Оперативное финансовое планирование

Необходимость составления данного документа существенно возросла в связи с изменениями порядка расчетов и кредитования, наличием значительных неплатежей государству, партнерам, кредиторам и работникам по заработной плате. Все это в комплексе требует повышенного внимания финансистов к ежедневной сбалансированности между потоками денежных поступлений и платежей.

Платежный баланс

Показатель              

1 месяц

1 декада              

2 декада              

3 декада

Начальное сальдо                                          

Поступление средств

2.1. Продажа за наличные

2.2.Погашение дебиторской задолженности

2.3.Доходы от прочих видов деятельности

2.4. Прочие денежные поступления                                          

ВСЕГО поступление средств                                          

Расходование средств

3.1.Оплата поставщикам (авансы и за

наличные)

3.2.Погашение кредиторской задолженности 3.3.Заработная плата и соц. отчисления

3.4.Постоянные (общехозяйственные) расходы

3.5.Налоги

3.6.Сдержание объектов соцкультбыта

3.7.Капитальные вложения и инвестиции

3.8.Выплаты из фондов потребления

3.9.Прочие расходы                                          

4. ВСЕГО расходов                                          

5. САЛЬДО за период (2)-(3)                                          

6. Конечное САЛЬДО (1)+(5)                                          

7. Минимально допустимое сальдо (устанавливается специальными расчетами)                            

8. Недостаток (-), излишек (+) средств (6) -

Другим документом, координирующим и регулирующим наличный денежный оборот предприятия, является кассовая заявка или кассовый план. Кассовая заявка (план) - план оборота наличных денежных средств, который отражает их поступления и выплаты через кассу предприятия.

Исходными данными для составления кассового плана являются:

- Смета расходования фонда потребления, образуемого за счет фонда оплаты труды и чистой прибыли;

-Смета расходов и доходов по содержанию объектов социальной сферы;

- Сведения о продаже физическим лицам материальных ценностей, товаров, и оказания им услуг;

- Сведения о доходах транспортного хозяйства;

- Сведения о прочих поступлениях и выплатах наличными средствами;

- Сведения об удержания из заработной платы НДФЛ, за товары проданные в кредит, за питание в столовых, о перечислениях во вклады в учреждениях банков и т.д.;

- Календарь выплаты заработной платы и приравнены к ней платежей.

Оперативный учет и контроль за исполнением кассовой заявки

возложены на финансовый отдел и главного бухгалтера предприятия. На основе оперативного учета ежеквартально составляется справка прихода и расхода денег по направлениям. Этот документ является информацией о фактическом исполнении кассового плана за отчетный период, а также используется для разработки кассовой заявки на предстоящий период.

Текущее финн. Планирование

http://www.bbest.ru/management/school/planirov/tecuw/

Оперативное финансовое управление в организацияхСодержание:

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ...3

Глава 1. Методология оперативного финансового управления в организациях. 10

§ 1. Основные теоретические подходы к оперативному финансовому управлению в организациях...10

§2. Методология построения систем результирующих финансовых показателей и подготовки оперативных финансовых решений в организациях...35

§3. Методология построения центров ответственности и моделей участия подразделений организации в оперативном финансовом планировании...56

Глава 2. Методические основы оперативного финансового управления в организациях пивоваренной промышленности...70

§1. Предпосылки построения и особенности систем оперативного финансового

управления в организациях пивоваренной промышленности...70

§2. Методика планирования денежных потоков организаций пивоваренной

промышленности...81

§3. Методика планирования финансовых результатов и показателей актива и пассива баланса организаций пивоваренной промышленности...112

Глава 3. Практика функционирования систем оперативного финансового управления в организациях пивоваренной промышленности...121

§ 1 • Практика подготовки оперативных финансовых планов в организациях

пивоваренной промышленности...121

§2. Практика проведения заключительного контроля затрат в организациях

пивоваренной промышленности...143

ЗАКЛЮЧЕНИЕ...154

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК...161

ПРИЛОЖЕНИЯ...171

Введение:

ВВЕДЕНИЕ Актуальность темы исследования

Оперативное финансовое управление является одним из важнейших видов управления в любой организации. В некоторых зарубежных странах использование систем оперативного финансового управления в XX веке имеет большую историю. Их внедрение в хозяйственную практику было связано с совершенствованием социально-экономических институтов и быстро сменяющих друг друга промышленных технологий, предполагающих значительное увеличение сложности управления организациями, а также с появлением ряда экономических теорий и дисциплин и бурным развитием ЭВМ. В России возникно- вение потребности в совершенствовании систем оперативного финансового управления в организациях различной отраслевой принадлежности справедливо связывать, прежде всего, с социально-экономическими изменениями последних лет, основными из которых являются появление стабильности в отношениях собственности, а также с совершенствованием налоговой системы и усилением ценовой и неценовой конкуренции, т.е. с исчерпанием легко реализуемых резервов повышения эффективности. Вместе с тем, в практике синтеза подобных систем в настоящее время в России сложилось множество проблем, решение которых требует развития методологического и методического аппарата финансовой науки.

К решению проблем оперативного финансового управления в организациях об- ращались многие исследователи. Огромная роль в решении проблем оперативного финансового управления отводится зарубежному опыту функционирования систем внутрифирменного управления финансами, обобщенному и глубоко исследованному в трудах Ю. Бригхема, Дж. К. Ван Хорна, В. Говиндараджана, К. Друри, Дж. Фостера, Ч.Т. Хорнгрена, Д.К. Шанка и ряда других зарубежных экономистов. Большое значение для развития и совершенствования методологии и методики оперативного финансового управления имеют работы В.В. Бочарова, Т.П. Карповой, В.В. Ковалева, В.Е. Леонтьева, Г.Б. Поляка, М.В. Романовского, Я.В. Соколова, Е.С. Стояновой и других отечественных экономистов.

4

Признавая важность проделанных ими исследований необходимо отметить, что полученные результаты указанных авторов требуют своего развития, так как в последние годы в Российской Федерации происходит построение новой системы управления, затрудняемое укоренившимися стереотипами мышления и хозяйствования. При этом на данный момент можно констатировать отсутствие целостной фундаментальной теории построения систем оперативного финансового управления в организациях, которая учитывала бы как зарубежный опыт, так и достижения отечественной финансовой науки. Теоретическое обоснование принципов построения этих систем преимущественно сводится к механической рецепции западных теорий без учета достижений национальной школы, что подрывает основы отечественной экономической науки. В связи с этим методологическое и методическое обеспечение оперативного финансового управления в российских организациях значительно отстает от потребностей науки и практики. Особенно острой является недостаточность исследований методических основ оперативного финансового управления в отдельных сферах хозяйственной деятельности, в частности, в пивоваренной промышленности.

Возрастание потребности в сложных системах оперативного финансового управления в организациях и недостаточность комплексных научных исследований задач по их синтезу в Российской Федерации определяют актуальность и значимость темы исследования. Принимая во внимание бурное развитие пиво- варенной промышленности в последнее время, рассмотрение процесса оперативного финансового управления в работе проводится на примере организаций пивоваренной промышленности.

Цели и задачи исследования.

Основной целью диссертации является разработка и обоснование концептуального подхода и методики оперативного финансового управления в организациях, обеспечивающей выполнение их миссии в условиях рыночных отношений.

5

Поставленная цель определила следующие направления и задачи диссертационной работы:

• уточнить содержание оперативного финансового управления в организациях на основании исследования сущности и функций финансов организаций;

• исследовать структуру систем оперативного финансового управления в организациях и определяющие их особенности факторы, сформулировать задачи синтеза этих систем;

• разработать научную классификацию используемых в оперативном финансовом управлении систем финансовых показателей, методов их расчета, а также центров ответственности и участников планово-финансовых расчетов;

• теоретически обосновать принципы и правила синтеза систем оперативного финансового управления в организациях;

• показать применение сформулированных в диссертации принципов оперативного финансового управления в организациях пивоваренной промышленности.

Предмет и объект исследования

Предметом исследования является процесс оперативного финансового управления в организациях и его аспекты в организациях пивоваренной промышленности.

Объектом исследования являются системы отношений между субъектами воспроизводственного процесса, связанные с оперативным финансовым управлениям в организациях пивоваренной промышленности.

Методология исследования.

В основу диссертационного исследования положены принципы диалектики и системного анализа, предопределяющие изучение экономических явлений в их постоянном развитии и взаимосвязи. Широко применялись общенаучные методы анализа и синтеза, группировки и сравнения, обобщения, научной абст-ракции, идеализации и моделирования.

6

Информационная база исследования.

В диссертации использованы материалы научных зарубежных и отечественных исследований, законодательные и прочие нормативно-правовые акты Российской Федерации, статистические материалы предприятий, действующих на территории России.

Научная новизна.

Научная новизна работы состоит в том, что в ней на основании комплексного исследования решена важная для финансовой науки и практики задача применения принципов и правил функционирования систем оперативного фи- нансового управления в отечественных организациях.

В развитие этой задачи получены следующие наиболее существенные научные результаты:

• на основании исследования сущности финансов хозяйствующих субъектов уточнены содержание и взаимосвязь оперативного и стратегического финансового управления в организациях;

• определен состав элементов систем оперативного финансового управления и состав факторов, определяющих их структурные и функциональные особенности;

• обосновано влияние базовой стратегии развития организации на особенности ее системы оперативного финансового управления;

• разработана классификация систем результирующих финансовых показателей и обоснованы принципы выбора типа системы результирующих финансовых показателей применительно к специфике деятельности организации;

• сформулированы основные подходы к формированию финансовых показателей по центрам ответственности и даны рекомендации по решению проблем квантификации финансовой ответственности;

• разработаны рекомендации по процедуре подготовки оперативных финансовых планов и разрешению конфликта интересов в этом процессе в организаци- ях;

7

• на основании анализа моделей финансовых расчетов сформулированы основные принципы принятия оперативных финансовых решений в организациях и показано их применение в системах управления денежными потоками организаций пивоваренной промышленности;

• разработана модель плановой оценки финансовых результатов и показателей актива и пассива расчетного баланса во взаимосвязи с показателями денежных потоков организаций пивоваренной промышленности.

Практическая значимость диссертации. ,

Проведенное исследование поставленных в диссертации проблем и раз- работанные в ней рекомендации дают возможность совершенствования систем оперативного финансового управления в организациях, увеличения их контрольных и аналитических возможностей, и повышения на этой основе экономической эффективности функционирования организаций. Разработанный в диссертации комплексный подход к синтезу систем оперативного финансового управления в организациях пивоваренной промышленности позволяет финансовым управляющим более обоснованно подходить к выбору методов подготовки оперативных финансовых решений.

Результаты диссертационной работы могут быть использованы при разработке организационно-правовой документации о подготовке и исполнении оперативных финансовых планов, а также о проведении процедур заключи- тельного финансового контроля в организациях пивоваренной промышленности и прочих сфер деятельности.

Апробация работы.

Результаты научных исследований докладывались и обсуждались на Второй всероссийской научно-практической конференции «Банковская система и реальный сектор экономики» (г. Иваново, 2003 г.), на научных сессиях профессорско-преподавательского состава научных работников и аспирантов Санкт-Петербургского государственного университета экономики и финансов (в 2001

8

- 2003 г.г.), на научно-теоретической конференции на кафедре экономики и предпринимательства Российского государственного гидрометеорологического университета (г. Санкт-Петербург, 2004 г.).

Результаты исследования внедрены в ОАО «Комбинат им. Степана Разина».

По теме диссертации опубликовано 6 научных работ общим объемом 1,5 п.л., среди которых имеются доклады на конференциях и научных сессиях.

Объем и структура исследования.

Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка литера- туры и приложений.

Во введении обосновывается актуальность темы, определяются цель, задачи, предмет, объект и методология исследования, характеризуются новизна, теоретическая и практическая значимость результатов работы.