Разработка бизнес-плана инвестиционного проекта

 

     Основная  зарплата производственных рабочих рассчитывается как деление общей зарплаты рабочих за месяц на количество произведенной продукции. При этом из зарплаты убирается НДФЛ.

     Отчисления  на социальные нужды рассчитываются как 14% умножить на зарплату производственных рабочих.

     Общепроизводственные  расходы – это затраты на содержание, организацию и управление производством.

     Общепроизводственные  расходы включают амортизацию, коммунальные платежи, арендная плата за производственные помещения. Амортизация: (89000 + 2644 + 100000 + 22000 + 24000) / (12*3*30) = 220,04 руб. Общепроизводственные расходы = 220,04 + 91,51 + 500 = 811,55

     Общехозяйственные расходы включают оплату услуг связи, зарплату управленческого персонала (вместе с отчислениями на социальные нужды), расходы на доставку материалов, расходы на доставку окон, аренду офиса, оплату за электроэнергию офиса. Таким образом, общепроизводственные расходы равны 11,33 + 15000/30 + 15000*0,14/30 + 27,78 + 116,67 + 333,33 + 17,13 + 14,61 = 1090,85

     Внепроизводственные (коммерческие) расходы включают расходы на рекламу. 

Таблица 29 – План управленческого персонала

 

Таблица 30 – План производственного персонала

 

Таблица 31 – Стоимость коммунальных услуг в месяц

Продолжение таблицы 31

 

     Абонентская плата за телефон по безлимитному тарифу составляет 340 рублей в месяц.

     Аренда  помещения составляет 15000 рублей в  месяц.

     Аренда  офиса 10000 рублей в месяц.

     Расходы на электроэнергию для освещения  офиса равны 2,57*8*20*1,25=514 рублей. Расходы  на коммунальные услуги для офиса  составляют:

     - отопление 23,02*16 = 368,32 рублей;

     - потребление холодной воды 14,96 * 1 = 14,96 рублей;

     - потребление горячей воды 55,12 * 1 = 55,12 рублей.

     Итого расходы на коммунальные платежи 438,4 рублей в месяц.

     Расходы по доставке окон 3500,03 рублей.

     Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования включает расходы на горюче-смазочные  материалы, на текущий ремонт, наладку и обслуживание оборудования, машин. Данные расходы постоянны и составляют 1000 рублей в месяц.

     Материалы доставляются из Тюмени. Расстояние до Тюмени 200 км, расход топлива 9,5 л/100 км, стоимость топлива АИ-91 21,93 руб./л. Таким образом, расходы на доставку материалов равны 9,5*2*2*21,93 = 833,34 руб. в месяц.

     Предприятие размещает рекламу в газетах  «Курган и курганцы» и «На  диване». Расходы на рекламу составляют 12000 рублей в месяц.

Таблица 32 – Постоянные затраты на единицу продукции

 

Таблица 33 – Расчет цены на продукцию

 

Постоянные затраты:

- коммунальные  платежи;

- аренда помещения;

- аренда офиса;

- расходы на  электроэнергию для освещения  офиса;

- расходы на  коммунальные услуги для офиса;

- расходы по доставке окон;

- расходы на содержание и эксплуатацию оборудования;

- расходы на доставку материалов;

- расходы на  рекламу;

- зарплата производственного  персонала;

- зарплата управленческого персонала;

- страховые взносы.

Постоянные затраты = 2745,2 + 15000 + 10000 + 514 + 438,4 + 3500,03 + 1000 + 833,34 + 12000 + 44761 + 15000 +7203 + 2100 = 115095 рублей.

НДФЛ = 49000 *1,05 * 0,13 = 6689 рублей.

Страховые взносы = (49000 * 1,05 + 15000) * 0,14 = 9303 рублей. 

     Объем продаж в денежном выражении представлен  в таблице 34 и 35.

Таблица 34 – Объем продаж