Менеджмент

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Сыктывкарский лесной институт (филиал)

федерального государственного бюджетного образовательного учреждения

высшего профессионального образования  «Санкт-Петербургский государственный  лесотехнический университет имени С. М. Кирова»

(СЛИ)

        

Факультет экономики  и управления

 

СОГЛАСОВАНО Декан факультета  экономики и управления __________Е. В. Морозова «____»__________20___г.

УТВЕРЖДАЮ Зам. директора по учебной и научной работе ____________Л. А. Гурьева «____»__________20___г.

       

 

РАБОЧАЯ ПРОГРАММА

 

по дисциплине: «Налогообложение предприятия»

 

По выбору.

 

Для подготовки

дипломированного специалиста  по специальности 

080507 «Менеджмент организации»

Квалификация - менеджер

 

Кафедра «Бухгалтерского учета, анализа, аудита и налогообложения»

Форма обучения	очная	заочная	сокращ
Курс	5	5	6
Семестр	9	-

 

Всего часов	125	125	125
В том числе аудиторных	62	18	18
из них:
лекции	30	10	10
практические	32	8	8
Самостоятельная работа	63	107	107
контрольная работа	-	5 курс	6
курсовая работа	-	-	-
зачет	9	5	6
экзамен	-	-	-

 

 

Сыктывкар 2012

 

Учебная программа составлена в соответствии с Государственным  образовательным стандартом высшего профессионального образования по специальности 080507 «Менеджмент организации»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Программу составила: _________________ доцент Г. П. Енц

 

Переработанная учебная программа  обсуждена на заседании кафедры  «Бухгалтерского учета, анализа, аудита и налогообложения»

протокол №_________ от «_____»_______________ 2012 г.

 

Заведующая кафедрой ____________ к. э. н., доцент Л. В. Сластихина

 

Учебная программа рассмотрена  и одобрена на заседании Совета факультета экономики и управления

протокол №________ от «______»________________2012 г.

 

Председатель совета ______________ / __________________________

 

Библиографический список рабочей  программы полностью соответствует сведениям о книгообеспеченности образовательного процесса СЛИ.

 

I. Цели и задачи дисциплины, ее место в учебном процессе

 

1.1. Цель преподавания дисциплины

Программой дисциплины предусматривается  изучение студентами теоретических основ по налогообложению, таких как экономическая сущность и содержание, объективная необходимость налогов, концептуальные основы методов работы по взиманию налогов и осуществления налогового контроля в России, роль администрирования в налоговом механизме, его функциональное назначение.

Через систему финансовых отношений предусматривается изучение: действующей системы налогов; функций налогов, их взаимосвязь с другими элементами финансовой системы; проблем в области налогообложения и динамики  их углубления, перспектив развития мероприятий по их решению.

Программа включает  изучение всех применяемых в России налогов и сборов федерального, регионального и местного уровня, элементов налогов и их значение и применение.

 

1.2. Задачи изучения  дисциплины

В результате изучения дисциплины студент  должен обучиться основам налогообложения:

- знать и понимать сущность и назначение налога как экономической категории, раскрывать принципы установления налогов, уметь анализировать основные функции налогов, объяснять природу каждого налога

- знать классификацию налогов,  взимаемых на территории Российской  Федерации, элементы налогообложения (субъект налогообложения, объект налогообложения, ставки налогов, налоговые льготы и ответственность за совершение налоговых правонарушений).

 

1.3. Перечень дисциплин,  необходимых для изучения дисциплины

Для изучения дисциплины «Налогообложение предприятия» необходимо изучить следующие дисциплины:

-    Финансы

• Экономическая теория;
• Бухгалтерский учет;
• Экономика предприятия;
• Правоведение;
• Хозяйственное право.

 

1.4 Дополнение к нормам Госстандарта

Налоги в системе финансовых отношений, объективная необходимость  налогов; налоговая политика государства; экономическая сущность; налоговый механизм; роль администрирования в налоговом механизме; функции, классификация, признаки налогов, их характеристика; налоговое регулирование и стимулирование экономики; основы, принципы и методы налогообложения; элементы налога и их характеристика; объект и субъект налога; налоговые льготы, их виды; способы уплаты налогов и их характеристика; налоговая система; федеральная налоговая служба; контроль налоговых органов за исчислением и уплатой налогов; налог на прибыль организаций; акцизы, НДС, таможенные пошлины и др. косвенные налоги; платежи за пользование природными ресурсами; инвестиционный налоговый кредит; имущественные налоги с организаций и физических лиц, НДФЛ, другие налоги и сборы с юридических и физических лиц.

 

II. Содержание дисциплины

 

Тема 1. Экономическая  сущность налогов. Основы налогообложения

Понятие налогов. Роль государства во введении, развитии и мобилизации налогов. Объективная необходимость налогов.  Экономическая сущность налогов. Понятие налоговой политики государства. Концептуальные основы работы  налоговых служб в России. Налоговое регулирование и стимулирование инвестиционных процессов экономики. Экономическое содержание налогов. Роль администрирования в налоговом механизме. Налоги в системе финансовых отношений. Классификационные признаки налогов, их характеристика. Организационные формы налогов. Функции налогов.

Основы налогообложения. Понятие  элемента налога. Объект и субъект  налога. Источники уплаты налогов. Налоговые льготы, их виды. Налоговые ставки. Пропорциональное, прогрессивное и регрессивное обложение, экономические условия их применения. Способы уплаты налогов и их характеристика (3 часа).

 

 

Тема 2. Налоговая система. Налоговая политика государства

Понятие налоговой  системы, структурный состав, его характеристика и принципы построения. Классификация налогов. Прямые и косвенные налоги. Налоги с юридических и физических лиц.

 Федеральные налоги, налоги республик в составе  РФ, краев, областей, местные налоги и сборы.

Права и обязанности  федеральных и региональных органов  законодательной (представительной) власти в области налогообложения.

Налоговая политика как  составная часть финансовой политики государства в целом и его субъектов. Воздействие налоговой политики на экономику. Содержание налоговой политики (цели, задачи, стратегия и тактика). Налоговая политика РФ на современном этапе, ее основные тенденции. Налоговое планирование как элемент оптимизации экономики. (3 часа).

 

Тема 3. Федеральная налоговая  служба. Контроль налоговых органов  за исчислением и уплатой налогов

Нормативные и концептуальные основы методов работы и осуществления налогового контроля в России. Значение, роль, цели и задачи налоговой службы в государственном устройстве. Функции федеральной налоговой службы в РФ. Принципы организации налоговой службы в РФ. Состав и структура налоговых органов

Либерализация  в применении форм и методов налогового контроля в России и зарубежных странах. Нормативно- правовые и функционально – организационные  основы работы налоговой службы по контролю за исчислением и уплатой налогов. Понятие налогового контроля. Ответственность за совершение налоговых правонарушений. Налоговые проверки, их виды. Цели и методы камеральных проверок, их роль при планировании выездных проверок. Цели и методы и современный подход  в планировании и проведении выездных проверок. Оформление результатов проверок, порядок подписания и документирования. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов (3 часа).

 

Тема 4. Налог на прибыль  организаций

Место  и роль налога на прибыль  в системе налогообложения. Экономическая природа налога на прибыль. Объект налогообложения. Налоговая база. Расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль. Порядок начисления амортизации для целей налогообложения. Распределение ставок по уровням бюджетной системы. Порядок исчисления налога и авансовых платежей. Сроки уплаты. Налоговый и отчетный периоды. Организация, принципы и цели налогового учета. Налогообложение организаций, в состав которых входят территориально обособленные структурные подразделения. Налогообложение доходов от государственных и корпоративных ценных бумаг, доходов от долевого участия в деятельности других предприятий. Налогообложение прибыли при сочетании обычной деятельности налогоплательщика и деятельности, предусмотренной специальными режимами.(4 часа).

 

 

Тема 5. Акцизы. Налог на добавленную стоимость. Таможенные пошлины и

другие косвенные налоги

Современное состояние и место  косвенных налогов. Экономическая сущность и роль косвенного переложения налогов.

Налог на добавленную стоимость. Плательщики  НДС. Условия освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщиков. Объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению. Налоговая база и особенности ее формирования. Налоговый период. Налоговые ставки. Налоговые вычеты. Порядок ведения счетов-фактур. Порядок исчисления и сроки уплаты НДС. Особенности налогообложения экспортно-импортных операций. Проблемы функционирования НДС в современных условиях.

Акцизы. Экономическая природа  акцизов. Подакцизные товары. Плательщики акцизов. Объект налогообложения. Налоговая база. Ставки акцизов. Порядок исчисления и сроки уплаты. Порядок исчисления и уплаты акцизов по товарам, ввозимым на территорию РФ.

Таможенные платежи. Роль таможенных платежей в экономической и финансовой политике государства. Экономическая природа таможенных пошлин. Классификация таможенных пошлин (ввозные, вывозные, сезонные, специальные, антидемпинговые, компенсационные). Объект обложения. Методы определения таможенной стоимости товаров. Понятие таможенного тарифа. Виды ставок таможенных пошлин (адвалорные, специфические, комбинированные). Тарифные льготы и преференции. Таможенные сборы (4часов).

 

Тема 6. Платежи за пользование природными ресурсами

Назначение и виды платежей за пользование природными ресурсами.

Налог на добычу полезных ископаемых. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Определение количества и порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы. Налоговый период. Порядок исчисления и сроки уплаты.

Земельный налог. Объект налогообложения, ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты.

Водный налог. Объект налогообложения, ставки, порядок исчисления.

Лесные подати. Состав лесных податей. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Дифференциация налоговых ставок. Рентные надбавки. Материальная оценка лесосеки. Исчисление объема древесины, заготавливаемой на корню. Лесорубочный билет. Порядок расчета лесных податей. Распределение лесных податей по срокам уплаты (3 часа).

 

Тема 7. Инвестиционный налоговый кредит. Имущественные налоги с

организаций и физических лиц

Инвестиционный налоговый кредит. Его сущность и назначение. Условия  и порядок предоставления налогового кредита.

Имущественные налоги. Характеристика имущественных налогов, взимаемых  с юридических лиц. Плательщики и объект налогообложения налогом на имущество организаций. Формирование налоговой базы. Расчет среднегодовой стоимости имущества. Порядок исчисления и сроки уплаты. Перспективы введения налога на недвижимость.