Отчет по практике в ООО «Интера»

 

 

6 Экономические службы и финансовое состояние ООО «Интера»

 

Финансовые ресурсы ООО «Интера» представляют собой денежные средства, имеющиеся в его распоряжении. Финансовые ресурсы направляются на развитие производства, содержание и развитие объектов непроизводственной сферы, потребление, а также могут оставаться в резерве.

Капитал ООО «Интера» представляет собой совокупную величину вложений учредителей и прибыли, накопленной организацией.

Структура капитала предприятия  представлена на рисунке 1.

Разработка политики формирования собственных финансовых ресурсов ООО «Интера» осуществляется по следующим основным этапам:

- анализ формирования  собственных финансовых ресурсов предприятия в предшествующем периоде. Целью такого анализа является выявление потенциала формирования собственных финансовых ресурсов и его соответствия темпам развития предприятия.

- определение  общей потребности в собственных  финансовых ресурсах.

 

 

 

 

Рисунок 1 - Структура собственного капитала  ООО «Интера»

 

Политика формирования собственных финансовых ресурсов представляет собой часть общей финансовой стратегии предприятия, заключающаяся в обеспечении необходимого уровня самофинансирования его производственного развития.

Далее проанализируем изменение отдельных балансовых статей с помощью горизонтального анализа, при котором абсолютные балансовые показатели дополняются относительными темпами роста (снижения) (таблица 2).

 

Таблица 2 - Горизонтальный анализ баланса ООО «Интера»

Наименование статей	Абсолютные величины, тыс. руб.			Абсолютные изменения     (+, -), тыс. руб.		Темпы роста, %
	2011г.	2012г.	2013г.	2012г. к 2011г.	2013г. к 2012г.	2012г. к 2011 г.	2013гк 2012г
Актив
1. Внеоборотные активы	14334	32931	89889	18597	56958	229,7	273,0
Нематериальные активы	1	-	-	-1	-	-	-
Основные средства	10550	10655	14720	105	4065	101,0	138,2
Незавершенное строительство	808	16453	71951	15645	55498	2036,3	437,3
Долгосрочные финансовые вложения	2950	5742	2950	2792	-2792	194,6	51,4
Прочие внеоборотные активы	25	81	268	56	187	324,0	330,9
2. Оборотные активы	40347	62515	52415	22168	-10100	154,9	83,8
Запасы и затраты	1539	1900	1061	361	-839	123,5	55,8
НДС	146	2965	954	2819	-2011	2030,8	32,2
Денежные средства	11149	5038	8233	-6111	3195	45,2	163,4
Краткосрочные финансовые вложения	12500	25000	11500	12500	-13500	200,0	46,0
Расчеты с дебиторами - всего	14865	27464	29205	12599	1741	184,8	106,3
Прочие оборотные активы	148	148	1462	0	1314	100,0	987,8
Всего имущества	54681	95446	142304	40765	46858	174,6	149,1
Пассив
1. Капитал и резервы	39028	77313	118098	38285	40785	198,1	152,8
Уставный капитал	480	480	480	-	-	100,0	100,0
Нераспределенная прибыль	38548	76833	117618	38285	40785	199,3	153,1
2. Заемные средства	15653	18133	24206	2480	6073	115,8	133,5
Кредиторская задолженность	15066	17262	22852	2196	5590	114,6	132,4
Всего источников	54681	95446	142304	40765	46858	174,6	149,1

 

Из таблицы 2 можно сделать заключение: основные средства за последние три года несколько возросли, следовательно, потребность в них увеличивается.

Наиболее значительно возросла сумма незавершенного строительства – с 808 тыс. руб. в 2011 г. до 71951 тыс. руб. в 2013г.

В оборотных активах произошло увеличение сумм денежных средств.

Сумма запасов в динамике снижается,  а НДС возрастает.

Итак, в динамике за три года в составе активов общества, наблюдается рост суммы и доли внеоборотных активов и снижение суммы и доли оборотных активов.

Положительно оценивается значительное увеличение суммы собственного капитала.

Общая стоимость активов и пассивов имеет тенденцию к росту в 2012 г. в сравнении с 2011 г. на 74,6 %, составив 95446 тыс. руб., а в 2013 г. в сравнении с 2012 г. – на 49,1%, составив 142304 тыс. руб., за счет увеличения хозяйственного оборота.

Проведем вертикальный анализ бухгалтерского баланса в виде относительных показателей. Такое представление позволяет увидеть удельный вес каждой статьи баланса в его общем итоге (таблица 4).

 

Таблица 4 - Вертикальный анализ баланса ООО «Интера»

Показатели	Сумма, тыс. руб.			В % к итогу					Измене-ние, (+,-), %, 2013 г. к 2011 г.
	2011г.	2012г.	2013г.	2011г.		2012г.	2013г.
1	2	3	4	5	6		7	8
Актив
1. Внеоборотные активы	14334	32931	89889	26,2	34,5		63,2	37,0
Нематериальные активы	1	-	-	-	-		-	-
Основные средства	10550	10655	14720	19,3	11,2		10,3	-8,9
Незавершенное строительство	808	16453	71951	1,5	17,2		50,6	49,1
Долгосрочные финансовые вложения	2950	5742	2950	5,4	6,0		2,1	-3,3
Прочие внеоборотные активы	25	81	268

 

Продолжение таблицы 4

1	2	3	4	5	6	7	8
2. Оборотные активы	40347	62515	52415	73,8	65,5	36,8	-37,0
Запасы и затраты	1539	1900	1061	2,8	2,0	0,7	-2,1
НДС	146	2965	954	0,3	3,1	0,7	0,4
Денежные средства	11149	5038	8233	20,4	5,3	5,8	-14,6
Краткосрочные финансовые вложения	12500	25000	11500	22,9	26,2	8,1	-14,8
Расчеты с дебиторами – всего	14865	27464	29205	27,2	28,8	20,5	-6,7
Прочие оборотные активы	148	148	1462	0,3	0,2	1,0	0,7
Всего имущества	54681	95446	142304	100,0	100,0	100,0	-
Пассив
1. Капитал и резервы	39028	77313	118098	71,4	81,0	83,0	11,6
Уставный капитал	480	480	480	0,9	0,5	0,3	-0,5
Нераспределенная прибыль	38548	76833	117618	70,5	80,5	82,7	12,2
2. Заемные средства, в т.ч.	15653	18133	24206	28,6	19,0	17,0	-11,6
кредиторская задолженность	15066	17262	22852	27,6	18,1	16,1	-11,5
Всего источников	54681	95446	142304	100,0	100,0	100,0	-

 

В составе внеоборотных активов, которыми располагает предприятие, преобладающую часть составляют основные средства - здания, сооружения, машины и оборудование и незавершенное строительство. Из баланса также видно, что некоторые изменения в течение года произошли в структуре внеоборотных активов. Их удельный вес возрос за три года на 37% и составил на конец 2013 г.  – 63,2%. Данное изменение объясняется возросшей суммой, и, соответственно, удельным весом незавершенного строительства.

В составе оборотных средств наибольшая часть приходится на дебиторскую задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты, удельный вес которой снизился к концу анализируемого периода до 20,5%.

Большую долю запасов составляют расходы будущих периодов.

Предприятие имеет также значительный объем краткосрочных финансовых вложений, доля которых на начало периода составляла 22,9%, а на конец уже 8,1%.

Наибольшую часть пассива, больше половины, составляет нераспределенная прибыль, на конец отчетного года она составила 82,7% в общей сумме валюты баланса.

Анализируя структуру пассива баланса, следует отметить как положительный момент финансовой устойчивости предприятия высокую долю капитала и резервов.

Привлеченные средства на предприятии в основном состоят из кредиторской задолженности. В течение анализируемого периода произошло снижение удельного веса кредиторской задолженности до 16,1%.

Проанализируем способность общества своевременно и полностью рассчитываться по своим обязательствам. Для этого проанализируем ликвидность баланса.

Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения: А1≥П1; А2≥П2; А3≥П3; А4≤П4.

 

Таблица 5 - Анализ ликвидности баланса ООО «Интера», тыс. руб.

Активы (А)	2011г.	2012г.	2013г.	Пассивы (П)	2011г.	2012г.	2013г.	Платежный излишек или недостаток, А-П
								2011г.	2012г.	2013г.
А1	23649	30038	19733	П1	15066	17262	22852	8583	12776	-3119
А2	14865	27464	29205	П2	0	0	323	578	27464	28882
А3	522	3264	2653	П3	587	871	1031	-65	2393	1622
А4	14334	32931	89889	П4	37717	75564	117274	-23383	-42633	-27385
Баланс:	53370	93697	141480	Итого	53370	93697	141480	-	-	-

 

На основании приведенных данных таблицы 5 видим, что на конец 2013 г. не соблюдается первое неравенство, исходя из этого, можно охарактеризовать ликвидность баланса в 2013 г. как недостаточную.

Но, в течение трех лет наблюдается платежный излишек быстрореализуемых активов для покрытия краткосрочных пассивов, а также в 2012 и 2013 г.г., платежный излишек медленореализуемых активов для покрытия долгосрочных пассивов.

На предприятии выполняется важное условие платежеспособности, а именно: постоянные пассивы перекрывают труднореализуемые активы, что подтверждает достаточность собственных средств для осуществления бесперебойного процесса производства.

Относительные финансовые показатели (коэффициенты) используются для оценки перспективной платежеспособности – таблица 6.

 

Таблица 6 - Анализ показателей платежеспособности ООО «Интера»

Наименование показателя	2011г.	2012г.	2013г.	Изменение, (+,-) 2013г. к 2011г.
Коэффициент абсолютной ликвидности	1,57	1,74	0,86	-0,71
Коэффициент быстрой ликвидности	2,56	3,33	2,14	-0,41
Коэффициент текущей ликвидности	2,68	3,62	2,29	-0,38
Коэффициент обеспеченности СС	0,61	0,71	1,23	0,62

 

На основании данных таблицы 6 можно сделать следующие выводы: значения основных показателей платежеспособности за анализируемый период превышают нормативные, что свидетельствует о платежеспособности предприятия и способности рассчитаться по своим обязательствам.

Так, показатель абсолютной ликвидности на конец 2013 г. свидетельствует, что предприятием может быть погашено 86% своих обязательств.

Коэффициент «критической оценки» показывает, какая часть текущих обязательств предприятия может быть погашена не только за счет ожидаемых поступлений от различных дебиторов. У анализируемого предприятия значение коэффициента «критической оценки»  равно 2,14 на конец 2013 г.