Совершенствование долгострочных источников финансирования

Введение

 

 

Любая организация является самоокупающейся или самофинансируемой  системой, которая должна обеспечивать рентабельную работу. В связи с  этим особое значение приобретают долгосрочные  источники финансирования организации.

Руководство организации  должно четко представлять, за счет каких источников ресурсов оно будет  осуществлять свою деятельность и в  какие сферы деятельности будет  вкладывать свой капитал. Таким образом, тема  курсовой работы является актуальной и важной, так как от того, каким  капиталом располагает субъект  хозяйствования, насколько оптимальна его структура и насколько  целесообразно он трансформируется в основные и оборотные фонды, зависят финансовое благополучие организации  и результаты её деятельности.

Главной целью курсовой работы является проведение теоретических  и практических исследований механизма  формирования, размещения и использования  долгосрочных источников финансирования предприятия. Курсовая работа предусматривает  решение следующих важнейших  задач:

- изучение сущности долгосрочных источников финансирования организации;

- исследование классификации долгосрочных источников финансирования предпринимательской деятельности;

- изучение основных способов  формирования и наращивания долгосрочных  источников финансирования организации;

- исследование основных  форм и методов привлечения  заёмных средств в организации.

При написании курсовой работы, использовалась экономическая литература отечественных авторов.

Объектом исследования в  курсовой работе выступают долгосрочные  источники финансирования предприятия  ТОО «Транс Карго Казахстан». Предметом  исследования в курсовой работе, являются механизмы формирования долгосрочных источников финансирования в исследуемой  организации.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Характеристика  предприятия ТОО «Транс Карго  Казахстан» и его внешняя среда

 

 

1. История создания предприятия ТОО «Транс Карго Казахстан»

 

Изучаемое предприятие Товарищество с ограниченной ответственностью «Транс Карго Казахстан» (ТОО «Транс Карго  Казахстан ») является самостоятельным  юридическим лицом и зарегистрировано Департаментом Юстиции Павлодарской области 31 декабря 2003 года за № 12984-1945-ТОО.

Товарищество создано  и действует на основании Гражданского Кодекса Республики Казахстан, Закона Республики Казахстан «О товариществах  с ограниченной и полной ответственностью», устава и учетной политики.

ТОО «Транс Карго Казахстан» отвечает по всем своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Учредитель товарищества не отвечает по его обязательствам и несет  риск убытков, связанных с деятельностью  товарищества в пределах стоимости  внесенного им вклада. Учредителем  товарищества являются физическое лицо – гражданин РК. Взаимоотношения  между ним реализуются Учредительным  договором.

Уставной капитал представляет собой вклад в уставный капитал  прав пользования транспортными  средствами а также оборотных  средств в виде безналичных денежных средств на расчетном счете ТОО  «Транс Карго Казахстан».

Товарищество имеет самостоятельный  баланс, расчетный и валютный счет, круглую печать со своим наименованием. Местонахождение товарищества: г. Павлодар, ул. Ак. Сатпаева 63/1

Основной целью деятельности предприятия является извлечение чистого  дохода, а также удовлетворение общественных потребностей в товарах, работах  и услугах.

Транспортная компания ТОО «Транс Карго Казахстан» осуществляет профессиональный сервис высокого качества в области грузоперевозок.

Перевозка автомобильным  транспортом гармонично сочетает в  себе два преимущества – оперативность  и экономичность.

Основным направлением нашей  деятельности являются автомобильные  перевозки в Европе, Азии и странам  бывшего Советского Союза.

Основными видами деятельности являются:

- оказание транспортных и экспедиторских услуг грузовых и пассажирских перевозок всеми видами транспорта на территории Республики Казахстан и за ее пределами;

- открытие автостоянок, автозаправочных станций, а также станций технического обслуживания;

- коммерческо-посредническая деятельность;

- торгово-закупочная деятельность;

- оптовая и розничная торговля широким ассортиментом товаров;

- выпуск и производство товаров народного потребления.

ТОО «Транс Карго Казахстан» осуществляет перевозки грузов автомобильным  транспортом. К числу клиентов относятся  такие компании как: ТОО «Кэмми», ТОО «Роса», ТОО «Desnel», ТОО «Marex LTD», ТОО «Технология успеха» и  другие, а также фирмы России: ООО «Форсайт», Unitech Industries LTD и прочие.

Для автомобильных перевозок  компания располагает различными транспортными  средствами: тентованные грузовики  стандартного размера (евро-фура) и  большого объёма. В используемых для  автоперевозок тентованных полуприцепах конструкция такова, что позволяет  осуществить погрузку сверху, сбоку, сзади.

Каждый водитель обеспечен  мобильной связью. Диспетчерская  служба готова принять Ваши заявки по телефону, факсу и электронной  почте и своевременно предоставить транспортное средство на место загрузки.

Сотрудники транспортной компании имеют большой профессиональный опыт в области грузоперевозок.

ТОО «Транс Карго Казахстан» является членом КАЗАТО, имеет страховые  полиса на транспорт и перевозимый  груз.

Основными конкурентами ТОО  «Транс Карго Казахстан» являются транспортные компании, осуществляющие перевозки  грузов по Казахстану и за его пределами. Ими являются такие предприятия  как ТОО «STERN», ТОО «Транс Ал»  и другие.

ТОО «Транс Карго Казахстан» сдает в аренду автотранспорт ТОО «Marex LTD» для осуществления доставки товара по городу.

ТОО «Транс Карго Казахстан» имеет все необходимые лицензии на осуществление международных  грузовых перевозок и является членом КазАТО – Союза международных  автоперевозчиков Республики Казахстан, регистрационный номер KAZ/081/215. Членство в КазАТО позволяет осуществлять международные перевозки по системе CARNET TIR, в зону действия которой входят более 60 стран мира. 

 

2. Организационная структура предприятия ТОО «Транс Карго Казахстан»

 

Управлением предприятия  в целом занимается директор. В  его ведении находятся вопросы  стратегического характера.

Заместитель директора подчиняется  непосредственно директору и  фактически управляет деятельностью  компании на оперативном уровне.

Через директора и, в отсутствии его, заместителя директора проходят платежные документы и прочая финансовая отчетность, требующая их подписи и печати.

 

 

Рисунок 1 Организационная  структура ТОО «Транс Карго Казахстан»

 

Координацией автотранспорта и поиск загрузки занимается офис-менеджер, выполняющая функции диспетчера. Она ведет переговоры с клиентами, заключает договора, оформляет необходимую  документацию по перевозке, заполняет  первичную документацию по учету  командировок.

В штате предприятия числятся шесть водителей, главный инженер. Водители осуществляют перевозки, все  имеют большой опыт в международных  перевозках, соответствующую категорию  по вождению. Главный инженер следит за техническим состоянием транспорта, его исправностью, своевременностью прохождения технических осмотров. В его компетенции находится  склад с запасными частями  и горюче-смазочными материалами.

Бухгалтерская служба (бухгалтерия) в ТОО «Транс Карго Казахстан» (рисунок 2) организована в соответствии с «Положением об организации  бухгалтерской службы» и требований стандарта бухгалтерского учета 24 «Организация бухгалтерского учета на предприятии». Ее задачей является обеспечение формирования полной и достоверной информации о производственно-хозяйственных процессах и финансовых результатах деятельности ТОО «Транс Карго Казахстан», необходимой для управления предприятием.

Общее руководство бухгалтерским  учетом и отчетностью осуществляет главный бухгалтер. Главный бухгалтер  полностью отвечает за состояние  дел организационного характера: организацию  учета, своевременность отчетности, анализ динамики дебиторской и кредиторской задолженности, финансовых показателей  и другие. По функциональной части  он непосредственно занимается ведением главной книги, составлением бухгалтерского баланса и финансовой отчетности, ответственен за взаимоотношения с бюджетом, ведет учет внеоборотных активов и капитала предприятия, а также доводит до подчиненных инструкции и указания управленческого характера. Главному бухгалтеру подчиняется бухгалтер материального стола, в функциональные обязанности которого входит ведение производственной бухгалтерии (ведение счетов производственного учета), по расчетам с дебиторами и кредиторами, а также учету товарно-материальных запасов. Кроме того, в штате бухгалтерии имеется бухгалтер-кассир, в обязанности которого входит ведение кассовой книги, выдача заработной платы и авансов, ответственность за движение документов по расчетному счету.

 

 

Рисунок 2 - Организационная  структура бухгалтерии ТОО «Транс Карго Казахстан»

 

 

 Бухгалтер-кассир помимо ведения вышеперечисленных  функций занимается расчетами по оплате труда работников, учетом денежных средств.

Основные моменты учета  денежных средств в ТОО «Транс Карго Казахстан» описаны в учетной  политике.

Учетная политика разработана  на основании:

- Закона РК «О бухгалтерском  учете и финансовой отчетности»;

- Казахстанских стандартов  бухгалтерского учета;

- Методических рекомендаций  к СБУ;

- Типового плана счетов  бухгалтерского учета.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2    Анализ  финансового состояния ТОО «Транс  Карго Казахстан»

 

 

2.1 Экспресс-анализ  ТОО «Транс Карго Казахстан»

 

Финансовое состояние  предприятия характеризуется размещением  и использованием средств (активов) и источниками их формирования (собственный  капитал и обязательства - пассивов). Эти сведения представлены в бухгалтерском  балансе предприятия.

Сущность экспресс-анализа  финансово-хозяйственной деятельности предприятия состоит в отборе небольшого количества наиболее существенных и несложных в исчислении показателей  и постоянное отслеживание их динамики.

Целью экспресс-анализа является простая и наглядная оценка финансового  благополучия и динамика развития хозяйствующего субъекта.

Основываясь на приложенных  данных баланса, отчета о доходах  и расходах, проведем экспресс –  анализ и кратко охарактеризуем производственную, финансово-хозяйственную деятельность предприятия за 2010 и 2011 года, представленную в таблице 1.

 

Таблица 1 - Основные  показатели деятельности предприятия

 

Наименование показателя	2010 г.	2011 г.	Изменения
1	2	3	4
1 ОЦЕНКА ИМУЩЕСТВЕННОГО  ПОЛОЖЕНИЯ
1.1 Сумма хозяйственных  средств, находящихся в распоряжении  предприятия (тыс. тенге)	3967867	3909824	-58043
1.2 Коэффициент износа  основных средств	0,21	0,24	0,03
2 ОЦЕНКА ЛИКВИДНОСТИ
2.1 Величина собственных  оборотных (тыс. тенге)	1285307	1096593	-188714
2.2 Коэффициент покрытия  общий	7,67	7,41	-0,25
2.3 Коэффициент абсолютной  ликвидности	2,07	1,97	-0,09
2.4 Доля собственных оборотных  средств в покрытии запасов	2,42	2,79	0,36
2.5 Маневренность собственных  оборотных средств	0,31	0,03	-0,28
3 ОЦЕНКА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ
3.1 Коэффициент независимости	0,86	0,86	-0,01
3.2Коэффициент маневренности  собственного капитала	0,39	0,42	0,03
3.3Коэффициент соотношения  привлеченных и собственных средств	0,14	0,18	0,04
4 ОЦЕНКА ДЕЛОВОЙ АКТИВНОСТИ
4.1 Доход от реализации  ГП (тыс. тенге)	3305482	3497343	191861