Основы организации кредитных операций коммерческих банков

     На  сегодняшний день в практике широко используются кредитные рейтинги регионов - комплексная оценка способности  региональных органов государственной  и местной власти к полному  и своевременному выполнению долговых обязательств по обслуживанию и погашению  займов с учетом прогноза возможных  изменений экономической среды  и социально-политической ситуации. Согласно Закону РФ «О финансовых основах местного самоуправления», местные органы исполнительной власти могут выступать на кредитном рынке в роли заемщиков (получать кредиты банков, выпускать собственные облигации и векселя), выдавать гарантии и поручительства.

     Что касается, отраслевых факторов кредитной политики, то с точки зрения предоставления кредитов наиболее привлекательными для банков являются стабильные отрасли с быстрой оборачиваемостью капитала, которых на сегодняшний день очень мало.

     Отсюда - повышенные кредитные риски. К сожалению, потребность в заемных источниках у российских предприятий в современных  условиях чаще всего возникает не в связи с расширением производства и необходимостью финансирования прироста оборотных средств, а по причине  финансовых затруднений в связи  с неплатежами. В настоящее время  широко распространилось вынужденное  взаимное финансирование отраслей. Все  отрасли производства четко разделились  на чистых кредиторов и чистых заемщиков (по сальдо взаимного зачета дебиторской  и кредиторской задолженности). Чистые кредиторы: строительство; топливная  индустрия; электроэнергетика; транспорт. Чистые заемщики все остальные (машиностроение, сельское хозяйство, химическая, металлургическая и другие отрасли).

     Однако  всегда существуют и специфические  отраслевые особенности, влияющие на процесс  банковского кредитования, а именно:

• особенности производственно-коммерческого цикла предприятий отрасли;
• отраслевая структура себестоимости (издержек).

     Рентабельные  предприятия с быстрым оборотом капитала, коротким периодом производства, равномерным поступлением выручки  от реализации продукции являются с  точки зрения банков наиболее привлекательными субъектами кредитования. Такими свойствами обладают, прежде всего, предприятия  оптовой и розничной торговли или производственные предприятия, выпускающие потребительские, особенно пищевые, продукты, то есть товары с  низкой ценовой эластичностью спроса. Привлекательны для банков и сырьевые отрасли, ориентированные на экспорт.

     Отраслевые  различия в структуре себестоимости  могут заключаться в повышенных рисках банков при кредитовании, особенно при общей экономической нестабильности в стране. Дело в том, что банковский кредит оказывает на деятельность предприятия  двойственное влияние.

     С одной стороны, он увеличивает силу финансового рычага предприятия, т.е. заемные средства заставляют предприятие  работать на свой финансовый результат, повышая в то же время рентабельность собственного капитала, что оценивается  положительно. С другой стороны, банковский кредит одновременно увеличивает силу операционного (хозяйственного) рычага предприятия, которая определяется динамикой показателя прибыли при  изменении суммы поступающей  выручки, что оценивается отрицательно.

     Предприятия, имеющие в составе затрат на производство высокую долю постоянных расходов, не зависящих от изменения объема производства (амортизация, аренда, постоянная часть фонда оплаты труда) в случае падения объема реализации быстрее  теряют прибыль по сравнению с  предприятиями, у которых доля постоянных затрат невелика. Проценты за банковский кредит в размере, равном ставке рефинансирования плюс 3%, относятся на издержки предприятия, увеличивая их постоянную часть. Проценты сверх указанного предела относятся на финансовый результат, уменьшая прибыль предприятия.

     Таким образом, предприятия, имеющие высокую  долю постоянных издержек в себестоимости, в большей степени подвержены неблагоприятным изменениям рыночной конъюнктуры, что следует учитывать  банкам при кредитовании.

     Отраслевая  специфика проявляется и в  дифференциации нормативных финансовых коэффициентов, применяемых при  оценке кредитоспособности предприятий  в некоторых банках.

     Внутри  банковские факторы формирования кредитной  политики во многом определяются качеством  управления банком, уровнем финансового  менеджмента, эффективностью внутреннего  контроля, деловыми качествами и опытом персонала.

     Важнейшим показателем, определяющим масштабы кредитных  операций, является величина собственных  средств (капитала) банка, к которому привязана основная масса обязательных экономических нормативов, содержащихся в Инструкции № 110-И Центральный  Банк. Непосредственное влияние на общий суммарный показатель выдачи ссуд оказывает норматив достаточности  капитала H1, устанавливаемый как  соотношение капитала банка и  его активов, взвешенных с учетом риска (в том числе выданных ссуд и учтенных векселей). Ряд нормативов устанавливает ограничения на объем  выдаваемых кредитов в зависимости  от величины собственного капитала банка, это следующие нормативы: Н6, Н7, Н8, Н9, Н10. Таким образом, от размера  собственного капитала банка зависят  суммы кредитов, которые банк может  выдать заемщикам-клиентам, а также  своим акционерам (пайщикам), инсайдерам.

     Структура пассивов и стабильность депозитов, их структура по срокам привлечения  оказывают непосредственное влияние  на возможности кредитования.

     Банк  должен стремиться привлекать средства на срочные депозиты, которые являются более надежным кредитным ресурсом, позволяют лучше прогнозировать и планировать размещение этих средств  в качестве кредитов. Непосредственную связь между активами (требованиями) и пассивами (обязательствами) банка  регламентируют нормативы ликвидности - Н2 (норматив мгновенной ликвидности), НЗ (норматив текущей ликвидности), Н4 (норматив долгосрочной ликвидности). При определении кредитной политики соблюдение этих нормативов позволяет  следовать золотому банковскому  правилу: требования и обязательства  банка должны соответствовать друг другу по суммам и срокам, т.е. поддерживать ликвидность.

     В целом можно сделать вывод, что  кредитная политика коммерческого  банка несет в себе объективное  начало (она не должна противоречить  единой денежно-кредитной политике Центральный Банк страны) и одновременно с этим она определяется стратегией и тактикой коммерческого банка, т.е. несет в себе также субъективное начало, что позволяет определить в сущности дуалистическую природу  кредитной политики как выражение  общегосударственной и индивидуальной политики. Единство объективного и  субъективного подходов в процессе формирования кредитной политики коммерческого  банка позволяет наиболее полно  учесть все факторы, влияющие на деятельность коммерческого банка, обуславливающие  его политику, и, как следствие, выработать наиболее рациональную, оптимальную, эффективную  кредитную политику банка. 

     1.3.3 Методология формирования  кредитной политики  коммерческого банка,  на основе экономического  моделирования

     Методология формирования кредитной политики банка  предполагает формулирование основных принципов, используемых для решения  рассматриваемой проблемы. Первый из них определяется необходимостью учета  многовекового опыта западной банковской системы. Здесь речь идет в первую очередь об использовании эффективных  механизмов управления банковской деятельностью  в условиях кризиса, высоких финансовых рисков и неопределенности. Второй заключается в необходимости  адаптации этих механизмов к российской экономике, специфика которого заключается  в "хроническом" кризисе финансовой системы страны, в становлении банковского сектора в условиях длительного неустойчивого состояния народного хозяйства и падения производства. Эти принципы должны приниматься сбалансировано.

     Кредитная политика - документально оформленная  схема организации и контроля кредитной деятельности банка. Обычно этот документ освещает следующие компоненты кредитной политики:

     1) общие правила предоставления  кредитов;

     2) классификация кредитов;

     3) конкретные направления кредитной  политики;

     4) контроль качества;

     5) кредитные комитеты.

     Для банков первоочередным моментом при  разработке кредитной политики является ясное понимание глобальных тенденций  общественного развития и своей  роли (миссии) в этом развитии. Миссия - это то, к чему данный банк призван  и может совершить за все время  своего существования на выбранном  поприще финансовой деятельности; это  то, что в конечном счете определяет лицо банка и отличает его от других финансово-кредитных институтов.

     На  основе сформулированной миссии разрабатываются  концепции его развития (на более  короткий интервал времени), в рамках действующей концепции - цели и задачи развития; затем осуществляется выбор  стратегий банковского функционирования как способов реализации этих целей  и задач. При этом под банковской стратегией понимается набор возможных  вариантов кредитных операций, а  множество стратегий, ориентированных  на решение конкретных целей и  задач образует кредитную политику банка.

     Общая схема формирования миссии, концепции  и стратегии развития банка, а  также факторы, определяющие этот процесс, показаны на рисунке 2. 

     Рисунок 2. Схема формирования стратегий развития банка и факторы, определяющие этот процесс. 

     Исходя  из данной схемы, в процессе разработки концепции развития банка (обычно на 3-5 лет) принимают во внимание:

     исторический  опыт банка, который с учетом особенностей текущего момента позволяет находить «новые решения, как хорошо забытые старые»;

     государственная политика, которая может оказывать  существенную поддержку банку, как  материальную (например, путем участия  государства в уставном капитале или предоставления льготных кредитов), так и нематериальную. В результате повышается надежность банка, так как государство выступает гарантом возврата вложений населения; экономическое состояние народного хозяйства страны, которое может быть благоприятным или неблагоприятным для банковской системы, маркетинг банковских услуг, который позволяет сконцентрировать усилия на наиболее перспективных направлениях развития банка.

     Заметим, что три последних фактора  являются взаимосвязанными и формируют  внешнюю экономическую среду  функционирования банка.

     Кредитная политика банка является частью его  общей стратегии развития. Основным стержнем банковской стратегии является прогнозирование разумных альтернатив  его развития. При этом следует  исходить из того, что, во-первых, банк - это фирма, деятельность которой  связана с повышенными рисками, ибо она функционирует в условиях неопределенности. Во-вторых, банк - это  фирма, стремящаяся к повышению  своей доходности. Из этого вытекает, что двумя основными факторами, оказывающими влияние на стратегию  развития банка и его кредитную  политику, являются неопределенность и доходность.

     Известно, что в сфере кредитной политики банки сталкиваются с тремя основными  видами рисков: кредитным риском, риском ликвидности, процентным риском.

     Особенно  велико значение кредитного процентного  риска: сама суть финансового посредничества банков предполагает игру на величине процентных ставок и объем процентного  дохода. Риск этого вида наиболее высок  в периоды с неустойчивой процентной ставкой, когда он становится повседневным банковским риском. Поэтому его прогноз  чрезвычайно важен на этапе становления  рыночных отношений, который часто  характеризуется высокими и нестабильными  темпами инфляции и колеблющимися  ставками процента. В условиях относительно стабильной экономики наиболее опасным  является кредитный риск - именно он является главным виновником краха  кредитных учреждений в странах  с развитым рынком.

     Одним из важнейших механизмов управлениями активами и пассивами банка является управление гэпом и спредом. Спрэд - это разность между кредитной  и депозитной ставками, количеством  ссужаемых и привлеченных средств, величина которого определяет доход  банка.

     Гэп - более узкое понятие, принятое в  банковской практике и относящееся  лишь к определенному виду активов  и пассивов. Согласно определению, также  разность между абсолютной величиной  активов и пассивов, чувствительных к изменению ставки процента и  предназначенных переоценке или  погашению к рассматриваемому фиксированному сроку.

     Деление на чувствительные к изменению ставки процента активы и пассивы достаточно условно. Обычно к чувствительным активам  относятся: выданные кредиты (в рублях и инвалюте), государственные ценные бумаги различных видов, доходы будущих  периодов и т.д. К нечувствительным активам - средства, находящиеся в  кассовых расчетах, здания, сооружения, хозяйственный инвентарь и т.д. Чувствительные пассивы представляют собой средства, полученные в результате расчетов с другими банками (привлечение  кредита в инвалюте и рублях); вклады и остатки на счетах физических и юридических лиц. Нечувствительные пассивы - это главным образом  различные фонды банковской фирмы (уставной, резервный, развития и т.п.).