Сущность, значение и функции финансов организации

 

 

 

 

 

2. Финансовые отношения предприятия

 

Финансовые отношения – это  экономические отношения между  субъектами, которые связаны с формированием, распределением и использованием денежных средств с целью обеспечения потребностей государства, предприятий (организаций, учреждений) и граждан. Характер и содержание финансовых отношений определяются характером денежных отношений.

При создании, функционировании и  ликвидации хозяйствующие субъекты вступают в различные финансовые отношения с учётом специфики их организационно-правового статуса [26].

Финансовые отношения состоят из четырех групп (рис. 4):

1 группа: самая большая по объему денежных платежей – это отношения предприятий друг с другом, связанные с реализацией готовой продукции 2и приобретением материальных ценностей для хозяйственной деятельности.

2 группа: включает отношения между филиалами, цехами, отделениями, бригадами и т.д., а также отношения с рабочими и служащими. Отношения между подразделениями предприятия связаны с оплатой работ и услуг, распределением прибыли, оборотных средств и др. Роль их состоит в установлении определенных стимулов и материальной ответственности за качественное выполнение принятых обязательств. Отношения с рабочими и служащими – это заработная плата.

3 группа: включает отношения по поводу образования и использования централизованных денежных фондов, которые в условиях рыночных отношений являются объективной необходимостью. Особенно это касается финансирования инвестиций, пополнения оборотных средств, финансово импортных операций, научных исследований, в том числе маркетинговых.

4 группа: налоговая, а также кредитная и таможенная политика в основном должна быть направлена на снижение темпов инфляции через поддержку производства и развитие инвестиций. В частности, во многих странах определенная часть или весь прирост производства налогами не облагается. Это выгодно и предприятиям и государству, так как налоги от таких предприятий поступают в полном объеме, а через год резко увеличиваются [14].

 

 

 

 

Рис. 4. Финансовые отношения предприятия по группам

 

Финансовые отношения между  поставщиком и покупателем сырья, материалов, готовой продукции, отношения со строительными организациями в период инвестиционной деятельности, с транспортными организациями при перевозке грузов, с иностранными фирмами и т.д. являются основными в хозяйственной деятельности, поскольку в сфере материального производства создаются валовой внутренний продукт и национальный доход. На них приходится наибольший объем платежей. От их эффективности во многом зависит финансовый результат коммерческой деятельности.

Отношения с работниками предприятия при распределении и использовании доходов, выпуске и размещении акций и облигаций предприятия, выплате процентов по облигациям и дивидендов по акциям, взыскании штрафов и компенсаций за причиненный моральный ущерб, удержании налогов с физических лиц влияет на эффективность использования трудовых ресурсов.

Отношения, возникающие между предприятиями  и его подразделениями: филиалами, цехами, отделами в процессе финансирования расходов, распределения и перераспределения прибыли, оборотных средств, влияет на организацию и ритмичность производства.

Отношения с вышестоящей организацией, внутри финансово-промышленных групп, внутри холдинга возникают при формировании, распределении и использовании централизованных денежных фондов и резервов на финансирование целевых отраслевых программ, проведение маркетинговых исследований, научно-исследовательских работ, организацию выставок, оказание финансовой помощи на возвратной основе для осуществления инвестиционных проектов и пополнения оборотных средств, при реорганизации. Эта группа отношений связана с внутриотраслевым перераспределением денежных средств и направлена на поддержку и развитие предприятий.

Отношения с бюджетами различных уровней и с внебюджетными фондами связаны с перечислением налогов и отчислений.

От организации отношений между  предприятием и банковской системой в процессе хранения денег в коммерческих банках, при организации безналичных расчетов, получении и погашении ссуд, уплате процентов за кредит, покупке и продаже валюты, оказании других банковских услуг зависит финансовое состояние предприятий.

Между предприятиями и страховыми организациями отношения возникают при страховании имущества, отдельных категорий работников, коммерческих и предпринимательских рисков. Вследствие слабо развитого рынка страховых услуг эти отношения весьма ограничены.

Финансовые отношения предприятий  с фондовым рынком предполагают операции с ценными бумагами.

Отношения с инвестиционными институтами  возникают в ходе размещения инвестиций, приватизации и др. [14].

С точки зрения обязательности все  финансовые отношения организации следует классифицировать на:

• добровольные;
• добровольно-принудительные;
• принудительные.

К добровольным относятся финансовые отношения между учредителями в момент создания организации, между организациями в процессе производства и реализации продукции, между организацией и персоналом по поводу потребления трудовых ресурсов, при распределении ресурсов внутри организации, между организацией и участниками фондового рынка.

К добровольно-принудительным финансовым отношениям – отношения, в которые организации вступают в добровольном порядке, а затем вынуждены выполнять принятые обязательства или условия формирования отношений с другими юридическими лицами. Примером таких отношений могут быть финансовые отношения внутри группы, холдинга, ассоциации, союза, так как они регулируются внутренними документами, принимаемыми добровольно. К таким отношениям также относятся финансовые отношения при организации взаимодействия с контрагентами (поставщиками и подрядчиками), условия которых отражаются в договорных обязательствах. В условиях рынка выбор контрагента и правоустанавливающие нормы взаимодействия с ним осуществляются добровольно, но санкции за нарушение добровольно принятых договорных обязательств уже носят принудительный характер. Реализация ответственности за обязательства выражается в уплате штрафов и пеней за нарушение условий договоров, возмещении персоналом нанесенного своими действиями материального ущерба.

Принудительные финансовые отношения  организации возникают при выполнении налоговых обязательств, проведении безналичных расчетов (расчеты между  юридическими лицами наличными средствами ограничены), обязательном страховании  профессиональной ответственности (например, при аудиторской и строительной деятельности), обязательном страховании  некоторых категорий работников или имущества, определенных государственными правовыми актами. Открытые акционерные общества обязаны вступать в отношения с участниками и организаторами фондового рынка.

Каждая из перечисленных групп  финансовых отношений имеет свои особенности и сферу применения. Однако все они носят двусторонний характер и их материальной основой являются доходы организации [18].

Можно привести пример некоторых финансовых отношений предприятия ООО «Дикая орхидея».

У предприятия ООО «Дикая орхидея» складываются отношения со следующими поставщиками, на которых приходится не менее 10% всех поставок материалов и товаров (сырья):

• ЗАО «Дикая орхидея» (доля в общем объеме поставок – 0,28%);
• ЧАО «Дикая орхидея» (доля в общем объеме поставок – 14,27%);
• ООО «Медиа плюс» (доля в общем объеме поставок – 30,52).

Изменения цен более чем на 10% на основные материалы и товары (сырье) в течение отчетного периода  не было. Стабильность поставщиков  оценивается как высокая.

У предприятия имеется дебиторская и кредиторская задолженность. Это подразумевает отношения с банковской системой.

Кредиторы, на долю которых приходится не менее 10 процентов от общей суммы кредиторской задолженности или не менее 10 процентов  от общего размера заемных (долгосрочных и краткосрочных) средств:

Открытое  акционерное общество «Сбербанк  России» (филиал – Московский банк Сбербанка России ОАО)

Сумма кредиторской задолженности: 383 329 руб.

Представим структуру кредиторской задолженности предприятия ООО  «Дикая орхидея» (табл. 7).

Таблица 7

Структура кредиторской задолженности предприятия ООО «Дикая орхидея» за 2009 – 2011 годы.

(руб.)

Наименование  показателя	Значение показателя
	2009	2010	2011
Долгосрочная  кредиторская задолженность – всего	1 317 261	972 456	963 314
в том числе:
Заемные средства	1 377 261	972 456	963 314
Краткосрочная кредиторская задолженность – всего	2 324 068	1 366 927	1 788 106
в том числе:
Заемные средства	–	883 015	852 015
Поставщики  и подрядчики	1 785 443	245 625	388 107
Задолженность перед персоналом организации	–	41 181	38 976
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами	–	22 703	110 719
Задолженность по налогам и сборам	48 256	99 764	236 386
Прочие кредиторы	–	74 639	160 145
Прочие обязательства	–	–	1 754
Итого	3 641 329	2 339 383	2 751 420

 

Можно сделать вывод, что за анализируемый  период сумма долгосрочной кредиторской задолженности снизилась на 353 947 руб. Это произошло за счет снижения заемных средств. Сумма краткосрочной кредиторской задолженности уменьшилась на 23,06%. Задолженность по налогам и сборам увеличилась на 188 130 руб. Исходя из всей структуры кредиторской задолженности, можно сказать, что по сравнению с 2009 годом она снизилась на 889 909 руб., а в сравнении с 2010 г. – увеличилась на 412 037 руб.

Дебиторы, на долю которых приходится не менее 10 процентов от общей суммы дебиторской задолженности за указанный отчетный период

• Закрытое акционерное общество «Дикая Орхидея».
• Закрытое акционерное общество «Группа Дикая Орхидея».
• Частное акционерное общество «Дикая Орхидея Украина».

В таблице 8 представлена дебиторская  задолженность предприятия ООО «Дикая орхидея» на 2011 г.

Таблица 8

Наличие и движение дебиторской  задолженности

(руб.)

Наименование  показателя	Значение показателя
	2009	2010	2011
Долгосрочная  дебиторская задолженность –  всего	92 353	91 460	90 996
в том числе
Прочая	92 353	91 460	90 996
Краткосрочная дебиторская задолженность –  всего	2 571 298	775 424	314 429
в том числе:
Прочая	2 571 298	775 424	314 429
Итого	2 663 651	866 884	405 425

 

Исходя из данных таблицы, видно, что  за анализируемый период сумма долгосрочной дебиторской задолженности в сравнении с 2009 г. снизилась на 1 357 руб. Сумма краткосрочной дебиторской задолженности так же снизилась на 87,77%.

Таким образом можно сделать следующие выводы:

1. Финансовые отношения предприятия – это экономические отношения между субъектами, которые связаны с формированием, распределением и использованием денежных средств. Они группируются в зависимости от экономического содержания. Так же финансовые отношения делятся на добровольные, добровольно-принудительные и принудительные.