Аналіз менеджменту ТОВ «Fixemer Logistics»

Рис. 3.2. Співвідношення заробітних плат за посадами

З рисунку 3.2 видно, що майже  половина (48%) фонду оплати праці  приходиться на заробітну плату  водіїв, 10% - на працівників групи  організації, та по сім відсотків - на менеджерів відділу експедирування та лінійних диспетчерів. Їх значний  відсоток у загальному фонді оплати праці обумовлюється їх кількістю. Заробітна плата робітників є меншою за середню заробітну плату всіх працівників, а отже, запропонований вище захід щодо збільшення їхньої частки призведе до скорочення фонду оплати праці.

Задля підготовки кваліфікованих кадрів підприємство використовує навчання на робочому місці, що здійснюється в процесі роботи. Така форма підготовки використовується у зв’язку з тим, що вона є дешевою та оперативною, характеризується тісним зв'язком з повсякденною роботою і полегшує входження в навчальний процес працівників, які не звикли до навчання в аудиторіях.

Таке навчання здійснюється у вигляді спостереження за досвідченим начальником чи колегою, коли вони виконують певну роботу або вирішують будь-яку задачу. Інколи може здійснюватися і у формі наставництва (коачінг) - це процес передачі знань і умінь від більш досвідченої і компетентної людини менш досвідченій, методом співбесіди, консультації, поради і методом ускладнюючих завдань. Використовується також й інструктаж. Підготовка нових спеціалістів саме таким способом використовується на підприємстві ще й тому, що увесь його персонал має стаж не менше двох років. І наразі підприємство має на меті істотне збільшення кількості працівників у зв’язку із різким ростом обсягу замовлень.

 

3.3. Аналіз фінансової сфери підприємства

 

Основною метою виробничої і комерційної діяльності підприємства є максимізація прибутку, підвищення ефективності виробництва. Одним з  факторів збільшення прибутку є розширення виробництва товарів і послуг.  Наростити виробництво можна двома шляхами: шляхом збільшення кількості залучених у виробництво факторів (екстенсивний шлях); за рахунок поліпшення технологій (інтенсивний шлях). Підприємство «Fixemer Logistics» одночасно поєднує обидва шляхи розвитку. Перш за все, воно у своїй діяльності спирається на безперервний розвиток науки і техніки, тобто на науково-технічний прогрес. Більшою мірою на його еволюційну форму, тобто постійно вдосконалює традиційні технічні засоби та технології, накопичує ці вдосконалення. Це – оновлення рухомого складу, закупівля більш екологічних та економічних вантажних автомобілів, що відповідають європейським стандартам; навантажувальних та розвантажувальних засобів, що є більш ефективними у заміні ручної праці машинною; комп’ютерної техніки. Також компанія проводить поступову реструктуризацію, тобто зміну структури. Вона здійснює, так звану стратегічну реструктуризацію. І як я вже зазначав раніше, наразі є необхідним скорочення начальників рівнів та збільшення чисельності висококваліфікованих робітників.

Важливою є й інвестиційна політика підприємства. На протязі  останніх декількох років компанії вдалось залучити чималі кошти в основному іноземних інвесторів. Головним чином їх було використано на створення нових основних фондів, реконструкцію старих фондів чи їх технічне переоснащення.

Протягом останніх декількох  років компанія будує свою діяльність на основі цих шляхів розвитку і  варто відзначити, досягла неабиякого успіху. Такий висновок можна зробити на основі її фінансових показників.  

В таблиці 3.2 представлені дані щодо обсягу реалізованих послуг за останні п’ять років.

Таблиця 3.2. Обсяг реалізованих послуг за 2007-2011 роки

Роки	Обсяг реалізованих послуг, млн. грн.
2007	30,563
2008	31,785
2009	31,357
2010	32,456
2011	33,987

На основі даних таблиці 3.2 зробимо прогноз обсягу реалізованих послуг на поточний 2012 рік та на два роки вперед методом екстраполяції трендів.

Отже, для визначення майбутніх  обсягів реалізації нам необхідно  знайти рівняння тренду. Тренд, який називають  часовим трендом, відображає тенденцію зміни явища у часі. Рівняння тренда може бути описане широким спектром залежностей. В нашому випадку це лінійна залежність. Це видно з рисунку 3.3, що побудований на основі даних таблиці 3.2.

Рис. 3.3. Графік обсягу реалізованих послуг за 2007-2011 роки та лінія тренду

Математично лінійна залежність записується так: y = a1*t + a0. В нашому випадку «t», тобто час. Для використання тренда у якості інструменту прогнозу слід чисельно оцінити параметри (коефіцієнти) рівняння (a1;a0). Параметри рівняння визначаються за допомогою методу найменших квадратів з наступної системи рівнянь: 

 

Для отримання такої системи  необхідно побудувати додаткову  таблицю.

Таблиця 3.3. Таблиця проміжних даних

Роки, t		Обсяг реалізованих послуг, млн. грн., y	y*t
1		30,563	30,563	1	934,097
2		31,785	63,57	4	1010,286
3		31,357	94,071	9	983,2614
4		32,456	129,824	16	1053,392
5		33,987	169,935	25	1155,116
	15	160,148	487,963	55	5136,153

Підставимо отримані дані у систему рівнянь:

 

Вирішивши систему рівнянь, отримаємо: а0 = 29,774; а1 = 0,752.

Оцінимо рівняння за допомогою  двох показників. Коефіцієнт парної лінійної кореляції дорівнює:

                   n*,         (3.1)

r = (5*487,963 – 160,148*15)/ = 0,91

Коефіцієнт дорівнює 0,91, що говорить про сильний зв’язок між обсягом реалізованих послуг та роками.  Для оцінки адекватності рівняння служить середня помилка апроксимації:

%                                                                      (3.2)

Як бачимо з формули  нам спочатку необхідно знайти - розрахункове значення обсягу реалізованих послуг, яке знаходиться з отриманого нами рівняння: у = 0,752*t + 29,774

Підставивши у вказане  рівняння значення t за перший рік (t=1), отримаємо розрахункове значення обсягу випуску продукції за перший рік:  у = 0,752*1 + 29,774 = 30,526 (млн. грн.) За другий рік (t = 2): у = 0,752*2 + 29,774 = 31,278 (млн. грн.). І т. д. до t = 5.

Проміжні дані внесемо в таблицю 3.4.

Таблиця 3.4. Проміжні дані на основі розрахункових значень

Обсяг реалізованих послуг, млн.. грн., y	Обсяг реалізованих послуг, розрахований на основі рівняння,
30,563	30,526	0,037	0,001
31,785	31,278	0,507	0,016
31,357	32,03	0,673	0,021
32,456	32,782	0,326	0,010
33,987	33,534	0,453	0,013
			0,062

Середня помилка апроксимації дорівнює:

е = 1/5 * 0,062 * 100% = 1,24%

Загально прийнято, що якщо е < 10%, то побудоване рівняння характеризується високим рівнем адекватності реальному процесу.

Переконавшись у високому рівні вірогідності прогнозування  на основі отриманого рівняння, зробимо прогноз, підставивши у рівняння замість «t» номер відповідного року.

У 2012 році (t = 6) обсяг реалізованих послуг повинен дорівнювати 34,286 млн. грн., у 2013 (t = 7) – 35,038 млн. грн., у 2014 – 35,79 млн. грн.

Отже, прогнозується постійний ріст обсягу реалізованих послуг в середньому за рік на 752 тис. грн.

Тим самим методом спрогнозуємо прибуток підприємства. В таблиці 3.5 представлені дані щодо прибутку підприємства за 2007-2011 роки.

Таблиця 3.5. Динаміка прибутку підприємства за 2007-2011 роки

Роки	Прибуток, млн. грн.
2007	1,776
2008	1,978
2009	1,936
2010	2,343
2011	2,874

На основі даних таблиці 3.5 будуємо графік та лінію тренду.

Рис. 3.3. Графік прибутку підприємства та лінія тренду

З графіку видно, що залежність є лінійною. Будуємо додаткову  таблицю.

 

Таблиця 3.6. Таблиця проміжних даних

Роки, t		Прибуток, млн.. грн., y	y*t
1		1,776	1,776	1	3,154
2		1,978	3,956	4	3,912
3		1,936	5,808	9	3,748
4		2,343	9,372	16	5,490
5		2,874	14,37	25	8,260
	15	10,907	35,282	55	24,564

Підставимо отримані дані у систему рівнянь:

 

Вирішивши систему рівнянь, отримаємо:

а0 = 1,413; а1 = 0,256.

Лінійне рівняння має наступний  вигляд:

у = 0,256*t + 1,413

Коефіцієнт парної лінійної кореляції дорівнює:

r = (5*35,282 – 10,907*15)/ = 0,922

Коефіцієнт дорівнює 0,922, що свідчить про сильний зв’язок між прибутком та роками.

Занесемо проміжні дані у  таблицю.

Таблиця 3.7. Проміжні дані на основі розрахункових значень

Прибуток, млн. грн., y	Прибуток, розрахований на основі рівняння,
1,776	1,669	0,107	0,060
1,978	1,925	0,053	0,027
1,936	2,181	0,245	0,127
2,343	2,437	0,094	0,040
2,874	2,693	0,181	0,063
			0,317

Середня помилка апроксимації дорівнює:

е = 1/5 * 0,317 * 100% = 6,34%

Отже, побудоване рівняння характеризується високим рівнем адекватності реальному процесу.

Можна впевнено прогнозувати, що прибуток зростатиме кожного року в середньому на 256 тис. грн. У 2012 він становитиме 2,949 млн. грн., у 2013 – 3,205 млн. грн., у 2014 – 3,461 млн. грн. З цього слідує, що підприємство вже перетнуло точку беззбитковості, яку ми наразі й розрахуємо.

Під точкою (рівнем) беззбитковості розуміють обсяг реалізованої продукції, при якому виручка від реалізації дорівнює її повній собівартості, тобто  уже немає збитків, але ще немає  прибутків.

Для розрахунку точки беззбитковості можна використати графічний  та аналітичний способи.

Більш зручним є аналітичний, тому з нього і почнемо.

Якщо представити обсяг  реалізації як добуток ціни одиниці  продукції (р) на кількість одиниць  реалізованої продукції (q), а загальну суму змінних витрат (F) як добуток  змінних затрат з розрахунку на одиницю  продукції (f) та кількості одиниць  реалізованої продукції (q), то матимемо наступну рівність:

q * p = Bn + f * q,                                                                                    (3.3)

де Bn - загальний обсяг постійних витрат.

З формули 3.3 визначимо обсяг реалізації в натуральному вимірюванні, який урівноважує виручку від реалізації і витрати або інакше кажучи, знайдемо точку беззбитковості (Т0):

Т0 =                                                                         (3.4)

Отже, для того щоб знайти точку беззбитковості, необхідно  загальну суму постійних витрат розділити  на різницю між ціною одиниці  продукції та величиною змінних  затрат на одиницю продукції. Ця різниця  ще має назву маржинального доходу.