Стратегическое планирование на предприятии

     Спрогнозируем годовой объем производства при  помощи метода экстраполяции. Зная, что в 1996 г. объем производства составил 175 шт., в 1997 г. – 177 шт., в 1998 г. – 189 шт., в 1999 г. – 195 шт.

     Проведем  расчет затрат, планируемых на выпуск продукции.

Сi – затраты в i–ом году по нормативу базового года;

Vi – стоимость товарной продукции в i–ом году;

     рассчитанная  по формуле:

Qi – выпуск продукции в i–ом году с учетом изменения объема по сравнению с базовым.

Pi – цена продукции в i–ом году с учетом повышения спроса; 

Jc – затраты на 1 руб. товарной продукции в базовом году.

     Значение  P_i будем брать из расчета 5% роста цен на нашу продукцию ежегодно. Следовательно, P_i для 2000 г. – 229 тыс. руб., 2001 г. – 240,45 тыс. руб., 2002 г. – 252,47 тыс. руб., 2003 г. – 265,10 тыс. руб.

     Рассчитаем  стоимость товарной продукции по формуле 5.

     Рассчитаем  себестоимость продукции по формуле 4.

     После произведенных расчетов построим график изменения цены и объема выпуска продукции, с учетом ценовой эластичности спроса на товар.

     Определим степень ценовой эластичности с  помощью коэффициента Е_d

DS – изменение предложения;

DP – изменение цены.

Найдем DS: ;

Найдем DP: ;

Найдем  E_d: ;  0,91 <  1

     Соответственно  спрос является не эластичным, то есть изменение цены приведет к уменьшению выручки.

     Построим  соответствующий график 
 

     Из  Рисунка 2 видно, что при не эластичном спросе, изменение цены вызывается изменением выручки в том же направлении.

     Корректировка плановых затрат проводится с учетом 3 факторов:

а) Увеличения объемов производства:

Jуп – индекс условно-постоянных расходов;

Jqi – изменение товарной продукции;

Iуп.баз – доля условно-постоянных расходов в себестоимости продукции.

б) Роста  производительности труда и сокращения расходов на заработную плату:

 

Jз/п_i – изменение средней заработной платы в i–ом году;

Jnp_i  – изменение производительности труда в i–ом году;

Iз/п – доля заработной платы в общей сумме себестоимости, определяется по формуле:

     Рассчитаем  Iз/п:

     Рассчитаем Jnp_i:

• Определим производительность труда (в тыс. руб. на чел.)

• Рассчитаем Jnp_i:

     Построим  график на котором отображено изменение  уровня производительности труда и заработной платы по годам планирования.

        

     Рисунок 3 иллюстрирует рост производительности труда и заработной платы по всем годам планирования. Рост производительности труда позволяет снижать себестоимость продукции несмотря на увеличение заработной платы.

     Теперь  можно найти рост производительности труда:

в) Изменения  цен на материальные ресурсы и  норм расхода материалов:

Jн_i - индекс норм расхода материалов (приложени3);

Jц_i  - индекс изменения цен на материальные ресурсы (приложение 3);

Iмат.баз. - удельный вес материальных ресурсов в себестоимости продукции (приложение 1).

Рассчитаем  Iмат.баз.:

• Определим удельный вес заработной платы в общей структуре себестоимости (в %).

• Рассчитаем Iмат.баз. (в %, в тыс. руб.)

     Теперь  рассчитаем изменение цен на материальные ресурсы и норм расхода материалов.

По окончании  расчетов определим общую величину изменения себестоимости:

     Проведем  расчет:

     Теперь  необходимо найти себестоимость  выпуска с учетом изменения технико-экономических факторов:

     Найдем  затраты на 1 руб. товарной продукции  с учетом изменений технико-экономических факторов:

     Отобразим на графике величину себестоимости единицы продукции.

     Результаты  оформляются таблицей 5:

Таблица 5 – Расчет плановой себестоимости  по технико-экономическим факторам