Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия

Анализ дебиторской  и кредиторской задолженности показал, что на ОАО «ЧХЗ №2» наибольший удельный вес в структуре дебиторской задолженности занимает краткосрочная задолженность, который составил на начало 2005 года 83,2%, а на конец года – 87,9%

Сумма дебиторской задолженности  на ОАО «ЧХЗ №2» к концу 2005 года увеличилась на 6523 тыс.руб. или на 108,7%, т.е. покупатели не вовремя расплачиваются с предприятием за поставленные товары.

Кредиторская задолженность  предприятия на конец 2005 года снизилась  на 37835 тыс.руб., что является положительным  моментом в деятельности предприятия.

Наибольший удельный вес в общей сумме кредиторской задолженности занимают авансы полученные как на начало, так и на конец  отчетного периода (51,1% и 43,5% соответственно) и задолженность перед поставщиками и подрядчиками (24,4% и 22,4% соответственно).

Оборачиваемость дебиторской  задолженности увеличилась в 2005 году по сравнению с 2004 годом увеличилась  на 8 оборотов, то есть по сравнению  с предыдущим годом погашение  дебиторской задолженности происходило  более быстрыми темпами. Время оборота дебиторской задолженности составляет 40,4 дня в 2004 году и 37  дней в 2005 году. Это говорит о том, что дебиторская задолженность погашается достаточно быстро.

Коэффициент оборачиваемости  кредиторской задолженности в 2005 году по сравнению с 2004 годом увеличился на 5,7 оборотов, а время оборота кредиторской задолженности снизилось на 26 дней, т.е. ОАО «ЧХЗ №2» достаточно быстро рассчитывается по своим обязательствам.

В целом состояние  расчетно-платежной дисциплины на ОАО «ЧХЗ №2» можно оценить как удовлетворительное.

Существенным фактором, оказывающим влияние на оздоровление финансового состояния ОАО «ЧХЗ №2», является внедрение системы контроля за дебиторской и кредиторской задолженностью и необходимость в улучшении платежной дисциплины. Для контроля за состоянием расчетов с клиентами – заказчиками продукции необходимо установить определенные условия кредитования:

• установить предоплату в размере 50% от стоимости продукции;
• в случае неуплаты в течение месяца заказчик будет вынужден оплатить штраф, величина которого зависит от момента оплаты;
• по возможности ориентироваться на большее число клиентов, чтобы уменьшить риск неуплаты одним или несколькими клиентами.

Список использованной литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации: части первая и вторая: официальный текст по состоянию на 1 ноября 2000 г. – М.: ИНФРА-М, 2000. – 372 с.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации: официальный текст по состоянию на 30 декабря 2004 г. – М.: ЮНИТИ, 2005. – 387 с.
3. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебное пособие для вузов / Н.П. Любушин, В.Б. Лещева. В.Г. Дьякова, под редакцией Н. П. Любушина, - М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2003. – 489 с.
4. Баканов М. И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. — М.: Финансы и статистика, 2004. – 375 с.
5. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. – 2-е изд. – М.: Дело и Сервис, 2005. – 345 с.
6. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2005. – 467 с.
7. Ковалев В.В. Финансовый анализ. - М.: Финансы и статистика, 2003. – 347 с.
8. Ковалев В. В. Финансовый анализ: управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2004. – 352 с.
9. Маркаръян Э.А., Герасименко Г.П. Финансовый анализ. - Ростов н/Д, 2004. – 320 с.
10. Мещирякова Е.И. Бухгалтерский баланс (форма № 1) // «Главбух», № 13, июль 2005 г.
11. Ржаницына В. Анализ отчетности //  «Консультант», № 15, август 2005 г.
12. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. — Минск: ОАО «Новое знание», 2005. – 457 с.
13. Станиславчик Е. Анализ оборотных активов //  «Финансовая газета», № 34, август 2004.
14. Самойленко О.Б. Практика анализа финансово-хозяйственной деятельности по итогам года //  «Налоговый учет для бухгалтера», № 1, январь 2005.
15. Финансовый анализ деятельности фирмы. - М.: АО «Ист-Сервис», 2004.- 145 с.
16. Шеремет А.Д., Сайфулин Р. С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. — М.: ИНФРА-М, 2004. – 346 с.
17. Шеремет А.Д. Комплексный экономический анализ деятельности предприятия (вопросы методологии). — М.: Экономика, 2005. – 411 с.
18. Шишкин А.К. Микрюков В.А. Дышкант И.Д. Учет, анализ. Аудит на предприятии. Учебное пособие для вузов.-  М.: Аудит, ЮНИТИ, 2003. – 277 с.
19. Шилкин С.А. Что скажут банку цифры вашего баланса // «Главбух», № 8, апрель 2005 г.