Рассмотрим, как осуществляется анализ структуры и динамики пассивов баланса коммерческого банка, характеризующих его ресурсную базу.

       Анализ пассивов осуществляется по вертикали и горизонтали.

       При анализе по вертикали основное внимание уделяют удельному весу каждой статьи в общем объеме пассивов банка, например какую долю в процентах занимают депозитные счета до востребования в общей сумме пассивов и т.д. Подобный анализ помогает определить пропорции между счетами, выявить тенденции в их изменении и проследить, как и в какой степени эти изменения повлияют на общий объем прибыли банка.

       Цель данного вида анализа - сузить многочисленные объекты исследования до основных, наибольшим образом влияющих на доходность банка, чтобы в дальнейшем их подвергнуть более тщательному изучению. Внутренним фактором, имеющим немаловажное значение в формировании ресурсной базы банка, является специализация его деятельности или ее универсализация.

       В анализе по горизонтали рассматриваются изменения по каждой статье пассива баланса Для этого фактические данные относятся к данным предыдущего периода. Отклонения значений выражаются в процентах. При анализе по горизонтали обычно выбираются счета, по которым выявлены значительные отклонения. Именно эти статьи, как правило, и подвергаются углубленному анализу с целью выявления причин такого отклонения. Далее производится расчет влияния изменения по этим статьям на прибыль банка.

       Большое значение при анализе структуры пассива имеет определение размера собственных средств коммерческого банка. При этом необходимо различать собственные средства-брутто и собственные средства-нетто.

       Собственные средства-брутто включают иммобилизованные собственные средства и собственные средства-нетто, которые могут быть использованы для кредитования. Сумма иммобилизации выступает как отрицательный фактор банковской деятельности. Чем она больше, тем ниже уровень доходности банковских операций. Кроме того, иммобилизация средств негативно сказывается и на показателях платежеспособности банка. Сокращение суммы иммобилизации ведет к росту доходов и повышению ликвидности банка. Поэтому правильное определение показателя собственных средств играет первостепенную роль в структурном анализе баланса.

       У банка может и не быть собственных средств-нетто, вложение которых приносит доход. Это происходит в том случае, если сумма иммобилизованных средств превысит величину собственных средств-брутто. Это означает, что на покрытие собственных затрат банка направляются привлеченные средства, что является симптомом неэффективной работы банка.

       В ходе анализа собственных средств необходимо:

• оценить структуру собственных средств и ее изменение за период;
• определить соотношение собственных и привлеченных средств;
• проанализировать динамику данного соотношения.

       В ходе анализа ресурсной базы банка в первую очередь необходимо: рассчитать объем каждого вида привлеченных средств, определить их удельный вес, оценить значимость в кредитном потенциале банка каждого вида ресурсов, динамику изменений объемов привлеченных средств.

       Поскольку от характера привлечения ресурсов зависят их последующее использование и эффективность деятельности банка, в процессе анализа ресурсной базы банка необходимо исходить из того, что:

• высокая доля крупных депозитов снижает стабильность ресурсной базы банка;
• рост доли ресурсов, привлеченных от клиентов (кроме банков), в целом способствует росту доходности банковских операций, если же этого не происходит, то слишком высоки расходы банка;
• наиболее дорогими ресурсами для банков являются межбанковские кредиты, срочные депозиты, депозитные сертификаты и срочные собственные векселя; значительно дешевле обходятся банку остатки средств на расчетных счетах клиентов (в некоторых случаях это бесплатные средства для банка). Депозиты физических лиц обходятся дороже, чем юридических, так как привлечение частных лиц является одним из наиболее трудоемких видов банковских операций, особенно при незначительных масштабах деятельности, так как необходимы реклама, большой штат операционных и технических работников, филиальная сеть, инкассация;
• повышение доли срочных депозитов в общей сумме мобилизуемых средств должно оцениваться положительно, поскольку они чаще всего оказываются наиболее стабильной составляющей привлекаемых ресурсов, что, с одной стороны, повышает ликвидность банка, с другой - позволяет осуществлять кредитование на более длительные сроки и, следовательно, под более высокий процент;
• хотя увеличение удельного веса остатков средств на текущих счетах и счетах до востребования ведет к снижению расходов банка и повышению доходности его операций, тем не менее самые дешевые и бесплатные ресурсы для банка (средства на счетах клиентов, средства в расчетах и прочие кредиторы) являются и самыми непредсказуемыми, ослабляющими его ликвидность. Оптимальным считается уровень доли средств на расчетных счетах в ресурсной базе до 30 %.

       Анализ динамики средних остатков бесплатных средств и средних остатков срочных депозитов проводится как с точки зрения определения абсолютного изменения их величины за определенные периоды времени (например, по месяцам или годам), так и с точки зрения удельного веса в обязательствах банка. Положительно оценивается ритмичность их прироста.

       Анализировать привлеченные ресурсы необходимо по группам, характеризующим основные источники привлечения ресурсов банка:

• остатки на расчетных счетах клиентов;
• остатки на корреспондентских счетах банков, в том числе: банков-резидентов; банков-нерезидентов;
• МБК, привлеченный в том числе от: ЦБ РФ; банков-резидентов; банков-нерезидентов;
• депозиты юридических лиц;
• собственные векселя;
• вклады и депозиты физических лиц;
• ценные бумаги (облигации, депозитные сертификаты);
• бюджетные средства;
• межфилиальные расчеты;
• средства в расчетах, в том числе: расчеты с биржами; расчеты по конверсионным операциям; прочие средства в расчетах;
• другие кредиторы.

       В процессе анализа необходимо:

• рассчитать удельный вес каждой группы в валюте баланса;
• рассчитать изменение каждой статьи в абсолютных величинах;
• рассчитать темпы роста каждой статьи к предыдущему периоду;
• оценить структуру привлеченных ресурсов с точки зрения сроков возврата, а также с точки зрения стоимости ресурсов;
• проанализировать динамику привлеченных ресурсов.

       2 Анализ ресурсной  базы коммерческого  банка на примере Центрального отделения Сибирского банка Сбербанка РФ

       2.1 Анализ собственных средств банка

       Центральное отделение № 139 Сибирского банка Сбербанка РФ - универсальный коммерческий банк, предоставляющий широкий спектр качественных банковских услуг юридическим и физическим лицам.

     Центральное отделение № 139 является старейшим отделением Сибирского банка Сбербанка РФ, обслуживающее Центральный, Железнодорожный и Заельцовский районы г.Новосибирска.

     Центральное отделение оказывает финансовые услуги для организаций различных форм собственности и частных лиц. От других банк отличается тем, что работает со всеми желающими, от вкладчика с 10 рублями до предприятий с миллионными и миллиардными оборотами.

       Основной  целью деятельности Центрального отделения Сибирского банка Сбербанка РФ банка является привлечение денежных средств от физических и юридических лиц, осуществление кредитно-расчетных и иных банковских операций и сделок с физическими и юридическими лицами для получения прибыли.  Существенным конкурентным преимуществом Центрального отделения является обширная, диверсифицированная  клиентская база. Сотрудничество банка со всеми группами клиентов позволяет ему успешно управлять ресурсами и минимизировать финансовые риски.

       Ресурсная политика Центрального отделения № 139 Сибирского банка Сбербанка РФ направлена на совершенствование традиционных и разработку новых форм привлечения ресурсов, поддержание ликвидности и оптимизацию структуры пассивов. Это позволяет максимально защитить интересы вкладчиков и акционеров Банка и одновременно способствует расширению масштабов его деятельности.

       Динамика  собственных средств банка за 2005-2006гг. представлена в таблице 1.

Таблица 1 - Динамика собственных средств Центрального отделения Сбербанка

тыс.руб.

 

       В графическом виде динамика собственного капитала банка за 2005-2006гг. представлена на рис.1.

       

       Рисунок 1 - Динамика собственных средств банка

       Как показывают данные таблицы 1, за 2005-2006г. величина собственных средств банка выросла на  4335 тыс.руб. или на 37,3 %. Как видно из рис.1. в третьем квартале 2005г. произошел стремительный рост собственных средств банка. Это произошло за счет роста прибыли, полученной Центральным отделением за этот период, а также за счет пополнения специальных фондов в отделении.

       Состав  и структура собственных средств Центрального отделения Сбербанка РФ представлены в таблице 2.  
 

Таблица 2 - Состав и структура собственных средств Центрального отделения Сбербанка РФ

 

       Как показывают данные, наибольший удельный вес в структуре собственных средств занимают специальные фонды банка – 77%. Прибыль к распределению за отчетный период составляет 23 % от общей суммы собственного капитала. В графическом виде структура собственных средств Центрального отделения по состоянию на 01.01.2006г. представлена на рис.2.

       

       Рисунок 2 - Структура собственных средств Центрального отделения Сбербанка РФ по состоянию на 01.091.2006г.

       Защитная  функция собственных средств  банка тесно связана с понятием достаточности капитала, т.е. способности  банка погашать финансовые потери за счет собственных средств, не прибегая к заемным. Эта способность определяется тем, в какой мере величина собственных средств (капитала) адекватна, т.е. соответствует рискованности банковских активов, иначе говоря, структуре и качеству последних. Это означает, что чем больше банковских активов сопряжено со значительным риском, тем больше должен быть объем собственных средств банка.

       2.2 Анализ привлеченных  средств банка

     Основными задачами Центрального отделения Сбербанка  по привлечению средств от юридических  и физических лиц являются:

• привлечение граждан во вклады;
• проведение платежей населения;
• расширение клиентской базы;
• совершенствование  технологии оформления вкладных операций и условий действующих вкладов в рублях и иностранной валюте;
• внедрение программно-технических комплексов при совершении  вкладных операций и оказании услуг;
• проведение маркетинговых исследований;
• мониторинг отдельных  вкладных продуктов и видов услуг для  населения в регионе.