Отчёт по практике в банке ОАО «Пурпе»

                   «овердрафт» сроком пользования 10 дней;

                   кредиты, предоставляемые физическим лицам общим сроком пользования до 2 лет и с установлением графика ежемесячного возврата кредита равными суммами;

                   кредит на приобретение векселя «Пурпе» ОАО.

В зависимости от срока пользования кредиты подразделяются на краткосрочные (сроком до 1 года), среднесрочные (от 1 до 3 лет) и долгосрочные (свыше 3 лет). По форме кредитования выделяется кредитование разовых сделок, кредитная линия, кредитование расчетного (текущего валютного) счета (овердрафт), участие в кредитовании на синдицированной основе, другие формы, не противоречащие действующему законодательству.

КРЕДИТНЫЙ ДОГОВОР КАК ОСНОВА ВЗАИМООТНОШЕНИЙ  ОАО «Пурпе» С КЛИЕНТОМ ПРИ ВЫДАЧЕ КРЕДИТА

Главным документом, регулирующим кредитные отношения предприятия и банка, является кредитный  договор. Кредитный договор  определяет общие условия, взаимные  обязательства  и  ответственность  сторон.  

Форма кредитного договора (Приложение 15), применяемая в ОАО «Пурпе» состоит из следующих  разделов:

1. Предмет договора –  величина кредита, сроки и цель кредита.
2. Порядок предоставления и погашения кредита – конкретные виды материальных средств и условия  их использования  для погашения задолженности по предоставленной ссуде.
3. Обеспечение кредита – вид обеспечения первичными и вторичными источниками гашения ссуды.
4. Целевое использование кредита –  материальная ответственность за нецелевое использование средств.
5. Размер процентов за пользование кредитом и порядок их уплаты – своевременность возврата ссуды, уплата процентов.
6. Ответственность сторон – изменение содержания договора, продление сроков кредита, введение новых процентных ставок, расторжение договора.
7. Заключительные положения – порядок передачи возникающих споров на рассмотрение арбитражных и судебных органов.
8. Юридические адреса, банковские реквизиты, подписи сторон.

Договор подписывается: с одной  стороны – руководителем  банка  и  главным  бухгалтером  банка;  с  другой  стороны – руководителем  и  главным  бухгалтером  юридического  лица,  предпринимателем  либо  физическим  лицом,  выступающих  соответственно  заемщиками. Договор  скрепляется  оттиском  печатей  банка  и  заемщика – юридического  лица.

При  наличии  необходимых  документов  на  открытие  ссудного  счета, после  подписания  кредитного  договор, кредитным  работником  составляется распоряжение на открытие ссудного счета, а также внебалансового(вых) счета(тов) для учета обеспечения по ссуде (счет 913); распоряжение на выдачу  кредита, в котором указывается способ получение заемщиком денежных средств (безналичный или через кассу) и  подписывается Директором банка.

В  распоряжении  указывается  номер  и  дата  договора,  сумма  кредита,  срок  погашения,  размер  процентной  ставки  и  срок  уплаты  процентов,  срок  погашения  кредита, цифровое  обозначение  группы  кредитного  риска,  стоимость  залога  (если  имеется  договор  залога),  сумма,  на  которую  получена  банковская  гарантия  или  поручительство,  опись  приложенных  к  распоряжению  документов  и  при  необходимости  другая  информация.

АНАЛИЗ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ  ЗАЕМЩИКА

Кредитоспособность – это качественная оценка заемщика, даваемая ему банком до решения вопроса о возможности и условиях кредитования, позволяющая предвидеть вероятность своевременного возврата ссуд и их эффективное использование.

Такая оценка производится на основе целой системы показателей, из которых основными являются:

-                     Оценка правоспособности заемщика;

-                     Репутация заемщика;

-                     Способность заемщика получать доход;

-                     Размер и структура активов;

-                     Конъюнктура рынка.

Для получения кредита заемщик должен предоставить в банк письменную кредитную заявку в установленной форме, которая должна содержать полное наименование заемщика, его местонахождение, род деятельности, форма собственности, сведения о сумме испрашиваемого кредита, сроке кредита, сведения о целевом использовании, предполагаемом графике погашения, источнике возврата кредита, предполагаемое обеспечение кредита и его оценка (в случае залога – описание предмета залога и его оценка). Заявка должна быть подписана руководителем и главным бухгалтером и скреплена печатью предприятия.

Кредитный работник, получивший для заключения кредитную заявку, должен встретиться с клиентом, получить от него пакет документов, согласно Кредитной политики банка и подготовить заключение о целесообразности предоставления кредита.

В заключении о целесообразности предоставления кредита должны найти отражение следующие вопросы:

-                     Общая информация о деятельности предприятия;

-                     Кредитная история;

-                     Финансовое состояние заемщика;

-                     Технико – экономическое обоснование кредита;

-                     Источники возврата кредита;

-                     Оценка обеспечения кредита;

-                     Ресурсы, за счет которых предполагается выдача кредита;

-                     Оценка кредитного риска по выдаваемой ссуде.

Финансовое состояние является важнейшей характеристикой деловой активности и надежности предприятия. Оно определяется имеющимися в распоряжении предприятия имущества и источниками его финансирования. В конечном итоге, финансовое состояние в значительной степени определяет конкурентоспособность предприятия, его потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой мере гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнеров по финансовым и другим экономическим отношениям.

Для анализа используется бухгалтерский баланс заемщика, приложения к балансу (Ф.№2, №4) на последнюю отчетную дату в сравнении с показателями на предыдущие отчетные даты (как минимум за два отчетных периода). Показатели баланса удобно представить в виде таблицы.

Предельный размер кредита рассчитывается следующим образом: (основные средства + запасы + дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты + денежные средства – кредиты и займы подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты – кредиторская задолженность).

Не рекомендуется выдача кредита в сумме превышающей 50% от оборотных активов.

При анализе баланса необходимо отразить следующие вопросы:

1.                  Изменение стоимости имущества заемщика, за счет чего произошло изменение стоимости имущества предприятия за анализируемый период.

2.                  Характеристика дебиторской задолженности:

o        Состав должников (основные дебиторы);

o        Сроки образования задолженности;

o        Наличие просроченной задолженности;

o        Банк дебитора;

3.                  Характеристика кредиторской задолженности:

o        Состав кредиторов (основные кредиторы);

o        Сроки образования задолженности;

o        Кредиторы по крупным просроченным долгам;

o        Банк кредитора (при большом объеме);

4.                  Перечень основных средств, являющихся собственностью заемщика, их стоимость на момент обращения в банк за кредитом, процент износа. Характеристика основных средств, с точки зрения возможного использования их в качестве объектов залога.

5.                  Сумма запасов товаро-материальных ценностей на последнюю отчетную дату и на момент обращения в банк за кредитом.

6.                  Наличие у заемщика на момент обращения в банк за кредитом ссудной задолженности, расшифровка с указанием кредитных учреждений, указание сроков погашения, обеспечение.

7.                  Отразить прибыльность или убыточную деятельность заемщика, если имеются убытки, объяснить причины и возможность их недопущения в будущем (на период кредитования).

Сложившаяся структура оборотных средств в разных отраслях требует применения для оценки кредитоспособности различных показателей ликвидности.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенным в порядке возрастания сроков.

Расчет групп активов и групп пассивов следующий:

Для того, чтобы баланс был абсолютно ликвидным соотношение групп активов и групп пассивов должно быть следующим:

Невыполнение какого-либо из первых трех неравенств свидетельствует о том, что ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной.

Сопоставление наиболее ликвидных средств и быстрореализуемых активов с наиболее срочными обязательствами и краткосрочными пассивами позволяет вычислить текущую ликвидность. Сравнение медленно реализуемых с долгосрочными и среднесрочными пассивами отражает перспективную ликвидность.

Текущая ликвидность свидетельствует о платежеспособности (или неплатежеспособности) предприятия на ближайший к рассматриваемому промежутку времени, а перспективная ликвидность представляет собой прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей.

Расчет коэффициента покрытия (текущая ликвидность). Коэффициент текущей ликвидности определяется как:

                Оборотные активы                           стр.290-стр.230

К = ----------------------------------------   =   ------------------------------

        Краткосрочные обязательства        стр.690-стр.630-640-650

Рекомендуемая величина этого коэффициента должна находиться в пределах от 1.0 до 2.0 в зависимости от отраслевой принадлежности.

Расчет промежуточного коэффициента покрытия. Данный коэффициент характеризует долю текущих обязательств, покрываемых за счет денежных средств, краткосрочных финансовых вложений, краткосрочной дебиторской задолженности. Рассчитывается следующимс образом: