Юридическая характеристика финансовой аренды (лизинга)

НОУ ВПО «НИЖЕГОРОДСКАЯ ПРАВОВАЯ АКАДЕМИЯ» (ИНСТИТУТ)

КАФЕДРА ГРАЖДАНСКОГО ПРАВА И ПРОЦЕССА

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

ПО ДИСЦИПЛИНЕ «ГРАЖДАНСКОЕ ПРАВО»

НА ТЕМУ «Юридическая характеристика финансовой аренды (лизинга)»

 

 

 

 

 

 

Выполнила: студентка 5 курса гр. 3ДОТ-02

Коткова Ю.Н.

Проверил: Преподаватель Овсянникова А.Н.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Нижний Новгород

2011

Содержание.

Стр.

Введение……………………………………………………….….………...........3

Глава 1. Теоретические и правовые основы финансовой аренды (лизинга)..5

1. Понятие финансовой аренды (лизинга)

1.2. Субъекты и объекты лизинга……….............................................5

3. Классификация видов лизинга...................................................
4. Схемы лизинговой сделки.............................................................

Глава 2. Юридическая природа договора финансовой аренды…..................

2.1. Понятие договора финансовой аренды........................................

2.2. Права и обязанности сторон договора финансовой аренды.......

2.3. Страховые аспекты договора лизинга

2.4. Гражданско-правовая ответственность субъектов финансовой аренды за нарушение договорных обязательств………………….

Глава 3. Анализ экономической  эффективности лизинга по сравнению с кредитом………………………………………………………………………….

Заключение……....................................................................................................

Список использованных источников и литературы……..................................

Приложение........................................................................................................

 

Введение.

Лизинг (англ. leasing, lease – сдача в аренду) представляет собой совокупность экономических и правовых отношений, возникающих в связи с реализацией договора лизинга, в том числе приобретением предмета лизинга¹.

Иными словами  лизинг – это особый вид инвестиционно-предпринимательской деятельности, характеризующийся тем, что предприниматель (лизингодатель) приобретает в собственность определенное имущество производственного назначения и на основе соответствующего договора передает его другому физическому или юридическому лицу (лизингополучателю) во временное владение и пользование за определенную плату и на иных определенных договорных условиях с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга по окончании срока действия договора лизинга.

Необходимо заметить, что уже в трудах знаменитого древнегреческого философа и ученого Аристотеля была отражена идея лизинга. В «Риторике» он отмечал, что богатство состоит не во владение имуществом на основе права собственности, а в использовании этого имущества.

Постепенно арендные отношения все больше приближались к их современной форме. И в 1877 г. Американская телефонная компания «Белл» решила не продавать телефоны, а сдавать во временное пользование за арендную плату.

Таким образом, существование  лизинга, как формы деятельности, сочетающей в себе черты арендных, кредитных и инвестиционных отношений, обусловлено как историческими  предпосылками, так и перспективами  развития в будущем. При этом целый ряд объективных преимуществ позволяет лизингу прочно занимать свое место в системе экономических отношений.

Развитие рыночных отношений, обращение участников гражданского оборота к лизингу как к  одному из наиболее эффективных и  перспективных нетрадиционных источников финансирования вызвали необходимость определения правовой базы лизингового рынка.

Этим обусловлена актуальность темы финансовой аренды (лизинга), которая подтверждается тем, что на сегодняшний день лизинг является одним из наиболее эффективных финансовых механизмов, позволяющих обеспечить развитие производственной базы предприятий и одновременно решить задачу оптимизации налогообложения. А грамотное юридическое оформление данной сделки является залогом выполнения всех обязательств и достижения цели участников.

Цель работы – рассмотреть юридическую характеристику финансовой аренды, являющейся весьма выгодной и даже необходимой в современных российских условиях операцией, хотя все еще мало распространенной как в сфере деятельности субъектов малого предпринимательства, так и среди представителей крупного бизнеса. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. Изучить теоретическую и правовую основу лизинга;
2. Определить специфику договора финансовой аренды;
3. Провести анализ экономической эффективности лизинга по сравнению с кредитом.

Источниками информации стали: нормативно-правовые акты, учебная литература по экономике организации и финансам предприятий, и данные Интернета. Последние, в свою очередь, отразили современные условия лизинговых сделок.

 

Глава 1. Теоретические и правовые основы финансовой аренды (лизинга).

1.1. Понятие финансовой аренды (лизинга).

В теории и на практике лизинг характеризуется следующими определениями:

1) способ кредитования  предпринимательской деятельности;

2) одна из форм долгосрочной  аренды;

3) способ купли —  продажи средств производства  или права пользования чужим  имуществом;

4) инвестиционная деятельность.

В соответствии с гл. 34 ГК РФ, финансовая аренда (лизинг) является одной из разновидностей арендных правоотношений.

Гражданский кодекс Российской Федерации (Статья 665, ГК РФ) определяет финансовую аренду следующим образом: по договору финансовой аренды (договору лизинга) лизингодатель обязуется приобрести в собственность указанное лизингополучателем имущество у определенного им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей. Лизингодатель в этом случае не несет ответственности за выбор предмета лизинга и продавца. Договором финансовой аренды (договором лизинга), арендатором по которому является бюджетное учреждение, должно быть установлено, что выбор продавца имущества по договору финансовой аренды (договору лизинга) осуществляется арендодателем.

С одной стороны, лизинг по своему содержанию соответствует  кредитным отношениям (выдаче кредита  под покупку производственных фондов). Лизингодатель оказывает лизингополучателю  финансовую услугу, приобретая имущество  у производителя (продавца) за полную стоимость в собственность, а лизингополучатель возмещает эту стоимость лизингодателю периодическими платежами, включающими в себя по аналогии с кредитом расходы лизингодателя на приобретение и содержание имущества (сумма кредита) и уплату процентов по нему.

Также можно сравнить лизинговые отношения с предоставлением  лизингодателем лизингополучателю  коммерческого кредита по договору купли-продажи с рассрочкой оплаты за имущество, передаваемое в лизинг, в виде лизинговых платежей.

С другой стороны, лизинг тесным образом связан с арендным механизмом. И в Гражданском кодексе Российской Федерации лизинг трактуется как финансовая аренда, а сам договор лизинга — как особый подвид договора долгосрочной аренды.

В действительности же, совокупность всех этих определений наиболее полно отражает экономическую сущность лизинга. Сочетание одновременно свойств кредитной сделки, инвестиционной и арендной деятельности образует новую организационно-правовую форму бизнеса — лизинг.

В данной форме реализуется  комплекс имущественных отношений, связанных с передачей средств производства во временное пользование путем их купли и последующей сдачи в аренду.

Таким образом, лизинг представляет собой сложную трехстороннюю  сделку, в которой финансирующая  лизинговая фирма (лизингодатель) приобретает у фирмы — изготовителя движимое или недвижимое имущество и передает его в распоряжение фирмы — арендатора — лизингополучателя.

Таким образом, следует признать, что любое определение финансовой аренды является ограниченным и не может учесть всех форм и проявлений этого кредитного-инвестиционного инструмента.

Под законодательством  о лизинге следует понимать совокупность нормативных актов, предназначенных  для регулирования лизинговых операций. Существующая в настоящее время  в России законодательная база, регулирующая лизинговую деятельность, включает следующие нормативные документы:

• Гражданский кодекс Российской Федерации (гл.34) (далее — ГК РФ);
• Федеральный закон от 29.10.1998 № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» (далее — Закон о лизинге);
• Конвенцию УНИДРУА о международном финансовом лизинге от 28.05.1988, согласно Федеральному закону от 16.01.1998 №16-ФЗ «О присоединении Российской Федерации к Конвенции УНИДРУА о международном финансовом лизинге» (далее — Конвенция);
• Федеральный закон от 25.02.1999 № 39-ФЗ «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений» (ред. от 18.07.2011);
• иные нормативные акты (указы Президента, постановления Правительства и др.)

1.2. Субъекты и объекты лизинга.

В соответствии с ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» № 164-ФЗ субъектами лизинговой сделки являются:

• лизингодатель – физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных или собственных средств приобретает в ходе реализации лизинговой сделки в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование;
• лизингополучатель – физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование в соответствии с договором лизинга.
• продавец (поставщик) – физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли-продажи с лизингодателем, продает лизингодателю в обусловленный срок производимое (закупаемое) им имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю в соответствии с условиями договора купли – продажи. Продавец может одновременно выступать в качестве лизингополучателя в пределах одного лизингового правоотношения.

Любой из субъектов  лизинга может быть резидентом или нерезидентом Российской Федерации.

Кроме продавца, лизингодателя  и лизингополучателя в ряде случаев  в сделке участвуют брокерские лизинговые фирмы, которые непосредственно  не занимаются предоставлением имущества, играют роль посредников между продавцом, лизингодателем и лизингополучателем, а также консалтинговые компании, трастовые корпорации и банки.

В России объектом лизинга могут быть организации (предприятия) и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности.

Объектом лизинга  не могут быть земельные участки  и другие природные объекты, а  также имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения.

1.2. Классификация  видов лизинга.

Основными формами  лизинга являются внутренний лизинг и международный лизинг. При осуществлении внутреннего лизинга лизингодатель и лизингополучатель являются резидентами Российской Федерации. При осуществлении международного лизинга лизингодатель или лизингополучатель является нерезидентом Российской Федерации².

По объему обслуживания передаваемого в лизинг имущества выделяют:

• чистый лизинг (net leasing) – обслуживание оборудования возлагается на лизингополучателя;
• полный лизинг (wet leasing) – обслуживание оборудования возлагается на лизингодателя, его используют сами изготовители оборудования;
• частичный лизинг (с частичным набором услуг) – различные функции по обслуживанию оборудования распределяются на договорной основе между лизингодателем и лизингополучателем.

По типу финансирования лизинговой операции различают:

• срочный лизинг – имеет место одноразовая аренда имущества;
• возобновляемый (револьверный) лизинг – имеет место продление договора лизинга на следующий период после истечения первого срока контракта (при этом объекты лизинга через определенное время в зависимости от износа по желанию лизингополучателя могут быть заменены на более совершенные образцы). Лизингополучатель принимает на себя все расходы по замене оборудования.

В зависимости от состава  участников (субъектов) сделки выделяют следующие виды лизинга: