Налоги и налогообложение в АПК

а) пользования недрами для регионального геологического 
изучения;

б) пользования недрами для образования особо охраняемых 
геологических объектов;

в) пользования недрами для сбора коллекционных материалов;

г) разведки полезных ископаемых на месторождениях, введенных в промышленную эксплуатацию;

д) разведки полезного ископаемого в границах горного отвода, предоставленного пользованию для его добычи.

Размеры регулярных платежей за пользование недрами oпределяются в зависимости от экономико-географических условий, размера участка недр, вида полезного ископаемого, продолжительности работ, степени геологической изученности территории и степени риска. Эти платежи взимаются в форме разовых и (или) регулярных взносов за единицу, использованного участка недр или площади. Размеры регулярных взносов, как правило, возрастают в зависимости от продолжительности проведения работ.

Максимальные и минимальные границы ставок регулярных платежей устанавливаются Правительством РФ, а органы государственной власти субъектов РФ устанавливают конкретный размер ставки.

Регулярные платежи за пользование недрами уплачиваются ежеквартально в денежной форме и зачисляются в федеральный, региональный и местные бюджеты, в соответствии с бюджетным законодательством.

Плата за геологическую  информацию взимается за пользование геологической информацией о недрах, полученной от федерального органа управления государственным фондом недр. Ее размер и порядок уплаты определяется Правительством РФ!

Сбор за участие  в конкурсе (аукционе) и за выдачу лицензий.

Сбор за участие в конкурсе (аукционе) вносится всеми участниками таких конкурсов и аукционов и является одним из условий регистрации заявки.

Сумма сбора определяется исходя из стоимости затрат на подготовку, проведение и подведение итогов конкурса (аукциона), оплату труда привлекаемых экспертов. Сбор за участие в конкурсе (аукционе) и выдачу лицензии направляется в органы, выдающие лицензии на право пользования недрами, а также органов власти субъектов РФ, регулирующих процесс пользования недрами, и на проведение конкурсов (аукционов). Сбор за выдачу лицензий уплачивается при ее получении, а сумма сбора определяется исходя из стоимости затрат на подготовку, оформление и регистрацию лицензии.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                  Тестовые задания

Тема 1. Налог на добавленную  стоимость  (ст.146 НК РФ)

2. Объектом налогообложения НДС признаются следующие операции:

а) передача имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации; (ч.2.3.)

б) выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления; (ч.1.3.)

в) передача имущества в качестве вклада по договору 
простого товарищества.

Тема 2.  АКЦИЗ (Глава 22)

2.Акцизы относятся к следующей группе налогов:

а) прямых личных;

б) прямых реальных;

в) косвенных.

12.Спиртосодержащее лекарственное средство, изготовленное

фармацевтической фабрикой, не будет относиться к подакцизным товарам

при одновременном выполнении следующих условий: (ст.181 НК РФ)

а)объемная доля этилового спирта в лекарственном препарате не более 25%;

б)препарат прошел регистрацию в Минздраве России;

в)препарат внесен в Государственный реестр лекарственных средств и изделий медицинского назначения; (ч.1.2.)

г)препарат разлит в емкости не более 100 мл;

д)препарат соответствует фармакопейным статьям (ч.1.2.).

22.Укажите верные утверждения в отношении налоговых вычетов по

акцизам:

 а) на сумму налогового вычета уменьшается налоговая база; 

б)налоговому вычету подлежат суммы акциза, уплаченные поставщику за подакцизное сырье(ст.201НК РФ, ч.1);

в)одним из условий применения налогового вычета 
является списание подакцизного сырья в производство 
в отчетном периоде;

г)налоговые вычеты предоставляются только по тем 
товарам, на которые установлены адвалорные ставки(ст.194 НК РФ, ч.2).

ТЕМА3. Налог на прибыль организаций

2. Денежные средства, поступившие комиссионеру в связи с исполнением обязательств по договору комиссии помимо комиссионного вознаграждения:

а) учитываются в составе доходов от реализации (ст.249 НК РФ,ч. 2).

б) учитываются в составе внереализационных доходов;

в) не учитываются при определении налоговой базы.

12.Расходы налогоплательщика на НИОКР признаются

целей налогообложения:

а)после окончания НИОКР в течение пяти лет равны- 
ми долями при условии использования результатов ис- 
следований в деятельности;

б)после окончания НИОКР в течение двух лет равны-: 
ми долями при условии использования результатов ис- 
следований в деятельности;

в)по мере их осуществления в процессе исследования 
или разработок в размере фактических затрат (ст.262 НК РФ, ч.2).

22.Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущее в

течение следующего срока:

а)пяти лет, следующих за тем налоговым периодом, 
в котором получен этот убыток;

б)восьми лет, следующих за тем налоговым периодом, 
в котором получен этот убыток;

в)десяти лет, следующих за тем налоговым периодом, 
в котором получен этот убыток (ст.283 НК РФ, ч.2).

32.Содержание данных налогового учета (в том числе данных первичных

документов является:

а)общедоступной информацией;

б)информацией, представляющей коммерческую тайну;

в)информацией, представляющей налоговую тайну (ст.313 НК РФ).

ТЕМА 4. НАЛОГ  НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ

2.Не подлежит налогообложению налогом на имущество

организаций следующий  объект:

а) производственный комплекс;

б) наличные деньги в кассе (ст.374 НК РФ, ч.4);

в) автомобиль ст.374 НК РФ, ч.4);

г) ценные бумаги.

ТЕМА 5. ЗЕМЕЛЬНЫЙ  НАЛОГ

2. Плательщиками земельного налога являются:

а) собственники земельных участков (ст. 388 НК РФ, ч.1);

б) землепользователи (на праве постоянного бессрочного пользования)( ст. 388 НК РФ, ч.1);

в) арендаторы земельных участков;

г) землепользователи (на праве безвозмездного срочно 
го пользования).

ТЕМА 7. НАЛОГ  НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

2. В соответствии с классификацией налогов по методу изъятия доходов НДФЛ  является:

а) косвенным налогом;

б) прямым налогом;

в) прямым личным налогом.

12.При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются доходы,

полученные:

а) только в денежной форме;

б)денежной, натуральной формах;

в)денежной, натуральной формах и в виде материальной выгоды (ст.210 НК РФ, ч.1);

  г) нет правильного ответа .

22.Доход физического лица — налогового резидента Российской Федерации, полученный в виде материальной  выгоды от приобретения ценных бумаг, облагается НДФЛ по ставке:

а)9%;

б)13%,

 в) 30%

г) 35% (ст.214 НК РФ, ч.1).

32. Доходы налогоплательщика, полученные по основному месту работы, могут быть уменьшены на величину:

а) стандартных налоговых вычетов (ст.218 НК РФ);

б) социальных налоговых вычетов;

в) имущественных налоговых вычетов по расходам на приобретение квартиры;

г) нет правильного ответа.

42.Физическое лицо при продаже в 2006 г. квартиры, принадлежащей ему на

праве собственности менее  трех лет, получил доход в сумме 1 250 000 руб.

при этом документально подтвержденные расходы на приобретение этой

квартиры составили 1 100 000 руб. Определите верное утверждение в

отношении НДФЛ:

а) физическому лицу может быть предоставлен имущественный налоговый вычет только в размере 1 млн. руб. (ст. 220 НК РФ, ч.1);

б) физическое лицо имеет право на имущественный налоговый вычет в размере 1 100 000 руб.;

в) физическое лицо имеет право на имущественный налоговый вычет в размере полученного дохода;

г) нет правильного ответа.

ТЕМА 8. Налог на имущество физических лиц

2.  Плательщиками налогов на имущество физических лиц являются:

а) физические лица — налоговые резиденты — собственники имущества, являющегося объектом обложения;

б) физические лица — собственники имущества;

в) физические лица — собственники имущества, находящегося на территории Российской Федерации и являющегося объектом обложения (ст.388 НК РФ, ч.1);

г) только иностранные граждане.

ТЕМА 9. СПЕЦИАЛЬНЫЕ  НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ

2. Элементы ЕНВД, устанавливаемые региональным законом:

а) виды предпринимательской деятельности (ст.346.26.ч.2 НК РФ);

б) ставки налога;

в) корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий место расположения населенного  пункта;

г) корректирующий коэффициент базовой доходности, 
учитывающий время работы.

Тема 10. Единый сельскохозяйственный налог

2. Организации, перешедшие на уплату ЕСХН, освобождаются от уплаты следующих налогов:

а) налог на прибыль организаций (ст.346.3, ч.1);

б) налог на добавленную стоимость (ст.346.3);

в) единый социальный налог (ст.346.3);

г) акцизы.

 

             

 Список использованной литературы

 

1.  Налоги и налогообложение: Учеб. Пособие для вузов / Под ред. Проф. Г.Б.Поляка, проф. А.Н.Романова. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2003.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации: Части первая и вторая. – 2008.
3. Лукаш Ю.А. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов. – М.: Книжный мир, 2001.
4. Налоги и налогообложение: учебник / под ред. Б.Х. Алиева. – 2-е изд., перераб. И доп. – М.: Финансы и статистика, 2008.
5. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение. 5-е изд. – СПб.: Питер, 2008.
6. Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации: Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2006.