 10 дней до начала осуществления деятельности.
ИП на патенте рассчитывает и затем платит фиксированный налог.
Патент выдается только под определенные виды деятельности.
Платежи ИП:
- ежемесячные платежи – страховые взносы и НДФЛ с зарплаты наемных сотрудников (даже если они работают по договору);
- стоимость патента в один или два этапа (в зависимости от срока действия патента).
- взносы в Фонды, одинаковые практически для всех ИП.
невозможно уменьшить стоимость патента на сумму начисленных и уплаченных страховых взносов. Это касается как взносов предпринимателя «за себя», так и за работников, но установлен пониженный размер страховых взносов в ПФР – 20%, за исключением видов деятельности в сфере розничной торговли, услуг общепита и сдачи недвижимости в аренду.
Патентная система налогообложения (ПСН)
Размер налоговых вычетов по страховым взносам
Система налогообложения |
Имеет работников |
Не имеет работников |
УСН 6% |
50% |
100% |
ЕНВД |
50% |
100% |
ПСН |
0% |
0% |
Общая система налогообложения (ОСН)
Платежи организаций:
- Налог на прибыль, со ставкой 20%.
- Налог на добавленную стоимость, со ставками 0%, 10 % и 18%.
- Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды.
- Имущественный налог (на имущество предприятия), с максимальной ставкой 2,2%.
Платежи ИП:
- Налог на прибыль, со ставкой 13%.
- Налог на добавленную стоимость. Ставки такие же, как и для организаций.
- Страховые взносы
в государственные внебюджетные фонды.
Выбор системы налогообложения:
Заработная плата, руб./мес. |
13 000,00 |
Страховые взносы, руб./мес. |
4 422,60 |
НДФЛ, руб./мес. |
1 690,00 |
Расходы на коммунальные услуги и обслуживание помещений, руб./мес. |
4 350,00 |
Расходы по аренде, руб./мес. |
10 000,00 |
Расходы на РКО |
800,00 |
Закупочная стоимость реализова |
50 000,00 |
в т.ч. НДС |
7 627,00 |
Планируемые расходы:
Месяц |
Планируемая выручка |
Фиксированные страх. взносы (для ИП) 2013 |
Налог 6 % (без вычетов) |
Предельные вычеты |
Фактические вычеты |
Налог 6 % к уплате |
Налоги к уплате (для ИП) |
Налоги к уплате (для организаций) |
январь |
70 443 |
2 972 |
4 227 |
2 113 |
2 113 |
2 113 |
11 198 |
8 226 |
февраль |
115 589 |
2 972 |
6 935 |
3 468 |
3 468 |
3 468 |
12 552 |
9 580 |
март |
210 249 |
2 972 |
12 615 |
6 307 |
4 423 |
8 192 |
17 277 |
14 305 |
апрель |
204 843 |
2 972 |
12 291 |
6 145 |
4 423 |
7 868 |
16 953 |
13 981 |
май |
217 450 |
2 972 |
13 047 |
6 524 |
4 423 |
8 624 |
17 709 |
14 737 |
июнь |
132 529 |
2 972 |
7 952 |
3 976 |
3 976 |
3 976 |
13 061 |
10 088 |
июль |
116 600 |
2 972 |
6 996 |
3 498 |
3 498 |
3 498 |
12 583 |
9 611 |
август |
99 850 |
2 972 |
5 991 |
2 996 |
2 996 |
2 996 |
12 080 |
9 108 |
сентябрь |
143 116 |
2 972 |
8 587 |
4 293 |
4 293 |
4 293 |
13 378 |
10 406 |
октябрь |
145 678 |
2 972 |
8 741 |
4 370 |
4 370 |
4 370 |
13 455 |
10 483 |
ноябрь |
151 850 |
2 972 |
9 111 |
4 556 |
4 423 |
4 688 |
13 773 |
10 801 |
декабрь |
163 200 |
2 972 |
9 792 |
4 896 |
4 423 |
5 369 |
14 454 |
11 482 |
Итого |
1 456 346 |
35 665 |
|
|
|
59 457 |
168 472 |
132 808 |
УСН «Доходы» (6%)
Месяц |
Планируемая выручка |
Фиксированные страх. взносы ИП 2013 |
Расходы |
Налоговая база |
Минимальный налог 1% |
Налог (без вычетов) |
Фактические вычеты |
Налог к уплате |
Налоги к уплате (для ИП) |
Налоги к уплате (для организаций) |
январь |
70 443 |
2 972 |
87 235 |
-16 792 |
704 |
704 |
0 |
704 |
9 789 |
6 817 |
февраль |
115 589 |
2 972 |
87 235 |
28 354 |
1 156 |
3 549 |
2 393 |
1 156 |
10 241 |
7 268 |
март |
210 249 |
2 972 |
87 235 |
123 014 |
2 102 |
18 452 |
4 423 |
14 029 |
23 114 |
20 142 |
апрель |
204 843 |
2 972 |
87 235 |
117 608 |
2 048 |
17 641 |
4 423 |
13 219 |
22 303 |
19 331 |
май |
217 450 |
2 972 |
87 235 |
130 215 |
2 175 |
19 532 |
4 423 |
15 110 |
24 194 |
21 222 |
июнь |
132 529 |
2 972 |
87 235 |
45 294 |
1 325 |
6 794 |
4 423 |
2 372 |
11 456 |
8 484 |
июль |
116 600 |
2 972 |
87 235 |
29 365 |
1 166 |
4 405 |
3 239 |
1 166 |
10 251 |
7 279 |
август |
99 850 |
2 972 |
87 235 |
12 615 |
999 |
1 892 |
894 |
999 |
10 083 |
7 111 |
сентябрь |
143 116 |
2 972 |
87 235 |
55 881 |
1 431 |
8 382 |
4 423 |
3 960 |
13 044 |
10 072 |
октябрь |
145 678 |
2 972 |
87 235 |
58 443 |
1 457 |
8 767 |
4 423 |
4 344 |
13 429 |
10 457 |
ноябрь |
151 850 |
2 972 |
87 235 |
64 615 |
1 519 |
9 692 |
4 423 |
5 270 |
14 354 |
11 382 |
декабрь |
163 200 |
2 972 |
87 235 |
75 965 |
1 632 |
11 395 |
4 423 |
6 972 |
16 057 |
13 085 |
Итого |
1 456 346 |
35 665 |
1 046 816 |
|
|
|
|
69 300 |
178 315 |
142 651 |
УСН «Доходы минус расходы» (15%)
ЕНВД
Месяц |
Планируемая выручка |
Фиксированные страх. взносы ИП 2013 |
ЕНВД (без вычетов) |
Предельные вычеты |
Фактические вычеты |
ЕНВД к уплате |
Налоги к уплате (для ИП) |
Налоги к уплате (для организаций) |
январь |
70 443 |
2 972 |
6 143 |
3 071 |
3 071 |
3 071 |
12 156 |
9 184 |
февраль |
115 589 |
2 972 |
6 143 |
3 071 |
3 071 |
3 071 |
12 156 |
9 184 |
март |
210 249 |
2 972 |
6 143 |
3 071 |
3 071 |
3 071 |
12 156 |
9 184 |
апрель |
204 843 |
2 972 |
6 143 |
3 071 |
3 071 |
3 071 |
12 156 |
9 184 |
май |
217 450 |
2 972 |
6 143 |
3 071 |
3 071 |
3 071 |
12 156 |
9 184 |
июнь |
132 529 |
2 972 |
6 143 |
3 071 |
3 071 |
3 071 |
12 156 |
9 184 |
июль |
116 600 |
2 972 |
6 143 |
3 071 |
3 071 |
3 071 |
12 156 |
9 184 |
август |
99 850 |
2 972 |
6 143 |
3 071 |
3 071 |
3 071 |
12 156 |
9 184 |
сентябрь |
143 116 |
2 972 |
6 143 |
3 071 |
3 071 |
3 071 |
12 156 |
9 184 |
октябрь |
145 678 |
2 972 |
6 143 |
3 071 |
3 071 |
3 071 |
12 156 |
9 184 |
ноябрь |
151 850 |
2 972 |
6 143 |
3 071 |
3 071 |
3 071 |
12 156 |
9 184 |
декабрь |
163 200 |
2 972 |
6 143 |
3 071 |
3 071 |
3 071 |
12 156 |
9 184 |
Итого |
1 456 346 |
35 665 |
73 712 |
|
|
36 856 |
145 872 |
110 207 |