Менеджмент

а) за соблюдением законодательства о налогах и сборах

б) за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему РФ налогов и сборов

в) за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему иных обязательных платежей

г) за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему таможенных пошлин

2). Роль ФНС (указать неправильный ответ, если он имеет место):

 

а) Федеральная налоговая служба (ФНС России) является уполномоченным федеральным органом исполнительной власти

б) находится в ведении Министерства финансов РФ

в) ФНС России осуществляет свою деятельность непосредственно и через свои территориальные органы

г) осуществляет свою деятельность во взаимодействии с федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов РФ и органами местного самоуправления.

 

33. Функции федеральной налоговой службы в РФ

1) Возглавляя единую систему налоговых органов, ФНС России выполняет следующие функции.

• выработку и осуществление налоговой политики с целью обеспечения своевременного поступления в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды в полном объеме налогов и других обязательных платежей;
• координацию деятельности федеральных органов исполнительной власти по вопросам налогов и сборов;
• государственный контроль за соблюдением законодательства РФ о налогах и сборах, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения налогов и других обязательных платежей налогоплательщиками;
• межотраслевую координацию и государственный контроль в области производства и оборота этилового спирта и алкогольной продукции.

34.Организация работы налоговой  службы по контролю за исчислением и уплатой налогов

1)Система налоговых органов  в соответствии с федеративным  устройством государства представлена(указать неправильный ответ, если он имеет место):

а) центральным аппаратом ФНС  России (I уровень)

б) территориальными органами: управления ФНС России по субъектам РФ

в) межрегиональные инспекции ФНС  России (II уровень)

г) инспекции ФНС России по районам, районам в городах, городах без  районного деления (III уровень)

д) инспекции ФНС России поселенческого  уровня (IVуровень)

2) Единство ФНС определено (указать  неправильный ответ, если он  имеет место):

а)  единством налоговой политики

б)необходимостью единообразного применения налогового законодательства

в) обусловливает порядок обмена информацией между уровнями налоговой службы

г) обусловливает порядок доведения  информации о результатах контрольной  работы до нижестоящего уровня

 

35. Формами налогового контроля являются:

а) налоговые проверки;

б) получение объяснений налогоплательщиков;

в) проверки данных учета и отчетности;

г) осмотр помещений и территорий, используемых для извлечения дохода (прибыли)

 

36. Все методы, применяемые в  налоговом контроле, можно классифицировать натри основные группы:

а) общенаучные методы исследования объектов налогового контроля (анализ и синтез, аналогия, моделирование, сравнение);

б) специальные методы (инвентаризация имущества, проверка первичных документов, выемка предметов и документов, осмотр помещений и территорий, экспертиза и т.д.);

в) методы получения дополнительной информации у проверяемых лиц (письменный и устный опросы должностных лиц, допрос свидетелей и т.д.).

37. Ответственность за совершение  налоговых правонарушений

а) арест личного имущества налогоплательщика

б) штраф

в) взыскание не перечисленной суммы налога

г) арест налогоплательщика

38.Налоговые проверки, их виды.

1)Характеристика  выездной  налоговой  проверки

а) длительные сроки проведения проверки

б) плановое мероприятия налогового контроля

в) проверки отражения  хозяйственных операций

        г)  проверка расчетов начислений налогов

 

2)Характеристика  камеральной   налоговой  проверки

а) маленькие сроки проведения проверки

б) по месту нахождения налогоплательщика

в) проверка отчетов 

        г)  проверка текущих  бухгалтерских  документов

39.  Цели и методы камеральных  проверок

а) правильность исчисления налогов

б) соблюдение сроков сдачи деклараций

в) соответствие расчетов налогов  данным первичных документов

г) правильность составления бухгалтерских отчетов

40. Цели и методы выездных  проверок

а) правильность исчисления налогов

б) соблюдение сроков сдачи деклараций

в) подтверждение расчетов налогов  данными первичных документов

г) правильность составления бухгалтерских отчетов

41.Оформление результатов проверок

а) актом

б) заключением

в) предписанием

г) договором 

42. Права налоговых органов

1).Все предоставленные налоговым органам права можно разделить на две группы (указать неправильный ответ, если он имеет место):

А) Первая связана с осуществлением налоговыми органами налогового контроля за полнотой и своевременностью исчисления и уплаты налогоплательщиками налогов и сборов:

а) требовать от налогоплательщиков по установленным формам документы, служащие основаниями для исчисления и уплаты (удержания и перечисления) налогов, а также пояснения и документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты (удержания и перечисления) налогов;

б)проводить налоговые проверки в установленном НК РФ порядке;

в) производить при проведении налоговых  проверок выемку документов, свидетельствующих о совершении налоговых правонарушений, в случаях, когда есть достаточные основания полагать, что эти документы будут уничтожены, сокрыты, изменены или заменены;

г) вызывать на основании письменного  уведомления в налоговые органы налогоплательщиков для дачи пояснений в связи с уплатой

(удержанием и перечислением)  ими налогов либо в связи  с налоговой проверкой, а также в иных случаях, связанных с исполнением ими законодательства о налогах и сборах;

д) осматривать (обследовать) любые  производственные, складские, торговые и иные помещения и территории, используемые налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанные с содержанием объектов налогообложения, независимо от места их нахождения, а также проводить инвентаризацию принадлежащего налогоплательщику имущества;

е) требовать от налогоплательщиков устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований;

ё) требовать от банков документы, подтверждающие исполнение платежных поручений налогоплательщиков и инкассовых поручений налоговых органов о списании со счетов налогоплательщиков сумм налогов и пени;

ж) привлекать для проведения налогового контроля специалистов, экспертов и переводчиков;

з) вызывать в качестве свидетелей лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения налогового контроля.

Б) Вторая группа прав предусмотрена в случае уклонения налогоплательщиков от добровольного исполнения обязанностей налогоплательщиков, т.е. в связи с принудительным исполнением, и включает право:

а) приостанавливать операции по счетам налогоплательщиков в банках и налагать арест на имущество налогоплательщиков в порядке, предусмотренном НК РФ;

б) взыскивать недоимки по налогам  и сборам, а также пени и штрафы в порядке, установленном НК РФ;

в) определять суммы налогов, подлежащие внесению налогоплательщиками в бюджетную систему расчетным путем на основании имеющейся у них информации о налогоплательщике

Тема 4. Налог на прибыль организаций

43.Экономическая природа налога  на прибыль

а) налог на реально полученный финансовый результат предпринимательской  деятельности

б)       налог на расчетный  результат предпринимательской  деятельности

в) налог на разницу между доходами, полученными налогоплательщиком за налоговый период, и расходами, связанными  с производством и  реализацией товаров (работ, услуг)

г) налог на доходы

44. Объект налогообложения

а) прибыль, полученная налогоплательщиком

б) для российских граждан - полученные доходы

в) для иностранных организаций, осуществляющих  деятельность в Российской Федерации  через постоянные представительства, полученные через эти представительства доходы, уменьшенные на величину расходов

г) для российских граждан- полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов

45. Существовал ли налог на прибыль до введения рыночных отношений …

а) да – в персонифицированном  виде

б) нет

в) да- в пределах порядка установленного в 1965г.

г) да - по нескольким бюджетным уровням

 

46. Расходы, принимаемые к вычету  при исчислении налога на прибыль

а) документально подтвержденные затраты-  подтвержденные документами , оформленными в соответствии с  законодательством РФ

б) под обоснованными расходами  – документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком

в) под обоснованными расходами – экономически оправданные расходы, оценка которых выражена в натуральной форме

г) под обоснованными расходами  – экономически оправданные расходы, оценка которых выражена в денежной форме

 

47. Порядок начисления амортизации для целей налогообложения

а)  имущество распределяется по 10 группам в соответствии со сроками  полезного использования

б)   имущество распределяется по 20 группам в соответствии со сроками  полезного использования

в) предусмотрено снижение полезной эксплуатации имущества, относящегося к активной части в среднем на 30%, а пассивной части в среднем на 10%

г) предусмотрено снижение полезной эксплуатации имущества, относящегося к активной части в среднем на 80%, а пассивной части в среднем на 50%

48.Распределение ставок по уровням  бюджетной системы (указать неправильный ответ ( ответы) , если он имеет место

а ) в федеральный бюджет – 18%

б) в федеральный бюджет – 2%

в) в региональный бюджет– 18%

г) в региональный бюджет– 13,5%

 

49.Порядок исчисления налога  и авансовых платежей

1) Авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачиваются …

а) не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода

б)  не позднее 20 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода

в) не позднее 15 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода

50. Налоговый и отчетный периоды

1) Налогоплательщики  обязаны  по истечении каждого отчетного  и налогового периода представлять в налоговые органы по месту своего нахождения и месту нахождения каждого обособленного подразделения соответствующие налоговые декларации …

а) при наличии обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу

б) независимо от наличия у них  обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу, особенностей исчисления и уплаты налога обязаны в порядке, определенном настоящей статьей

2)Налоговые агенты обязаны по  истечении каждого отчетного  (налогового) периода, в котором  они производили выплаты налогоплательщику…

а) представлять в налоговые органы по месту своего нахождения налоговые расчеты

б) при наличии обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу представлять в налоговые  органы декларацию

3) Налогоплательщики, в соответствии  со статьей 83 настоящего Кодекса  отнесенные к категории крупнейших, представляют налоговые декларации (расчеты)…

а)  в налоговый орган по месту  учета в качестве крупнейших налогоплательщиков

б)  в налоговый орган по месту  учета в качестве  обычных налогоплательщиков

4). Налогоплательщики, у которых  не возникает обязательств по уплате налога по итогам отчетного периода представляют налоговые декларации…

а)  упрощенной формы

б) не представляют

5). Некоммерческие организации,  у которых не возникает обязательств  по уплате налога, представляют налоговую декларацию

а)  упрощенной формы

б) не представляют