Автор: Пользователь скрыл имя, 20 Марта 2012 в 16:08, курсовая работа
Целью настоящей курсовой работы является криминологическая и уголовно-правовая характеристика налоговых преступлений, а также система мер их предупреждения и раскрытия.
Для достижения этой цели предполагается решить следующие основные задачи:
- рассмотреть проблемные вопросы квалификации налоговых преступлений;
- уточнить значение уголовно-правовой, криминалистической и криминологической характеристики налоговых преступлений для определения круга обстоятельств, подлежащих установлению в ходе предварительного следствия по уголовным делам данной категории;
- определить структурные элементы криминалистической характеристики налоговых преступлений, обладающие наибольшей следовой информативностью при расследовании уголовных дел рассматриваемой категории;
- на основе правовых норм российского законодательства и анализа имеющихся научных исследований выработать конкретные рекомендации, касающиеся мер предупреждения налоговых преступлений.
Введение…………………………………………………………………………..3
Глава 1. Криминологическая характеристика налоговых преступлений……..7
1.1. Общая характеристика налоговых преступлений, их признаки и состав..8
1.2. Причины и способы совершения налоговых преступлений……………..11
1.3. Криминологическая характеристика лиц, совершивших налоговые преступления……………………………………………………………………..14
Глава 2. Уголовно-правовая характеристика налоговых преступлений……..16
2.1. Объективные признаки налоговых преступлений………………………..16
2.2. Субъективные признаки налоговых преступлений………………………17
2.3. Квалифицированные виды налоговых преступлений……………………27
2.4. Основные элементы состава преступлений в сфере налогообложения...28
Глава 3. Система мер предупреждения налоговых преступлений…………...39
3.1. Уголовная ответственность за налоговые преступления………………...39
3.2. Меры предупреждения налоговых преступлений………………………..46
Заключение………………………………………………………………………49
Список использованной литературы…………………………………………..52
Юридической основой взаимодействия служат законы Российской Федерации и издаваемые на их основе подзаконные акты, а также договоры (соглашения) о сотрудничестве.
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 26.06.2007).
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 17.05.2007).
3. Уголовный кодекс Российской Федерации от 30.06.1996 № 63-ФЗ (ред. от 24.07.2007).
4. Положение "О бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации" №10 от 20.03.1992 г.
5. Алексеев Н.С., Лукашевич В.3., Элькинд П.С. Уголовный процесс: Учебник. - М.: "Юридическая литература", 2002.
6. Бабаев В.К. Налоговая полиция: Учебно-методическое пособие. - М.: 2004.
7. Белкин Р.С., Корухов Ю.Г., Российская Е.Р. Криминалистика. - М.: Юстицинформ, 2003.
8. Воронин В.В. Пределы ответственности за уклонение от уплаты налогов и сборов // Уголовный процесс. 2006. № 6.
9. Грабовский В.Д., Лубин А.Ф. Криминалистика. Расследование преступлений в сфере экономики: Учебник. - Н.Новгород: 2005.
10. Зрелов А.П., Краснов М.В. Налоговые преступления / Под ред. К.К. Саркисова. М.: Издательско-консультационная компания "Статус-Кво 97", 2002.
11. Комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации. / Под редакцией Ю.И.Скуратова и В.М.Лебедева. - М.: Юрайт, 2005.
12. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. / Под редакцией А.В. Брызгалина. - М.: Юристъ, 2004.
13. Кучеров И.И. Налоговые преступления. - М.: ИНФРА-М, 2004.
14. Криминалистика: Расследование преступлений в сфере экономики. Учебник. / Под ред.проф.Грабовского, доц.А.Ф. Лубина. - Н.Новгород, НВШ МВД России, 2005.
15. Обзор судебно-следственной практики расследования уголовных дел о сокрытии денежных средств и имущества, за счет которых должно производиться взыскание налогов и сборов (ст. 199.2 УК РФ), Следственного комитета при МВД России от 27 мая 2005 г. N 17/3-6652.
16. Панченко П.Н., Кузнецов Н.П. Налоговые и иные хозяйственные преступления. Выявление, расследование, квалификация: Учебное пособие. - Н.Новгород: НЮИ МВД РФ, 2005.
17. Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие. – М.: Юрайт-Издат, 2007.
18. Саркисов К.К. Налоговые преступления. – М.: ЮНИТИ, 2004.
19. Шолохов С.В. Уклонение организаций от уплаты налогов и страховых взносов в условиях крайней необходимости // Закон и право. 2003. N 9.
20. Лекс-аудит. О квалификации налоговых преступлений и правонарушений// http://www.chtivo.info/index.
2
[1] Зрелов А.П., Краснов М.В. Налоговые преступления / Под ред. К.К. Саркисова. М.: Издательско-консультационная компания "Статус-Кво 97", 2002. С. 118.
[2] Саркисов К.К. Налоговые преступления. – М.: ЮНИТИ, 2004. С. 111.
[3] Кучеров И.И. Налоговые преступления. - М.: ИНФРА-М, 2004. С. 193.
[4] Кучеров И.И. Налоговые преступления. - М.: ИНФРА-М, 2004. С. 204.
[5] Саркисов К.К. Налоговые преступления. – М.: ЮНИТИ, 2004. С. 152.
[6] Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие. – М.: Юрайт-Издат, 2007. С. 323.
[7] Панченко П.Н., Кузнецов Н.П. Налоговые и иные хозяйственные преступления. Выявление, расследование, квалификация: Учебное пособие. - Н.Новгород: НЮИ МВД РФ, 2005. С. 185.
[8] Комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации. / Под редакцией Ю.И.Скуратова и В.М.Лебедева. - М.: Юрайт, 2005. С. 215.
[9] Криминалистика: Расследование преступлений в сфере экономики. Учебник. / Под ред.проф.Грабовского, доц.А.Ф. Лубина. - Н.Новгород, НВШ МВД России, 2005. С. 212.
[10] Криминалистика: Расследование преступлений в сфере экономики. Учебник. / Под ред.проф.Грабовского, доц.А.Ф. Лубина. - Н.Новгород, НВШ МВД России, 2005. С. 214.
[11] Криминалистика: Расследование преступлений в сфере экономики. Учебник. / Под ред.проф.Грабовского, доц.А.Ф. Лубина. - Н.Новгород, НВШ МВД России, 2005. С. 221.
[12] Лекс-аудит. О квалификации налоговых преступлений и правонарушений // http://www.chtivo.info/index.
[13] Воронин В.В. Пределы ответственности за уклонение от уплаты налогов и сборов // Уголовный процесс. 2006. № 6.
[14] Шолохов С.В. Уклонение организаций от уплаты налогов и страховых взносов в условиях крайней необходимости // Закон и право. 2003. N 9.
[15] Лекс-аудит. О квалификации налоговых преступлений и правонарушений // http://www.chtivo.info/index.
[16] Воронин В.В. Пределы ответственности за уклонение от уплаты налогов и сборов // Уголовный процесс. 2006. № 6.