Сумма дополнительного капитала не может  превышать величину основного капитала. Если величина основного капитала имеет  нулевое или отрицательное значение, то источники дополнительного капитала не включаются в расчет собственных средств (капитала) банка.

       Привлеченные  ресурсы

       Специфика ресурсной базы коммерческих банков состоит в том, что ее основную часть составляют привлеченные средства. Из них основную долю формируют депозиты, а меньшую - прочие привлеченные средства (заемные средства). Депозиты по экономическому содержанию можно разделить на такие группы: депозиты до востребования, срочные депозиты, депозиты физических лиц, ценные бумаги.

       Депозиты  до востребования предназначены для текущих расчетов (хранения). Инициатива открытия таких счетов исходит от самих клиентов в связи с потребностью производить расчеты, совершать платежи и получать денежные средства в свое распоряжение при посредничестве банков. Депозиты до востребования считаются подвижным ресурсом банков. Владельцы счетов могут в любой момент изъять средства. В связи с этим банки выплачивают владельцам счетов самый низкий процент или вообще ничего не платят. Однако, несмотря на мобильность депозитов до востребования, в среднем по коммерческим банкам они выступают стабильным ресурсом. Отсюда банки, заинтересованные в клиентах, особенно финансово устойчивых, имеющих постоянно на счетах денежные средства, стремятся привлечь предприятия путем предоставления дополнительных услуг владельцам счетов и повышения качества обслуживания.

       Срочные депозиты - это денежные средства юридических лиц, внесенные на определенные договорами сроки. При этом фиксированный срок может быть разным: по депозитам банков - от одного дня и выше, а по другим депозитам - от 30 дней и выше. В соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в банках срочные депозиты классифицируются по следующим срокам: до 30 дней (по депозитам банков); 31- 90 дней; 91 - 180 дней; 181 день - 1 год; 1 - 3 года; свыше 3 лет.

       В связи с невостребованностыо некоторых срочных депозитов выделяются депозиты с истекшим сроком обращения. Распространение расчетов пластиковыми картами потребовало выделения депозитов, служащих обеспечением для этого вида расчетов. Суммы срочных депозитов должны быть неизменны в течение оговоренного срока, хотя практикуются срочные вклады с дополнительным взносом. По срочным депозитам банк выплачивает более высокие проценты по сравнению с депозитами до востребования. Увеличение доли срочных депозитов в общей сумме мобилизуемых средств является положительным моментом, несмотря на рост процентных расходов. Срочные депозиты оказываются наиболее стабильной частью привлекаемых ресурсов, что позволяет осуществлять кредитование на более длительные сроки и, следовательно, под более высокий процент.

       Депозиты  физических лиц - денежные средства в валюте Российской Федерации или иностранной валюте, размещаемые физическим лицом в целях хранения и получения дохода на условиях договора банковского вклада. Банки принимают вклады на условиях выдачи по первому требованию (до востребования) либо на условиях возврата по истечении определенного договором срока (срочные вклады). Депозиты физических лиц по срокам привлечения группируются следующим образом: до востребования; до 30 дней; от 31 до 90 дней; от 91 до 180 дней; от 181 дня до 1 года; от 1 года до 3 лет; свыше 3 лет - для расчетов с использованием пластиковых карт. По депозитам до востребования выплачиваются самые низкие доходы.

       Исходя  из срока, суммы и других условий виды вкладов могут быть разные. Так, в Сбербанке в настоящее время предлагаются такие виды вкладов:

• до востребования в рублях и иностранной валюте;
• пенсионный до востребования и срочный;
• компенсационный (от лиц, имеющих право на получение компенсации в соответствии с указами Президента РФ и постановлениями Правительства РФ);
• особый номерной (с сохранением анонимности владельцев);
• молодежный вклад (от граждан с 14 до 23 лет);
• валютные вклады: с ежемесячным начислением процентов; особые;
• пополняемые;
• срочные депозиты (на 3 и 6 месяцев);
• сберегательные вклады на разные сроки: от 1 месяца и 1 дня и больше.

       Одним из направлений привлечения денежных средств коммерческими банками является выпуск собственных ценных бумаг в виде долговых обязательств: сертификатов, векселей, облигаций.

       По  сравнению с другими видами депозитов  ценные бумаги в структуре занимают последнее место. Если в зарубежных странах основной проблемой является доходность ценных бумаг, то в России проблемы больше связываются с инфляцией, риском, низким уровнем накопления сбережений. Однако сдвиги здесь все равно есть, и развитие фондового рынка позволит увеличивать долю этих ресурсов.

       Сертификат - ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада, внесенного в банк, и право вкладчика (держателя сертификата) па получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов.

       Сертификаты бывают депозитными и сберегательными. Депозитный сертификат выдается юридическим  лицам, сберегательный - физическим лицам. Они выпускаются только в валюте Российской Федерации и классифицируются по таким признакам:

       1) по способу выпуска:

• выпускаемые в разовом порядке;
• выпускаемые сериями

       2) по способу оформления:

• именные;
• на предъявителя.

       3) по купле-продаже:

• безналично (по депозитным сертификатам);
• безналично и наличными деньгами (по сберегательным сертификатам).

       Сертификаты не могут служить расчетным или  платежным средством за проданные  товары или оказанные услуги.

       Преимущества  депозитного сертификата перед  срочным вкладом:

• возможность передачи другому лицу. Именной сертификат должен иметь место для оформления уступки требования (цессии) на оборотной стороне сертификата или дополнительных листах. Передача прав другому лицу по сертификату на предъявителя осуществляется просто вручением сертификата;
• возможность использования сертификата для залога в кредитных или иных организациях;
• расширение для банка круга потенциальных инвесторов благодаря наличию финансовых посредников в распространении и обращении сертификатов.

       Коммерческие  банки, выпускающие сертификаты, сами утверждают условия выпуска и обращения каждого типа сертификатов. Размещать их банки могут после регистрации условии выпуска и обращения в территориальном учреждении Банка России.

       В рыночных условиях получают распространение векселя банков.

       Вексель - ценная бумага, удостоверяющая безусловное денежное долговое одностороннее обязательство векселедателя (банка) уплатить по наступлении срока определенную сумму денег векселедержателю (владельцу векселя).

       Банковские  векселя обладают рядом достоинств:

       1. Наличие законодательной базы.

       2. Простота выпуска векселей в  обращение, так как в отличие  от сертификатов здесь отсутствует  необходимость регистрации эмиссии  в Банке России.

       3. Право банка выпускать векселя  как сериями, так и в разовом порядке, самостоятельно устанавливать срок их погашения.

       4. Возможность использования векселей  как средства платежа за товары  и услуги с правом передачи  их третьему лицу по индоссаменту (передаточной надписи на обороте  векселя, удостоверяющей переход права собственности и права возврата денег другому лицу). Оплата товаров и услуг векселями оправдана с точки зрения ускорения расчетов.

       5. Абсолютная ликвидность, обеспечиваемая  достаточно высоким и фиксированным  уровнем дохода, механизмом возможного  досрочного погашения.

       6. Надежность векселей. Векселя крупных  российских банков являются, безусловно, ценными высоконадежными бумагами, обеспечены их имуществом

       7. Залоговая ценность. Вексель может  использоваться как сберегательное  средство и в качестве залога. Векселя известных банков охотно принимаются в качестве обеспечения кредита. Многие биржи принимают векселя надежных банков в качестве взноса, гарантирующего исполнение фьючерсных контрактов.

       Для привлечения средств акционерные  коммерческие банки могут выпускать такие собственные долговые обязательства, как облигации.

       Облигации - ценные бумаги, удостоверяющие отношения займа между владельцем облигации (кредитором) и банком, выпустившим их. По облигациям выплачивается фиксированный процент.

       Кредитная организация может выпускать следующие облигации: именные и на предъявителя; обеспеченные залогом собственного имущества либо облигации под обеспечение, предоставляемое третьими лицами; облигации без обеспечения; процентные и дисконтные; конвертируемые в акции; с единовременным сроком погашения или облигации со сроком погашения по сериям в определенные сроки.

       Выпуск  облигаций почти не практикуется банками РФ, учитывая сложность оформления и необходимость выплаты гарантированного дохода владельцам этих ценных бумаг.

       Прочие  привлеченные ресурсы представлены межбанковскими кредитами (МБК) и межбанковскими депозитами.

       Коммерческие  банки могут иметь излишек  кредитных ресурсов или временный  их недостаток. Излишек может быть размещен, а недостаток восполнен  за счет МБК. Межбанковский рынок - это часть рынка ссудных капиталов, где временно свободные денежные ресурсы кредитных организаций привлекаются и размещаются банками между собой.

       Межбанковское кредитование осуществляется в целях  поддержания ликвидности банка  или обеспечения рентабельного вложения средств. Оно происходит в рамках корреспондентских отношений банков и представляет собой довольно дорогостоящий по отношению к другим источникам кредитования ресурс.

       Основная  часть межбанковских договоров  - срочные. Однако некоторая их часть заключается в бессрочной форме. Последние предусматривают предоставление МБК обычно на относительно короткий срок, установленный договором, по истечении которого кредит переходит в разряд бессрочных, т.е. может быть востребован банком-кредитором в любое время по предварительному уведомлению. При любой форме договора процентная ставка устанавливается исходя из уровня, складывающегося на рынке.

       В источниках кредитных ресурсов банка  могут быть и кредиты Центрального банка РФ, которые выдаются в порядке рефинансирования при обязательном соблюдении банками экономических нормативов и резервных требований. Новыми этапами в развитии рынка и кредитных ресурсов стали кредитные аукционы ЦБ РФ.

       Централизованные  и межбанковские кредиты удобны тем, что имеют некоторые преимущества: они поступают в распоряжение банка-заемщика быстро и не требуют депонирования обязательных резервов в Банке России, так как по своему характеру являются заемными средствами.

       1.3 Методика анализа ресурсной базы

       Анализ ресурсной базы коммерческого банка базируется на данных следующих форм отчетности:

• бухгалтерский баланс в форме оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета кредитной организации (ф. 0409101);
• информация о фактических значениях нормативов деятельности кредитной организации, рассчитанных в соответствии с Инструкцией Банка России от 16 января 2004 г. № 110 «Об обязательных нормативах банков» и отдельных элементах расчета обязательных нормативов (ф. 0409135);
• информация о качестве ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности (ф. 0409115);
• сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения (ф. 0409125);
• расчет собственных средств (капитала) (ф. 0409134);
• сведения о кредитах и задолженности по кредитам, выданным заемщикам различных регионов, и размере привлеченных депозитов (ф. 0409302);
• сведения о межбанковских кредитах и депозитах (ф. 0409501);
• сведения об открытых корреспондентских счетах и остатках средств на них (ф. 0409603).