Хозяйствующие субъекты

                                            ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ И ПОНЯТИЕ  ХОЗЯЙСТВУЮЩЕГО СУБЪЕКТА

  1.1. Нормативно-правовые основы деятельности хозяйствующего субъекта

   1.2. Организация кредитования предприятий (организаций)

ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИЯ КРЕДИТОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ  ЛИЦ В БАНКЕ 

   2.1. Финансово-экономическая характеристика  банка 

   2.1. Особенности организации кредитования  юридических лиц в банке

   2.2. Оценка кредитоспособности заемщика

ГЛАВА 3. АНАЛИЗ КРЕДИТОВАНИЯ ХОЗЯЙСТВУЮЩИХ СУБЪЕКТОВ В БАНКЕ

   3.1.  Характеристика банка 

   3.2.  Кредитная политика банка 

   3.3 Рекомендации по совершенствованию  процесса кредитования юридических  лиц 
 
 
 
 
 

                                           ВВЕДЕНИЕ

       Термин  “коммерческий  банк”  возник   на   ранних   этапах   развития банковского  дела,   когда  банки   обслуживали   преимущественно   торговлю,  товарообменные операции и  платежи.  Основной  клиентурой  были торговцы. Банки кредитовали транспортировку,  хранение и другие  операции, связанные с товарообменом. С развитием промышленного производства   возникли операции  по краткосрочному  кредитованию  производственного цикла:  ссуды на   пополнение  оборотного  капитала,  создание  запасов сырья и готовых изделий, выплату зарплаты и т.д. Сроки  кредитов  постепенно  увеличивались, часть  банковских  ресурсов  начала использоваться для вложений  в  основной капитал,   ценные  бумаги.  За  последнее   время   произошли   значительные изменения в  становлении  банковской  системы  России.  Определились  банки-лидеры,  сформировались  основные  направления   банковской   специализации, завершился раздел клиентской базы между финансовыми институтами. [20,196]

     Переход  России  к  рыночной  экономике,  повышение  эффективности  ее функционирования, создание необходимой инфраструктуры невозможно  обеспечить без использования и дальнейшего развития кредитных отношений.

     Кредит   стимулирует   развитие   производительных    сил,    ускоряет

     формирование  источников капитала для расширения  воспроизводства  на  основе достижений научно-технического прогресса.

       Без кредитной поддержки невозможно  обеспечить быстрое и цивилизованное  становление    хозяйств,     предприятий,     внедрение     других видов предпринимательской   деятельности   на   внутригосударственном   и   внешнем экономическом пространстве.

     Объективная   необходимость   кредитования   предприятий   обусловлена особенностями   кругооборота   капитала,   которыми   являются:   постоянное образование  денежных резервов,  различная  длительность  оборота средств в хозяйстве,   тесное   переплетение   наличного   и   безналичного   оборота, обособление средств в   рамках   экономических   субъектов.   В   процессе кругооборота средства в одних хозяйственных звеньях  высвобождаются,  а у других возникает потребность в их использовании.

     Необходимость кредитования обусловлена также  коммерческой организацией управления  в  условиях  рынка,  когда  на  каждом  предприятии  в  условиях кругооборота капитала возникает дополнительная потребность в средствах.  При помощи кредитного механизма предприятия получают  средства,  необходимые  им для нормальной работы.

     Кредит  имеет большое значение в развитии  экономических  связей  между  отраслями и регионами, в повышении  эффективности производства, в создании  и использовании  доходов  и  прибыли.  Кредит  способен   оказывать   активное воздействие на объем  и  структуру  денежной  массы,  платежного  оборота  и скорости  обращения  денег.  Благодаря  кредиту  происходит  более  быстрый процесс   капитализации   прибыли,   а значит и    концентрации производства. Сле6довательно, тема дипломной работы является актуальной.

       Цель дипломной работы - проанализировать процесс кредитования юридических лиц в коммерческом банке. При достижении этой цели, были решены следующие задачи:

     - изучение сущности кредитования;

     - изучение организации кредитования  юридических лиц в коммерческом  банке;

     - анализ современного состояния  кредитования юридических лиц  в России;

     - ознакомление с основными нормативно-правовыми актами, регулирующими кредитование юридических лиц в России;

     - составлена общая характеристика  объекта исследования -  изучены  основные условия и параметры  кредитования в банке ХХХ

     - подробно рассмотрен процесс  кредитования юридических лиц в банке

     Для достижения  поставленной  цели  были  использованы  нормативные  и законодательные   акты,   труды   специалистов   и   банковских    деятелей, статистические данные, исследовательские статьи в периодической  литературе.

     Кроме теоретических  изысканий,  использовались  также практические  данные банка ХХХ документы, составляемые при оформлении кредита и устные консультации работников банка.

     Все это позволило полно и подробно рассмотреть процесс кредитования  юридических лиц в целом, его  отдельные аспекты. Изучены теоретическая и документарная  стороны процесса. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ И ПОНЯТИЕ  ХОЗЯЙСТВУЮЩЕГО СУБЪЕКТА

                    1.1. Сущность кредитования

       Банковское кредитование предприятий  и других организационно- 
правовых структур на производственные и социальные нужды осуществляется при строгом соблюдении принципов кредитования.       

        Принципы кредитования представляют собой основу, главный элемент системы кредитования, поскольку отражают  
сущность и содержание кредита, а также требования объективных  экономических законов, в том числе и в области кредитных отношений. 
К принципам кредитования относятся: качества заемщика, целевое назначение, срочность возврата, дифференцированность, обеспеченность и  
платность. 
          Качества заемщика. Коммерческие банки оперируют в основном заемным капиталом, значительная часть которого может быть востребована владельцами в краткие сроки и без предварительного уведомления. Рассматривая заявку на получение ссуды, банк всегда должен учитывать перспективу погашения обязательств перед вкладчиками. Поэтому перед тем как выдать кредит, необходимо оценить связанный с ним риск и, в первую очередь, вероятность непогашения ссуды в срок. Сохранность основной суммы долга - таков один из главных принципов, который всегда должен соблюдаться при проведении банком кредитных операций. При получении заявки на кредит, банк должен изучить не только разные аспекты кредитной сделки, но и дать оценку персональных качеств заемщика, будь то частное лицо или руководитель фирмы. Оценивая личность клиента, банк в первую очередь сосредотачивает внимание на следующих моментах: порядочность и честность, профессиональные способности. Эти ключевые качества клиента, имеют для банка первостепенное значение.

       Целевое назначение. Первый вопрос, который интересует банк: "Для  чего берется ссуда?". Цель кредита  зависит от категории заемщика. Если это частное (физическое) лицо, то оно берет потребительскую  ссуду на покупку недвижимости, товаров длительного пользования или же персональный кредит для погашения долгов, выплата взносов за учебу. Если речь идет о  
предпринимателях, то цели кредита будут существенно изменяться: им требуется капитал для финансирования капитальных затрат, покупки оборудования, сырья и материалов, выплаты заработанной платы персоналу, погашение срочных обязательств. Цель кредита служит важным индикатором степени риска, связанного с выдачей ссуды. Банк, например, избегает выдачи ссуд для спекулятивных операций, так как погашение зависит от исхода сомнительных, а иногда и запрещенных законом сделок и, следовательно, несет высокий риск. При выдаче кредита фирме банк учитывает частоту банкротств в данной отрасли, и, естественно, проявляет осторожность в отношении предприятий, действующих в нестабильных отраслях. 
Цель определяет и форму кредита. Так, если заемщик с помощью ссуды  
стремится преодолеть кратковременный разрыв между поступлением средств  
и платежами, то наиболее подходящей формой кредита является овердрафт.  
Финансирование капитальных затрат требует других форм кредитования, на- 
пример, срочной ссуды.

       Возвратность является той особенностью, которая отличает кредит как  экономическую категорию от других  экономических категорий товарно-денежных  отношений. Без возвратности кредит  не может существовать. Возвратность является неотъемлемой чертой кредита, его атрибутом. Срочность кредитования представляет собой необходимую форму достижения возвратности кредита. Принцип срочности означает, что кредит должен быть не просто возвращен, а возвращен в строго определенный срок, т. е. в нем находит конкретное выражение фактор времени. И, следовательно, срочность есть временная определенность возвратности кредита. Срок кредитования является предельным временем нахождения ссуженных средств в хозяйстве заемщика и выступает той мерой, за пределами которой количественные изменения во времени переходят в качественные: 
если нарушается срок пользования ссудой, то искажается сущность кредита,  
он теряет свое подлинное назначение, что отрицательно сказывается на со- 
стоянии денежного обращения в стране. Подтверждением этому является со- 
временное положение с денежным обращением в стране, на которое наряду с  
другими факторами определенное воздействие оказала и практика длительного нарушения принципа срочности в кредитовании отдельных отраслей и затрат при планово-централизованной системе управления. 
С переходом на рыночные условия хозяйствования этому принципу  
кредитования придается, как никогда, особое значение. Во-первых, от его со- 
блюдения зависит нормальное обеспечение общественного воспроизводства  
денежными средствами, а соответственно его объемы, темпы роста. Во- 
вторых, соблюдение этого принципа необходимо для обеспечения ликвидно- 
сти самих коммерческих банков. Принципы организации их работы не позво- 
ляют вкладывать им привлеченные кредитные ресурсы в безвозвратные вло- 
жения. В-третьих, для каждого отдельного заемщика соблюдение принципа  
срочности возврата кредита открывает возможность получения в банке новых кредитов, а также позволяет соблюсти свои хозрасчетные интересы, не уплачивая повышенных процентов за просроченные ссуды. Сроки кредитования устанавливаются банком исходя из сроков оборачиваемости кредитуемых материальных ценностей и окупаемости затрат, но не выше нормативных. С принципом срочности возврата кредита очень тесно связаны два других принципа кредитования, такие, как дифференцированность и обеспеченность.  
             Дифференцированность кредитования означает, что коммерческие банки не должны однозначно подходить к вопросу о выдаче кредита своим клиентам, претендующим на его получение. Кредит должен предоставляться  
только тем хозорганам, которые в состоянии его своевременно вернуть. По- 
этому дифференциация кредитования должна осуществляться на основе пока 
зателей кредитоспособности, под которой понимается финансовое состояние  
предприятия, дающее уверенность в способности и готовности заемщика  
возвратить кредит в обусловленный договором срок. Эти качества потенциальных заемщиков оцениваются посредством анализа их баланса на ликвидность, обеспеченность хозяйства собственными источниками, уровень его рентабельности на текущий момент и в перспективе. 
Оценка кредитоспособности хозорганов, испрашивающих кредит, про - 
водимая банками до заключения кредитных договоров, дает им возможность  
в определенной степени подстраховать себя от риска несвоевременного воз- 
врата кредита (и связанных с этим для банков убытков) и, следовательно,  
предвосхитить соблюдение хозорганами принципа срочности кредитования.  
Дифференциация кредитования, исходя из кредитоспособности хозорганов,  
препятствует покрытию их потерь и убытков за счет кредита и служит необходимым условием его нормального функционирования на основах возвратности и платности. Своевременность возврата кредита находится в тесной  
зависимости не только от кредитоспособности заемщиков, но и от обеспеченности кредита. До недавнего времени принцип обеспеченности кредита трактовался нашими экономистами очень узко: признавалась лишь материальная обеспеченность кредита. Это означало, что ссуды должны были выдаваться под конкретные материальные ценности, находящиеся на различных стадиях воспроизводственного процесса, наличие которых на протяжении всего срока пользования ссудой свидетельствовало об обеспеченности кредита и, следовательно, о реальности его возврата. Между тем в мировой банковской практике видами кредитного обеспечения кроме материальных ценностей, оформленных залоговым обязательством, выступают гарантии и поручительства платежеспособных соответственно юридических и физических лиц, а также страховые полисы оформленного заемщиками в страховой компании риска непогашения банковского кредита. Причем не только одна, но и все перечисленные формы юридических обязательств одновременно могут служить обеспечением выдаваемого хозоргану банком кредита. Лишь с принятием Закона "О банках и банковской деятельности" коммерческие банки Российской Федерации получили возможность выдавать своим клиентам кредиты под различные формы обеспечения кредита. Таким образом, в современных условиях, говоря об обеспеченности ссуд, следует иметь в виду наличие у заемщиков юридически оформленных обязательств, гарантирующих своевременный возврат кредита: залогового обязательства, договора-гарантии, договора-поручительства, договора страхования ответственности непогашения кредита. Обеспечение обязательств по банковским ссудам в одной или одновременно нескольких формах предусматривается обеими сторонами кредитной сделки в заключаемом между собой кредитном договоре.

     Принцип платности кредита означает, что каждое предприятие-заемщик должно внести банку определенную плату за временное заимствование у него для своих нужд денежных средств. Реализация этого принципа на практике осуществляется через механизм банковского процента. Ставка банковского процента — это своего рода "цена" кредита. Платность кредита призвана оказывать стимулирующее воздействие на хозяйственный (коммерческий) расчет предприятий, побуждая их к увеличению собственных ресурсов и экономное расходование привлеченных средств. Банку платность кредита обеспечивает покрытие его затрат, связанных с уплатой процентов за привлеченные в депозиты чужие средства, затрат по содержанию своего аппарата, а также обеспечивает получение прибыли для увеличения ресурсных фондов кредитования (резервного, уставного) и использования на собственные и другие нужды. Совокупное применение на практике всех принципов банковского кредитования позволяет соблюсти как общегосударственные интересы, так и интересы обоих субъектов кредитной сделки банка и заемщика. 
 
 

   1.2. Нормативно-правовая основа деятельности хозяйствующего субъекта

        Носителями  хозяйственных прав  и обязанностей являются наделенные  компетенцией субъекты, характеризующиеся  определенными признаками. К числу  таких признаков можно отнести:

• наличие обособленного имущества;
• факт регистрации в установленном порядке или легитимация иным образом;
• руководство хозяйственной деятельностью;
• наличие хозяйственной компетенции;
• самостоятельная имущественная ответственность.
1. Наличие обособленного имущества

   Данный признак хозяйствующего субъекта является основным. Правовой формой обособления имущества является, прежде всего, право собственности, предоставляющее обладателю максимум возможностей непосредственно заниматься предпринимательской деятельностью, а также осуществлять руководство создаваемыми собственниками предприятиями, определять направления их деятельности и условия ее существования.

     Также существуют формы обособления имущества  зависимых от собственника прав: права  хозяйственного ведения, оперативного управления, внутрихозяйственного ведения, аренды.

     Принято выделять абсолютное и относительное  обособление. Последнее характеризуется  тем, что имущество предоставляется  собственником или иным правомочным  субъектом. При этом важно иметь  в виду, что вне абсолютного  или относительного обособления не может появится хозяйствующий субъект, потому что на такой имущественной базе реализуется собственный экономический интерес к ведению дел с целью получения прибыли. Следует отметить, что участников хозяйственного оборота можно считать предпринимателями, если производство товаров, выполнение работ и оказание услуг является их профессиональной деятельностью.