Контрольная работа по "Налогам"

Показатели

Расчеты

Примечания

1. Выручка от реализации продукции  собственного производства с  НДС

12390000 

Из приложения

2. Предварительная оплата, поступившая  от покупателей в отчетном  периоде

4000000

Из приложения

3. Итого поступлений

12390000 / 1,18 + +4000000=14500000

4. Расходы, связанные с производством  и реализацией продукции для  целей налогообложения, всего

4100000 + 945000 + +2450000+2200000+ +1837200=11532200

п.2 ст.253 НК РФ (расходы, связанные с производством и реализацией, подразделяются на:

1) материальные расходы;

2) расходы на оплату труда;

3) прочие расходы и пр.)

В том числе:

1) материальные расходы 

4100000

Из приложения,

ст.254 НК РФ

2) НДС со стоимости материалов

945000

Из приложения

3) расходы на оплату труда

2400000 + 50000 = =2450000

Из приложения

(заработная плата + премии)

ст.255 НК РФ

4) расходы на  приобретение основных  средств с НДС

2200000

Из приложения

5) прочие расходы всего, из  них:

729200 + 1108000 =

= 1837200

ст.264 НК РФ

     а) отчисления страховых  взносов в госуд. фонды

729200

Из расчетной части по «страховым взносам»

     б) другие прочие  расходы: 

• фактические

1150000

Из приложения

• откорректированные 

1150000 – 42000 = =1108000

п.42 ст. 270 НК РФ (представительские расходы в части превышающей их размеры (4% от расходов на оплату труда), установленной п.2 ст.264 НК РФ относятся к расходам, не учитываемым в целях налогообложения)

(учитывается перерасход!)

Расчет представительских расходов для целей налогообложения:

• представительские  расходы фактические

140000

Из приложения

• представительские  расходы в пределах норм

2450000 х 4% = =98000

База для расчета норматива  представительских расходов установлена  п. 2 с. 264 НК РФ, согласно которому представительские  расходы включаются в состав прочих расходов в размере, не превышающем 4% от расходов налогоплательщика на оплату труда работников.

• перерасход (экономия)

140000 – 98000 = =42000

Перерасход: представительские расходы  не должны превышать 4% от расходов на оплату труда.

п.42 ст. 270 НК РФ

5. Прибыль от реализации 

14500000-11532200= =2967800

п.1 ст.247 НК РФ (прибылью для российских организаций признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с 25 главой)

6. Внереализационные доходы 

2000

Из приложения

Согласно п. 3 ст. 250 НК РФ уплаченные  штрафы относятся к внереализационным  доходам.

7. Единый налог (объект «доходы,  уменьшенные на величину расходов»):

ст.346.14 НК РФ (объектом налогообложения признаются:  -доходы;  -доходы, уменьшенные на величину расходов)

• налогооблагаемая база

2967800 + 2000 = =2969800

п.2 ст. 346.18 НК РФ (если объектом налогообложения являются доходы организации, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов) 

• сумма    единого  налога

2969800 х 15 % = =445470

п.2 ст.346.20 НК РФ (если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15%)

• размер минимального налога

14502000 x 1 % = =145020

п.6 ст.346.18 НК РФ (сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1% налоговой базы)

• к уплате в бюджет

2969800 x 15 % = =445470

п.2 ст.346.20 НК РФ (если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15%)

8. Единый налог (объект «доходы»):

ст.346.14 НК РФ (объектом налогообложения признаются:  -доходы;  -доходы, уменьшенные на величину расходов)

• налогооблагаемая база

14500000 + 2000 = =14502000

п.1 ст.346.18 НК РФ (если объектом налогообложения являются доходы организации, налоговой базой признается денежное выражение доходов организации)

• сумма единого налога

(14500000+2000) *

* 6% = 870120

п.1 ст.346.20 НК РФ (если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6%)

• к уплате в бюджет

(14500000 + 2000) *

* 6 % / 2 = 435060

ст. 346.20 НК РФ

Показатели

Система налогообложения

общая

упрощенная

по доходу

по прибыли

1.Налог на имущество организаций

682000

-

-

2. НДС к уплате в бюджет

792762,5

-

-

3. Страховые взносы в ПФ, ФФОМС,  ФСС

729200

729200

729200

4. Налог на прибыль организаций

206499

-

-

5. Единый налог в рамках УСН

-

435060

445470

6. Общая сумма налогов

2410461,5

1164260

1174670