Оперативное финансовое планирование

В рыночной системе экономических отношений коммерческие банки функционируют в условиях жесткой конкуренции. В современных условиях наблюдается обострение конкуренции как внутри банковского сектора — между российскими коммерческими банками и их иностранными партнерами, работающими на российском рынке банковских услуг, так и со стороны других кредитно-финансовых институтов — небанковских учреждений, паевых инвестиционных фондов, предлагающих адекватные финансовые услуги. Усиливаются тенденции по расширению объемов заимствований предприятий непосредственно на финансовых рынках, например, посредством выпуска облигационных займов.

Для сохранения и усиления своих конкурентных позиций банки должны своевременно реагировать на изменения рыночной конъюнктуры, создавать и предлагать участникам рынка привлекательные новые продукты и услуги, искать новые источники доходов, достаточные для их дальнейшего развития, сохраняя при этом стабильность и надежность бизнеса.

Во многом успешное развитие кредитных организаций зависит от их способности предвидеть внешние угрозы со стороны потенциальных конкурентов, учесть внешние и внутренние возможности и с учетом этого внести изменения в собственные планы развития. Очевидно, что победителями конкурентной борьбы станут те кредитные организации, планирование и управление в которых, позволят оперативно реагировать и перестраиваться с учетом изменений внешней и внутренней среды.

Нам представляется, что сегодня конкурентной проверке подвергаются не только банковские продукты и услуги, но и организация планирования, цели, принципы и место в управлении банком. Именно в процессе планирования кредитная

10

организация учитывает все позитивные и негативные факторы рыночной конъюнктуры, определяет целевые ориентиры стратегического и тактического характера.

В этой связи исследование содержания планирования, в том числе оперативного финансового планирования, представляется важным, поскольку является залогом успешного функционирования кредитной организации.

В экономической литературе встречаются разные точки зрения при определении понятия планирования. Все они базируются на современной теории управления. Наиболее признанными в настоящее время являются следующие научные подходы к управлению: процессный, системный, ситуационный. Процессный подход рассматривает управление как непрерывную серию взаимосвязанных управленческих функций. В системном подходе подчеркивается, что руководители должны рассматривать организацию как совокупность взаимозависимых элементов, таких как персонал, структура, задачи и технология, которые ориентированы на достижение различных целей в условиях меняющейся среды. Учет влияния внешних и внутренних факторов определяет содержание ситуационного подхода, суть которого заключается в применении методов управления, адекватных конкретной ситуации.

Именно данные воззрения в теории управления легли в основу определения содержания планирования.

Энциклопедические издания больше внимания уделяют понятию и содержанию планирования на макроуровне, внутрифирменное планирование характеризуется весьма лаконично.

В экономической энциклопедии под планированием на микроуровне (отдельной фирмы) понимается система бизнес-планов, краткосрочных оперативных программ, содержащих прогнозируемые плановые показатели и конкретные меры по их достижению.2

2 Экономическая энциклопедия / Науч.-ред. совет изд-ва «Экономика»; Ин-т экон. РАН; Гл. ред. Л.И. Абалкин. - М.: ОАО «Издательство «Экономика», 1999. — с.553.

11

Составители финансово-кредитного энциклопедического словаря считают, что планирование на хозяйствующем субъекте может быть ориентировано на достижение конечных результатов.3

Экономический словарь рассматривает планирование как один из экономических методов управления, выступающий как основное средство использования экономических законов в процессе хозяйствования.4

Зарубежные специалисты в области менеджмента рассматривают планирование как «... один из способов, с помощью которого руководство обеспечивает единое направление усилий всех членов организации к достижению ее общих целей»5, а стратегическое планирование как некий «... набор действий и решений, предпринятых руководством для того, чтобы помочь организации достичь своих целей».6

Согласно концепции немецкого ученого Дитгера Хана планирование — это ориентированный в будущее систематический процесс принятия решений.7

В учебной литературе при определении планирования основной акцент переносится на практический аспект — разработку и принятие целевых установок и путей их достижения8, оценку состояния ресурсов, выявление возможностей их увеличения и эффективности использования.9

Ученые, занимающиеся банковским делом, трактуют планирование более широко, включая в определение понятия особенности, присущие банковской деятельности.

Планирование позволяет предвидеть перспективу развития на будущее, более рационально использовать все ресурсы, избежать возможных рисков в результате осуществления активных и пассивных операций, своевременно внедрять виды услуг, повышать качество предоставления услуг в соответствии с конъюнктурой рынка, обеспечить прибыльность деятельности и последовательное наращение капитала.10

Некоторые российские экономисты-практики, в частности, Поморина М.А. в свой монографии «Планирование как основа управления деятельностью банка» понимает под планированием «...процесс принятия и организации выполнения управленческих решений, связанных с будущими событиями, на основе их систематической подготовки, включающей мониторинг и анализ результатов выполнения ранее принятых планов, оценку постоянно изменяющейся рыночной ситуации, изучения потребностей реальных и потенциальных клиентов банка и стратегических задач, которые учредители ставят перед банковской организацией».11

Обзор выше представленных точек зрения позволяет нам согласиться с тем, что планирование следует рассматривать на макро- и микроуровне. Поскольку предметом настоящего исследования является планирование в кредитной организации, остановимся более подробно на анализе различных точек зрения на внутрифирменное планирование.

Общим для выше перечисленных определений понятия планирования, представленных в энциклопедических изданиях, является акцент на достижение конечных целей деятельности фирмы. В то же время Экономическая энциклопедия подчеркивает, что планирование представляет собой некую систему планов. В трактовке зарубежных авторов наряду с выделением цели планирования, подчеркивается участие менеджмента, выражающееся в конкретном наборе действий и решений. Учебные издания подчеркивают взаимосвязь целевых установок и путей их достижения, эффективность использования ресурсов. Экономисты-практики…..

Обычно создание бюджетов осуществляется в рамках оперативного планирования. Исходя из стратегических целей фирмы, бюджеты решают задачи распределения экономических ресурсов, находящихся в распоряжении организации. Разработка бюджетов придает количественную определенность выбранным перспективам существования фирмы.

К числу основных задач бюджетирования относится следующее:

- обеспечение текущего планирования;

- обеспечения координации, кооперации и коммуникации подразделений предприятия;

- обоснование затрат предприятия;

- создание базы для оценки и контроля планов предприятия;

- исполнение требований законов и контрактов.

Обычно создание бюджетов осуществляется в рамках оперативного планирования. Исходя из стратегических целей фирмы, бюджеты решают задачи распределения экономических ресурсов, находящихся в распоряжении организации. Разработка бюджетов придает количественную определенность выбранным перспективам существования фирмы.

К числу основных задач бюджетирования относится следующее:

- обеспечение текущего планирования;

- обеспечения координации, кооперации и коммуникации подразделений предприятия;

- обоснование затрат предприятия;

- создание базы для оценки и контроля планов предприятия;

- исполнение требований законов и контрактов.

ВВЕДЕНИЕ 6

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОПЕРАТИВНОГО ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ 9

1.1. Роль финансового планирования в деятельности предприятия 9

1.2. Методы оперативного финансового планирования и особенности оперативного управления финансами на предприятии 20

1.3. Методы оперативного управления финансами 26

2. АНАЛИЗ СИСТЕМЫ ОПЕРАТИВНОГО ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ ООО «...» 47

2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия 47

2.2. Место оперативной финансовой работы в системе финансового управления и его внедрение на предприятии 48

2.3. Организация оперативного финансового планирования и финансового  прогнозирования на предприятии 54

3. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ СИСТЕМЫ ОПЕРАТИВНОГО ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ ООО «...» 66

3.1. Повышение эффективности принятия оперативных решений 66

3.2. Пути повышения эффективности планирования денежных потоков и оборотных средств предприятия 74

3.3. Рекомендации по улучшению системы оперативного планирования финансовой деятельности предприятия 104

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 125

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 134

ПРИЛОЖЕНИЯ 137

Введение

Глава 1. Теоретические основы финансового планирования на предприятии

1.1. Сущность, значение и виды финансового планирования

1.2. Методы и инструменты финансового планирования

Глава 2. Анализ финансового состояния предприятия ООО «Салют»

2.1. Общая характеристика предприятия ООО «Салют»

2.2. Анализ структуры имущества предприятия ООО «Салют» и источников его формирования

2.3. Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия ООО «Салют»

2.4. Анализ финансовой устойчивости предприятия ООО «Салют»

Глава 3. Анализ оперативного финансового планирования на предприятии ООО «Салют» и пути его совершенствования

3.1. Виды оперативного финансового планирования, используемые на предприятии ООО «Салют»

3.2. Организация бюджетирования как инструмента оперативного финансового планирования на предприятии ООО «Салют»

3.3. Пути совершенствования оперативного финансового планирования на предприятии ООО «Салют»

Заключение

Библиографический список

Приложения

Сегодня основной проблемой для многих предприятий является поиск свободных финансовых ресурсов. Ведь невозможность их привлечения приводит к спаду производства, а снижение уровня доходов населения, потребительского спроса ведет к сокращению выручки предприятий, росту дебиторской задолженности

Оперативное планирование

В период экономического спада условия поставок от предприятий ужесточаются: минимизируя риски, компании предпочитают работать по предоплате. Поэтому дефицит живых денежных средств (далее — ДС) становится основной проблемой, которую приходится решать предприятию, чтобы в кризисной реальности обеспечить свою ликвидность и платежеспособность.

Механизмом, позволяющим контролировать ликвидность компании и максимально продуктивно использовать ДС, является платежный календарь.

Оперативное планирование денежного потока на определенный период осуществляется путем составления платежного календаря в рамках бюджета движения денежных средств (далее — БДДС) на основании текущего состояния платежей, заключенных контрактов, подписанных договоров и фактических обязательств.

С точки зрения бюджетирования платежный календарь представляет собой систему резервирования ДС из плана. Но в отличие от БДДС это более подробный документ. Ведь если при стратегическом планировании не имеет значения, от кого конкретно будут получены или кому заплачены деньги, то при оперативном — все как на ладони: вот должники-дебиторы, а вот — кредиторы.

Поэтому в платежном календаре можно подробно расписать: кому, когда, от кого, за что и сколько следует заплатить (получить).

Платежный календарь представляет собой план движения денежных средств (далее — ДДС) в краткосрочной перспективе (неделя-месяц), отражающий все виды деятельности предприятия (основную, финансовую, инвестиционную), утвержденный руководством в рамках лимитов и возможностей предприятия.