Контрольная работа по «Налоги и налогообложение»

- изделий медицинского назначения.

Коды видов продукции, перечисленных  в настоящем пункте, в соответствии с Общероссийским классификатором  продукции, а также Товарной номенклатурой  внешнеэкономической деятельности определяются Правительством Российской Федерации.

В остальных случаях применяется ставка 18%.

При ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации применяются  налоговые ставки 10 и 18 процентов.

В случаях, когда в соответствии с Налоговым кодексом сумма налога должна определяться расчетным методом, налоговая ставка определяется как  процентное отношение налоговой  ставки к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий  размер налоговой ставки.

Правильный расчет начисления НДС зависит от многих условий, но главным образом от того, насколько  точно выполнены требования законодательства по данному налогу при определении  стоимости реализованных товаров, работ и услуг. Охарактеризуем некоторые  условия и требования законодательства.

1. Все плательщики НДС должны составлять счета-фактуры по установленной форме, который является документом строгой отчетности.
2. В счет-фактуру за подписью руководителя и гл.бухгалтера предприятия указываются: порядковый номер и дата выписки счета, наименование, адрес и ИНН, юр.адреса грузоотправителя и грузополучателя, наименование товара кол-во цена и стоимость товара, сумма и ставка НДС. На основании счета фактуры ведутся книга – покупок и книга продаж.
3. Необходимо обеспечить учет всей суммы реализации за отчетный период по отгрузке.
4. Реализацию товаров (работ, услуг)  следует отражать по соответствующим ценам: - по свободным отпускным ценам и тарифам, увеличенным на НДС, - государственным регулируемым ценам и тарифам, увеличенным на сумму НДС, - государственным регулируемым ценам и тарифам включающим в себя НДС.
5. В течение 5 дней со дня отгрузки товара включая день отгрузки, поставщик обязан выставить покупателю счет-фактуру, который является основанием для предъявления покупателям НДС к возмещению из бюджета (зачету).
6. НДС принимается к зачету путем вычитания его из начисленной суммы НДС при выполнении некоторых условий. В зачет принимается НДС только по оплаченным материальным ценностям, которые относятся на издержки производства и обращения. К зачету принимаются суммы НДС, лишь выделенные в расчетных документах отдельной строкой и абсолютной суммой.

 

Задача 1. Заработная плата физического лица составляет 4100 руб., в январе получен подарок стоимостью 2200 руб., в феврале произведена оплата командировочных расходов в пределах норм 520 руб., в апреле получен гранд 5000 руб. В бухгалтерию предоставлена справка о наличии дочери до 18 лет. Определить сумму налога и сумму на руки

Январь

Совокупный доход = 4100 + 2200 = 6300 рублей < 280 000 рублей.

Вычет на работника не предоставляется, на ребенка предоставляется в  размере 1400 рублей

Налогооблагаемая база = 6300-1400-2200=2700 рублей

Сумма налога = 2700*13%=351 рубль.

Сумма на руки = 6300-351=5949 рублей

Февраль

Совокупный доход = 6300+4100+520=10920 рублей < 280 000рублей

Налогооблагаемая база = 10920 – 1400-2200-1400-520 = 5400 рублей

Сумма налога за 2 месяца = 5400*13%=702 рубля

Сумма налога за февраль 702-351=351 рубль

Сумма на руки = 4100+520-351=4269 рублей

Март

Совокупный доход = 10920+4100=15020 рублей <280 000 рублей

Налогооблагаемая база = 15020- 3600(январь) -1920 (февраль) – 1400 (март) = 8100 рублей

Сумма налога за 3 месяца = 8100*13%=1053 рубля

Сумма налога за март = 1053-72=351 рубль

Сумма на руки =4100-351=3749 рублей

Апрель

Совокупный доход = 15020+4100+5000=24120 <280 000

Налогооблагаемая база =24120-3600(январь)-1920(февраль) – 1400 (март) – (1400+5000)(апрель) = 10800 рублей

Сумма налога за 4 месяца = 10800*13%=1404 рубля

Сумма налога за апрель = 1404-1053=351 рубль

Сумма на руки = 4100+5000-351=8749 рублей

 

 

Список литературы:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 1. Федеральный закон от 31.07.98, №146 – ФЗ.(в редакции от 30.03.2012)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 2. Федеральный закон от 05.08.2000., №117 – ФЗ. (в редакции от 30.03.2012г)
3. Положение по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль" ПБУ 18/02
4. Аудиторская проверка расчетов по налогам на прибыль и добавленную стоимость. А.В. Газарян, "Бухгалтерский учет", N 24, декабрь 2008.
5. Комова Н.А. "Налог на добавленную стоимость", Консультант 2011. № 3
6. Медведев А.Н. НДС: порядок исчисления и уплаты. - "Налоговый вестник", 2009.