Разработка бизнес-плана инвестиционного проекта

Продолжение таблицы 34

 

Таблица 35 – Общий объем продаж

 

     Переменные  издержки состоят из затрат на материалы  и затрат на электроэнергию.

     Затраты на электроэнергию рассчитываются как  затраты электроэнергии на единицу  продукции, умноженные на количество произведенной  продукции. 

Таблица 36 – Затраты на электроэнергию

 

Таблица 37 –Переменные издержки

     Продолжение таблицы 37

 

      

2.7 Календарный план

     Календарный план выполнения работ включает прогноз  сроков мероприятий и потребности в финансовых ресурсах для реализации проекта. 

Таблица 38 – Календарный план

 

Продолжение таблицы 38

 

     Капитальные вложения = 5000 + 40000 + 200 + 89000 + 2644 + 100000 + 46000 + 93170 + 833,34 = 376847,34

     Округленно 376848 капитальные вложения составляют рубля. 

8.  Оценка риска

     Возможны  следующие типы рисков:

1. Инфляционный риск – риск того, что инфляция существенно повлияет на объем инвестиций;
2. Рыночный риск – риск потерь от снижения темпов роста рынка;
3. Политический риск – риск, связанный с изменениями в законодательстве, регулирующем отношения между субъектами хозяйствования и государством;
4. Риск конкурирующих технологий связан с тем, что конкуренты могут разработать новые технологии, которые сделают продукцию данного предприятия устаревшей.

     Одним из наиболее распространенных показателей  степени устойчивости плана по отношению  к возможным изменениям условий  реализации является уровень безубыточности. Под «точкой безубыточности» понимается объем продаж, при котором чистая прибыль становится равной нулю.

     Формула расчета точки безубыточности в  денежном выражении:

     Тбд = В*Зпост/(В – Зпер)

     В—выручка от продаж.

     Зпер—переменные затраты.

     Зпост—постоянные  затраты.  

     Выручка от продаж 14651898 руб.

     Переменные  затраты 3934215 руб.

     Постоянные затраты 4143420 руб.

     Точка безубыточности = 14651898 * 4143420 / (14651898 –3934215) = 5664374 руб.

     Уровнем безубыточности называется отношение  объема продаж (производства), соответствующего «точке безубыточности», к проектному.

     Уровень безубыточности = 17287336 / 54868701 = 0,39

     Бизнес-план считается устойчивым, поскольку  уровень безубыточности не превышает 0,6-0,7.  

9.  Финансовый план

     Существует три основных документа, позволяющих планировать, анализировать и контролировать инвестиционный проект: «Отчет о прибылях и убытках», «Баланс», «Отчет о движении денежных средств». Данные в этих документах представляются в единой валюте.

     Отчет о прибылях и убытках

     Отчет о прибылях и убытках характеризует  финансовые результаты деятельности предприятия  за отчетный период.

     Для формирования отчета о прибылях и  убытках используются следующие  данные:

1. общий объем продаж из таблицы 35, потери из таблицы 22;
2. сумма переменных издержек из таблицы 37;
3. сумма постоянных издержек.

     Отчет о прибылях и убытках представлен  в приложении В. 

     Баланс 

     Баланс  отражает финансовое состояние предприятия  на определенный момент времени. Баланс состоит из актива и пассива, суммарные  значения которых всегда равны между  собой. Актив показывает состав и  стоимость имущества предприятия, пассив – совокупность источников формирования имущества.

     Баланс  представлен в приложении Г. 

     Отчет о движении денежных средств

     Отчет о движении денежных средств поясняет изменения, произошедшие с денежными  средствами от одной даты балансового  отчета до другой.

     Отчет о движении денежных средств состоит  из трех основных разделов:

1. операционная деятельность – денежные потоки, возникающие от основной, приносящей доход, деятельности предприятия;
2. инвестиционная деятельность – капитальные вложения, затраты на увеличение оборотного капитала, продажа активов;
3. финансовая деятельность – денежные потоки, связанные с формированием капитала компании.