Управление денежными потоками предприятия на примере ЗАО «Юником»

-  представляет интересы предприятия в пределах своей компетенции;

-    издает приказы и распоряжения, обязательные для исполнения всеми работниками предприятия, утверждает положение о персонале, должностные инструкции и т.п. локальные нормативные акты предприятия;

-    совершает сделки от имени предприятия, выдает доверенности;

-  определяет вид и объем конфиденциальной информации для работников предприятия;

-  назначает на должность главного бухгалтера и освобождает его от занимаемой должности;

-  выполняет иные функции, не входящие в компетенцию Собрания акционеров. Основные показатели деятельности ЗАО «Юником» за 2006-2007 гг. представлены в табл.1.

Таблица 1 Основные показатели деятельности ЗАО «Юником» за 2006-2007 гг.

По данным табл.1 можно  отметить, что объем реализации продукции  предприятия в стоимостном выражении  за 2007 г. возрос на 6210 тыс.руб. или на 4,1%. Себестоимость реализации продукции  повысилась на 14294 тыс.руб. или на 11,2%, вследствие чего прибыль от продаж предприятия уменьшилась на8493 тыс.руб. или на 42,3%. В 2007 г. предприятие получило прибыль от деятельности в размере 39993 тыс.руб., тогда как в 2006 г. предприятие  работало менее прибыльно (8668 тыс.руб.). Численность работников предприятия  за 2007 г. увеличилась на 5 чел. и составила 28 чел., соответственно увеличились  расходы на оплату труда работников предприятия (на 1334 тыс.руб. или на 35,1%). Производительность труда работников предприятия за 2007 г. по сравнению  с 2006 г. снизилась на 949,57 тыс.руб. или  на 14,5%. Уровень среднемесячной заработной платы одного работника ЗАО «Юником» повысился за год на 1509 руб. или  на 10,9% и составил 15295 руб.

Состав затрат предприятия  по экономическим элементам приведен в табл.2.

Таблица 2 Себестоимость продажи  продукции  ЗАО «Юником» за 2006-2007 гг., тыс.руб.

По данным табл.2 можно  отметить, что рост себестоимости  продажи продукции было обусловлено  увеличением суммы материальных затрат, расходов на оплату труда и  амортизационных отчислений.

Сумма материальных затрат предприятия  повысилась в 2007 г. на 14950 тыс.руб. или  на 17,6% и составила 99765 тыс.руб. Сумма  затрат на оплату труда работников предприятия увеличилась на 1334 тыс.руб. или на 35,1% и составила к концу 2007 г. 5139 тыс.руб. Сумма затрат на амортизацию  увеличилась на 147 тыс.руб. или на 3,4% и составила в 2007 г. 4433 тыс.руб. Сумма отчислений на социальные нужды  коллектива и сумма прочих затрат уменьшились на 1507 и 4699 тыс.руб. или  на 23 и 13,9% и составила на конец 2007 г. 5042 и 29142 тыс.руб. соответственно.

Рис.4. Структура себестоимости  продажи продукции ЗАО «Юником» в 2007 г., %

В структуре себестоимости  предприятия преобладают материальные затраты и прочие затраты – 69,51 и 20,31% соответственно, расходы на оплату труда занимают 3,58%, отчисления на социальные нужды – 3,51%, амортизационные отчисления – 3,09%. Безналичные расчеты ЗАО  «Юником» осуществляются через кредитные  организации по счетам, открытым на основании договора банковского  счета или договора корреспондентского счета (субсчета). Сами банки осуществляют расчеты посредством банковских операций. Однако отдельные операции формально не подпадают под категорию  банковских, т.е. операций, составляющих суть лицензируемой банковской деятельности. Это касается, например, расчетов при  помощи банковских карт. Дебиторская  задолженность является важной частью активов хозяйствующих субъектов. Осуществляя предпринимательскую  деятельность, участники имущественного оборота предполагают, что по мере проведения хозяйственных операций они не только возвратят вложенные  средства, но и получат доходы. Наличие  у предприятия дебиторской задолженности, в принципе, свидетельствует об отвлечении из оборота собственных средств, но при большом объеме реализации и его росте наличие задолженности  неизбежно, поэтому она является негативным фактором, только если является просроченной (табл. 3).

Таблица 3 Дебиторская задолженность  ЗАО «Юником» за 2006-2007 гг., тыс.руб.

Дебиторская задолженность  предприятия на конец 2007 г. составила 17032 тыс.руб. и увеличилась по сравнению  с аналогичным показателем на начало 2007 г. на 8322 тыс.руб. или на 95,5%. Рост задолженности по выданным авансам  на 6451 тыс.руб. или в 6,3 раза и задолженности  прочих дебиторов на 3573 тыс.руб. или  на 91,5% обусловило общий рост дебиторской  задолженности предприятия за 2007 г. Задолженность по расчетам с покупателями и заказчиками предприятия уменьшилась  на 1702 тыс.руб. или на 47,4% и составила  на конец 2007 г. 1885 тыс.руб.

Таблица 4 Кредиторская задолженность   ЗАО Юником» за 2006-2007 гг., тыс.руб.

Кредиторскую задолженность  можно рассматривать как привлечение  к собственным оборотным средствам  заемных, и если на нее не растут пени, предприятию выгодно иметь  кредиторскую задолженность. По данным табл.4 можно сделать вывод о  достаточном уменьшении суммы кредиторской задолженности предприятия за рассматриваемый  период. Кредиторская задолженность  на конец 2007 г. составила 18342 тыс. руб. по сравнению с 19668 тыс. руб. на конец 2006 г., уменьшение произошло на 1326 тыс. руб. или на 6,7% за счет снижения суммы  таких статей кредиторской задолженности  как задолженность перед поставщиками (на 1360 тыс. руб. или на 56,5%), задолженность  перед государственными внебюджетными  фондами (на 1145 тыс. руб. или на 92,9%о), задолженность перед бюджетом по налогам и сборам (на 1984 тыс. руб. или на 29,3%). Задолженность перед  персоналом по оплате труда и перед  прочими кредиторами увеличилась  на 518 и 2645 тыс. руб. или на 24,7 и 36,9% соответственно. Для изучения прибыли и рентабельности ЗАО «Юником» за 2006-2007 гг. составим табл.5.

Таблица 5 Прибыль и рентабельность ЗАО «Юником» за 2006-2007 гг.