Автор: Пользователь скрыл имя, 29 Ноября 2011 в 14:15, курсовая работа
Главная цель данной работы – исследовать финансовую устойчивость предприятия ООО «Техинвест», выявить основные проблемы финансовой деятельности и дать рекомендации по управлению финансами.
Для достижения поставленных целей необходимо разрешить следующие задачи:
изучить научно-теоретические основы финансового анализа;
дать краткую организационно-экономическую характеристику предприятия;
проанализировать имущество предприятия;
оценить финансовую устойчивость предприятия;
проанализировать показатели платежеспособности и ликвидности;
разработать мероприятия по улучшению финансово-хозяйственной деятельности.
Введение………………………………………………………........................... 3
Глава 1. Теоретические основы финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия
1.1 Сущность финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия………………………………………………………………..
5
1.2 Показатели ликвидности и платежеспособности и методика их анализа………………………………………………………………………
10
1.3 Определение типа финансовой устойчивости……...………………...
14
Глава 2. Оценка финансовой устойчивости и платежеспособности ООО «Техинвест» на основе анализа его финансово-хозяйственной деятельности
2.1 Общая характеристика ООО «Техинвест»……………………………
17
2.2 Анализ имущественного положения предприятия…………………..
18
2.3 Анализ ликвидности и платежеспособности…………………………
22
2.4. Анализ финансовой устойчивости…………………………………..
29
Глава 3. Разработка мероприятий, направленных на укрепление финансовой устойчивости и платежеспособности ООО «Техинвест»
3.1. Пути укрепления финансового состояния предприятия…………….
37
3.2. Эффективность предложенных мероприятий………………………..
44
Заключение………………………………………………………………………. 46
Список использованной литературы…………………………………………... 48
Приложения……………………………………………………………………… 50
А3 – медленно реализуемые активы – материальные запасы, НДС, долгосрочная дебиторская задолженность, долгосрочные финансовые вложения;
А4 – труднореализуемые активы – статьи раздела Ι баланса, за исключением долгосрочных финансовых вложений.
Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:
П1 – наиболее срочные обязательства – кредиторская задолженность;
П2 – краткосрочные пассивы – краткосрочные кредиты и займы, прочие краткосрочные пассивы;
П3 – долгосрочные пассивы – долгосрочные кредиты и займы, доходы будущих периодов, фонды потребления, резервы предстоящих расходов и платежей.
П4 – постоянные пассивы – собственные средства за минусом расходов будущих периодов и убытков.
Степень ликвидности баланса характеризует следующие соотношения:
1. Абсолютная ликвидность:
А1 ≥ П1; А2 ≥ П2; А3 ≥ П3; П4 ≥ А4.
2.
Текущая ликвидность (
А1+А2 ≥ П1+П2; П4 ≥А4.
3. Перспективная ликвидность:
А1+А2 < П1+П2; А3 ≥ П3; П4 ≥ А4.
4.
Недостаточный уровень
А1 + А2 < П1+П2; А3 < П3; П4 ≥ А4.
5. Баланс организации неликвиден
П4 < А4
Рассчитаем показатели ликвидности баланса ООО «Техинвест» и занесем получившиеся показатели в таблицу 4.
А1: Наиболее ликвидные (ст.250+ст.260):
2007 г.
2008 г.
2009 г.
А2: Быстро реализуемые (ст.240+ст.270):
2007 г.
2008 г.
2009 г.
А3:
Медленно реализуемые (ст.210+ст.220+ст.230+ст.240-
2007 г.
2008 г.
2009 г.
А4: Трудно реализуемые (ст.190-ст.140):
2007 г.
2008 г.
2009 г.
П1: Наиболее срочные обязательства (ст. 620):
2007 г.
2008 г.
2009 г.
П2: Краткосрочные пассивы (ст.610+ст.660):
2007 г.
2008 г.
2009 г.
П3: Долгосрочные пассивы (ст.590+ст.630+ст.640+ст.650):
2007 г.
2008 г.
2009 г.
П4: Постоянные пассивы (ст.490-ст.216):
2007 г.
2008 г.
2009 г.
Таблица 4
Динамика
показателей ликвидности
| № | Показатель | Статья баланса | 2007 г. | 2008 г. | 2009 г. | |
| Актив | ||||||
| 1 | Наиболее ликвидные | А1 | 250+260 | 14038 | 1402 | 6563 |
| 2 | Быстро реализуемые | А2 | 240+270 | 4799 | 8815 | 13378 |
| 3 | Медленно реализуемые | А3 | 210+220+230+ 240-216 | 13748 | 30264 | 36542 |
| 4 | Трудно реализуемые | А4 | 190-140 | 1717 | 4039 | 3739 |
| Итого | 34302 | 44520 | 60222 | |||
| Пассив | ||||||
| 1 | Наиболее срочные обязательства | П1 | 620 | 16944 | 20756 | 25869 |
| 2 | Краткосрочные пассивы | П2 | 610+660 | 10720 | 8998 | 10429 |
| 3 | Долгосрочные пассивы | П3 | 590+630+640+650 | 35 | 1348 | 1778 |
| 4 | Постоянные пассивы | П4 | 490-216 | 2950 | 6041 | 10296 |
| 5 | Итого | 30649 | 37143 | 48372 | ||
Ликвидность бухгалтерского баланса ООО «Техинвест» по расчетам текущая, т.е. достаточная для рыночных условий.
Анализ платежеспособности проводят по двум группам показателей:
Ликвидность – это способность организации погасить краткосрочную задолженность за счет имеющихся в распоряжении текущих активов.
Общая платежеспособность – это способность организации погасить краткосрочные, долгосрочные обязательства за счет имеющихся в распоряжении организации собственных средств (капитала).
Показатели:
Коэффициент текущей ликвидности = ден. ср-ва + краткосрочные фин. вложения + дебиторская задолженность + прочие оборотные активы + материальные запасы / краткосрочные обязательства.
Если КТЛ меньше 1,5 – очень низкая платежеспособность;
1,5 - 2,0 – низкая платежеспособность;
больше 2,0 – организация платежеспособна.
Коэффициент средней ликвидности = денежные средства + краткосрочные финансовые вложения + дебиторская задолженность / краткосрочные обязательства.
Оптимальным считается соотношение 0,8 - 1,0
Коэффициент абсолютной ликвидности = денежные средства + краткосрочные финансовые вложения / краткосрочные обязательства.
Сам коэффициент прямо не говорит о платежеспособности, но если его уровень низкий (указывает на временное отсутствие свободных денежных средств), то при каких-либо коммерческих сделках с такой организацией могут потребовать предварительную оплату. Оптимально считается соотношение 0,2 – 0,25.
Коэффициент общей платежеспособности = собственный капитал / долгосрочные обязательства + краткосрочные обязательства
Показатель должен быть не ниже 1.
Рассчитаем показатели платежеспособности ООО «Техинвест» и занесем полученные результаты в таблицу 5.
Материальные запасы (ст.210+ст.220-ст.216):
2007 г.
2008 г.
2009 г.
Денежные средства (ст.260):
2007 г. 2008 г. 2009 г.
Прочие оборотные активы (ст.230+ст.240):
2007 г.
2008 г.
2009 г.
Краткосрочные финансовые вложения (ст.270):
2007 г. 2008 г. 2009 г.
Краткосрочные финансовые вложения (ст.250):
2007 г. 2008 г. 2009 г.
Краткосрочные обязательства (ст.610+ст.620+ст.660):
2007 г.
2008 г.
2009 г.
Долгосрочные обязательства (ст.590):
2007 г. 2008 г. 2009 г.
Собственный капитал (ст.490):
2007 г.
2008 г.
2009 г.
Таблица 5
Показатели платежеспособности ООО «Техинвест»
| Показатели | Статья | 2007 г. | 2008 г. | 2009 г. |
| Материальные запасы (МЗ) | 210+220-216 | 10095 | 22887 | 24682 |
| Денежные средства (ДС) | 260 | 1597 | 1402 | 563 |
| Дебиторская задолженность (ДЗ) | 230+240 | 3653 | 7377 | 11860 |
| Прочие оборотные активы (ПОА) | 270 | 1146 | 1438 | 1527 |
| Краткосрочные фин. вложения (КФВ) | 250 | 12441 | 0 | 6000 |
| Краткосрочные обязательства (КО) | 610+620+660 | 27665 | 29755 | 36298 |
| Долгосрочные обязательства (ДО) | 590 | 0 | 1348 | 1778 |
| Собственный капитал (СК) | 490 | 3242 | 7656 | 12187 |
Коэффициент текущей ликвидности ( ):
2007 г.
2008 г.
2009 г.
Коэффициент средней ликвидности ( ):
2007 г.
2008 г.
2009 г.
Коэффициент абсолютной ликвидности ( ):
2007 г.
2008 г.
2009 г.
Коэффициент общей платежеспособности ( ):
2007 г.
2008 г.
2009 г.
Таблица 6
Динамика показателей платежеспособности ООО «Техинвест»
| Показатели платежеспособности | Расчет | 2007 г. | 2008 г. | 2009 г. |
| Коэфф. текущей ликвидности | (1+2+3+4+5)/6 | 0,60 | 1,11 | 1,06 |
| Коэфф. средней ликвидности | (2+3+5)/6 | 0,64 | 0,29 | 0,51 |
| Коэфф. абсолютной ликвидности | (2+5)/6 | 0,51 | 0,05 | 0,02 |
| Коэфф. общей платежеспособности | 8/(6+7) | 0,12 | 0,25 | 0,32 |
Коэффициент текущей ликвидности говорит о том, что организация имеет достаточно низкий уровень платежеспособности. Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, что с организацией можно работать без
предоплаты (она рассчитается по долгам, но не скоро).
Коэффициент
общей платежеспособности говорит о том,
что при ликвидации организации, общество
способно расплатиться с кредиторами
лишь в размере не более 32% от общей суммы.
Показатель критически мал.
Информация о работе Оценка ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия