Аналіз фінансової діяльності підприємства

 

• проект бюджетів доходів операційної та іншої операційної діяльності відповідно до форми ;
• проект бюджетів витрат собівартості реалізованих послуг , адміністративних витрат на збут ,інших операційних витрат ,відповідно до форми ;
• прогноз обсягів послуг поштового зв”язку ;

 

• узагальнені показники економічного розвитку підприємства ;

 

• пояснювальну записку з відповідними обгрунтуваннями проекту фінансового плану.

Відділ фінансів та економічного прогнозу (ВФЕП) узагальнює інформацію і направляє її до функціональних відділів , спеціально створених,  для  розгляду .

Функціональні відділи опрацьовують надану інформацію, подають пропозиції , які узгоджені з відповідними спеціалістами та керівництвом Генеральної  дирекції , до ВФЕП для формування остаточного проекту фінансового плану підприємства поштового зв’язку в цілому .

Для остаточного розгляду та затвердження фінансового плану підприємства поштового зв”язку в цілому, у Генеральній дирекції створюється робоча група . І цей фінансовий план підприємства в цілому розглядається на засіданнях робочої групи за участю керівника підприємства та провідних спеціалістів . За результатами обговорення  приймається рішення щодо його затвердження , про що видається  відповідний наказ на фінансовий план .

   Контроль за виконанням окремих показників фінансового плану здійснюють відповідні відділи (служби) згідно з функціональними обов”язками та відповідно до затвердженої Схеми формування та контролю за виконанням показників фінансового плану.

Звіт про виконання показників фінансового плану надається  Генеральній дирекції щокварталу з відповідними поясненнями в терміни , установлені для подання фінансової звітності . ВФЕП Генеральної  дирекції  узагальнює подану інформацію по виконанню показників фінансового плану , робить висновки, вносить пропозиції та передає їх на розгляд відповідних вищих дирекцій за напрямками діяльності , з метою прийняття відповідних реальних заходів.

Зміни до затвердженого фінансового  плану можуть вноситись не більше двох

разів протягом планового періоду (року ). Проект зміни розробляється  підприємством поштового зв”язку та подається до Генеральної дирекції після закінчення звітного кварталу не пізніше  10- го  числа місяця наступного за періодом .

Проект зміни до  фінансового  плану  вноситься  та подається  разом   із пояснювальною запискою про наявні причини необхідності внесення вирішених змін запропоновані зміни   в 10- денний  термін розглядаються робочою групою, яка приймає рішення про їх подання до органу управління майном або ж робить категоричне  відхилення .

У разі  відхилення  Генеральна міська  дирекція повідомляє підприємству поштового зв”язку в письмовій формі , з відповідними  причинами  такого рішення .

Плани проведення  документальних перевірок  на місцях , затверджує заступник директора з питань технології послуг без ознайомлення керівників підприємств поштового зв”язку , що забезпечує раптовість ревізії. Таким чином , в актах відображається реальна картина виконання планових  показників , наявність коштів та цінностей , забезпечення схоронності коштів та якість обслуговування користувачів послуг .

За результатами перевірок складається акт, з яким обов”язково ознайомлюють начальників підприємств поштового зв”язку , їхніх заступників, спеціалістів за напрямами діяльності .Затверджуюють акти в дирекції , складають план заходів щодо запобігання зазначених порушень.

Кожен міжрайонний інструктор проводить  на рік від 80 до 108 документальних провірок та ревізій об”єктів зв”язку в різних районах області

Щокварталу підсумовуючи роботу підприємств поштового зв”язку , аналіз перевірок  включається в підсумокк та порядок денний наради підприємства. Водночас поштова служба розвивається , дотримуючись вимог часу. Вона стає сучаснішою , змагається з конкуренцією і чуйно прислухається до побажань  споживачів.

З 19 по 30 березня 2007 року в Україні перебували регіональний радник ВПС країн Європи та СНД  Ян Масак та незалежний експерт з питань поштового зв”язку Хуан Янні. У Київі вони провели зустрічі зі спеціалістами Державного департаменту зв”язку та інформатизації України, Національної комісії з питань регулювання зв”язку України та Українського державного підприємства поштового зв”язку “Укрпошта” з питань реалізації в Україні проекту  “Комплексний план реформи та розвитку пошти (КПРРП)”.

Метою роботи над КПРРП є визначення цілей та шляхів майбутньої реформи і розвитку поштового сектору в Україні; аналіз чинників, які впливають на розвиток поштового сектору; прогнозування майбутніх витрат на реформування поштового сектору нашої держави.

У результаті проведеної роботи спільними зусиллями ВПС, уряду, регулятора та оператора універсальної поштової служби, передбачається розробка конкретної програми дій, враховуючи положення Концепції ровитку поштового зв”язку України до 2010 року, із визначенням виконавців і термінів здійснення реформи.

УДППЗ “Укрпошта” готова до активної участі в проекті і  розраховує на підтримку ініціативи Всесвітнього поштового союзу з боку уряду України.

Планом передбачено  отримати доходів більше на 11,1% ніж  порівняно з 2006

роком. Дохідна частина фінансового плану Генеральних міських дирекцій УДППЗ “Укрпошта” має бути сформована за рахунок:

• збільшення обсягів пересилання поштових відправлень (письмова кореспонденція, посилки, відправлення з оголошеною цінністю) і переказів, а також обсягів надання інших послуг;
• розвитку фінансових послуг;

 

• розширення проектів: міжнародний поштовий переказ в іноземній валюті, споживче кредитування на пошті;

 

• організація служб кур”єрської доставки в усіх відділеннях підприємств зв’зку;
• упровадження нової послуги “Власна марка”.

 

Відповідні інвестиційні кошти мають бути використані  на:

• здійснення заходів з автоматизації надання послуг та обробки інформації на корпоративні мережі поштового підприємства шляхом переоснащення операційних вікон міських відділень зв”язку новими комп”ютерно-касовими системами, а сільських відділень – новими спеціалізованими електронно-касовими апаратами;
• упровадження автоматизованих робочих місць для надання фінансових послуг;
• заміну та встановлення поштових скриньок, іншого поштового обладнання та засобів захисту.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

РОЗДІЛ II АНАЛІЗ ФІНАНСОВОЇ ДІЯЛЬНОСТІ  ЦПЗ №3 ІВАНО-ФРАНКІВСЬКОЇ ДИРЕКЦІЇ УДППЗ

“УКРПОШТА” ЗА ПЕРІОД 2004 – 2006 РОКИ .

 

 2.1.Аналіз фінансової діяльності ЦПЗ №3 Івано-Франківської дирекції УДППЗ “Укрпошта” за період 2004-2006 рр.

 

Фінансова діяльність  підприємства – це комплексне поняття , яке є результатом взаємодії всіх елементів системи фінансових відносин підприємства , визначається сукупністю виробничо-господарських факторів і характеризується системою моделей , методів і показників , які відбивають наявність , розміщення і використання фінансових ресурсів .

В цій курсовій роботі  пропонуємо  розглянути класифікацію і порядок розрахунку основних економічних показників та їхню динаміку за період 2004-2006 роки Центру поштового зв’язку №3 Івано-франківської дирекції УДППЗ “Укрпошта”.

Наявність чистих доходів  в ЦПЗ №3 м.Коломиї за 2006 рік  складають 3300,4 тис.грн. при плані 3132 тис.грн., або 105,4% що на 168,4 тис.грн. більше від планового показника. В порівнянні з відповідним періодом 2005 року чистих доходів надійшло більше на  289,5 тис.грн.,та в порівнянні з аналогічним періодом 2004 року на 1145,4 тис.грн. Це свідчить про те, що чисті доходи в ЦПЗ №3 Івано-франківської дирекції УДППЗ “Укрпошта” повільно зростають .

 В ЦПЗ №3 м.Коломиї  склалася така динаміка загальних  витрат за 2004 – 2006 роки, у 2004 році вони фактично становили 1819,7 тис.грн.,при плані 1731,3 тис.грн., а вже у 2005 році планом було визначено витратів на суму 2570,1 тис.грн., коли фактично витрати становили вже 2793,4 тис.грн..У 2006 році фактично витратів було виявлено на суму 3180,5 тис.грн.. при пред’явленому плані 3011,5 тис.грн.. 

Маючи показники чистих доходів за 2004-2006 рр. та суми загальних  витрат можемо визначити фінансовий результат підприємства та коефіцієнт співвідношення. Фінансовий результат визначаємо за формулою :

Ф.р.=Ч.дохід – Заг.витрати  – МПП

Де, МПП – магістральне перевезення пошти, яке  у 2004 році становило 22,2тис.грн., у 2005 році становило 46,8 тис.грн., а 2006 році –50 тис.грн..

Отже визначаємо фінансовий результат ЦПЗ №3 Івано-Франківської дирекції

УДППЗ “Урпошта” за 2004-2006 р. :

Ф.р. 2004р.=1865,5 – 1819,7 – 22,2= 23,6 (тис.грн..)           

Ф.р. 2005р.=3010,9 – 2793,4 – 46,8= 170,7 (тис.грн.)

  Ф.р. 2006р.=3300,4 –3130,5 – 50= 119,9 (тис.грн.)

 

Видно що чисті доходи по ЦПЗ №3 перевищують планові  показники ,так як у

2004 році лише на 2,7% , то уже в 2005 році на 8,7%, що  на 6% більше попереднього року . В 2006  році планові показники вищі від фактичних на 5,4% , але в цілому менше від попереднього року на 3,3% ,але більше від 2004 року на 2,7% виконання. З зведених даних можна зробити висновок, що для ЦПЗ №3 Івано-Франківської дирекції найбільш продуктивним був 2005 рік. З наведеної таблиці видно, що загальні витрати по ЦПЗ №3 перевищують фактичні показники над плановими показниками затвердженими по кожному окремому році .

На підставі отриманих  облікових даних ми можемо здійснити  аналіз показників фінансового стану підприємства, а саме :

• аналіз ліквідності підприємства;

 

• аналіз платоспроможності (фінансової стійкості ) підприємства;

 

• аналіз рентабельності підприємства ;

 

• аналіз прибутковості .

 

Аналіз ліквідності  підприємства здійснюється за даними Балансу та дозволяє визначити спроможність підприємства сплачувати свої поточні зобов’язання. Розраховуємо такі показники (коефіцієнти): коефіцієнтпокриття, коефіцієнт швидкої ліквідності, коефіцієнт абсолютної ліквідності та чистого  оборотного капіталу.

Коефіцієнт загальної  ліквідності (покриття) розраховується як відношення

оборотних активів до поточних зобов’язань підприємства та показує достатність ресурсів підприємства для погашення його поточних зобов’язань.

К покриття 2004 р. =4967431 грн./ 4915735 грн.=1,01;

К покриття 2005 р.=1615943 грн./ 1375398 грн.=1,17 ;

К покриття  2006 р.=8395292 грн./8404121 грн.=0,99 .

Коефіцієнт швидкої  ліквідності розраховується як відношення найбільш ліквідних оборотних засобів (коштів та їх еквівалентів, поточних фінансових інвестицій та дебіторської заборгованості ) до поточних зобов’язань підприємства. Він відображає платіжні можливості підприємства щодо сплати поточних зобов’язань за умови своєчасних розрахунків з дебіторами.

К швидкої ліквідності 2004р. =

(4967431грн.-15689грн.-126354грн)/4915735грн.= = 0,98;

К швидкої ліквідності 2005р.=

(1615943грн.-13901грн.-96504грн.)/1375398грн.= =1,09;

К швидкої ліквідності 2006р.=

(8395292грн.-39230грн.-244725грн.)/8404121грн.= = 0,96.

Коефіцієнт абсолютної ліквідності обчислюється як відношення коштів та їх еквівалентів і поточних фінансових інвестицій до поточних зобов’язань. Коефіцієнт абсолютної ліквідності показує, яка частина боргів підприємства може бути сплачена негайно.

К абсолютної ліквідності 2004р.= 4746216 грн./4915735 грн.= 0,96 ;

К абсолютної ліквідності 2005р.= 1362500 грн./1375398 грн.=  0,99 ;

К абсолютної ліквідності 2006р.= 8039399 грн./8404121 грн.= 0,95.

Коефіцієнт швидкої  ліквідності в динаміці по роках  стрімко зростає, порівняно 2005 рік з 2004 роком та стімко падає порівняно 2005рік з 2006 роком. З наведених розрахованих показників видно, що найбільш продуктивним для підприємства був 2005 рік, значення показника швидкої ліквідності за 2005 рік відповідає нормативному значенню показника.

Аналіз платоспроможності  підприємства обчислюється таким показником –

коефіцієнтом забезпеченості власними оборотними засобами. Чистий оборотний капітал розраховується як різниця між оборотними активами підприємства та його поточними зобов’язаннями. Його величина свідчить про спроможність підприємства сплачувати свої поточні зобов’язання та розширювати подальшу діяльність.

Чистий обор. капітал 2004р.= 4967431 грн.-4915735 грн.= 51696 грн.;

Чистий обор. капітал 2005р.= 1615943 грн.-1375398 грн.= 240545 грн.;

Чистий обор. капітал 2006р.= 8395292 грн.-8404121 грн.= -  8829 грн. 

Коефіцієнт забезпеченості власними оборотними засобами розраховується як відношення чистого оборотного капіталу до оборотних активів підприємства і показує забезпеченість підприємства власними оборотними засобами.

К забезпечення власними оборотними засобами 2004р.=(4967431

грн.-4915735 грн.)/4915735 грн.= 0,01;