Роль и значение финансовой диагностики в управлении затратами в рамках структурного подразделения

 

Выводы:

Нематериальные  активы увеличились на 20 тыс. руб. или  на 45,5%.

Сумма основных средств увеличилась на 679 873 тыс. руб., или на 12,9% за счет приобретение основных средств (57% от этой суммы составляет вычислительная техника, 16% - имущество на площадках базовых станций (кондиционеры, антенно-мачтовые устройства, охранно-пожарная сигнализация).

Основную долю построенных ОС – 21% составляют коммутаторы, 39%-базовые станции, РРЛ и прочее оборудование связи, 37%-антенно-мачтовые сооружения.

Капитальные вложения. Общество ведет строительство и  модернизацию объектов сотовой связи  – коммутаторов, базовых станций  и прочих сооружений.

В 2010 году Общество капитализировало в стоимость незавершенного строительства проценты по заемным средствам в сумме 468 тыс. руб. (2009 год – 2 777 тыс. руб.) по ставкам, указанным в условиях получения кредитов и займов, средства которых были направлены на финансирование объектов строительства.

Отложенные  налоговые активы увеличились на 2223 тыс. руб., что составило 11,7%.

Прочие внеоборотные активы увеличились на 167972  руб. или  на 86,4%, за счет увеличения затрат на приобретение и внедрение программных продуктов  – 169 094 тыс. руб., за счет увеличения затрат на лицензии и сертификаты – 1 122 тыс. руб., и за счет прочих затрат – 402 тыс. руб., так же произошло уменьшение затрат на авансы поставщикам внеоборотных активов – 2 646 тыс. руб.

 

Материально-производственные запасы увеличились на 19 819 тыс. руб., или на 12,1 % в связи с увеличением стоимости на комплектующие для строительства сотовых сетей – 8 610 тыс. руб. так же произошло увеличение стоимости сим-карт – 875 тыс. руб. увеличилась стоимость материалов, переданных поставщику – 5 607 тыс. руб., так же увеличилась стоимость топлива – 5 тыс. руб. и прочих затрат – 4 722 тыс. руб.

Дебиторская задолженность  увеличилась на 10 448 тыс. руб. или на 3,2%, за счет увеличения задолженности перед покупателями и подрядчиками на 19 372 тыс. руб. или на 12,3%, уменьшения выданных авансов на 2 580 тыс. руб. или на 3,6%, а так же за счет уменьшения прочей дебиторской задолженности на 6 344 тыс. руб. или на 6,7%.

Денежные средства компании увеличились на 26 238 тыс. руб. или на 36,05%

Отложенные  налоговые обязательства увеличились  на 94 тыс. руб., или на 1,5 %, за счет создания в отчетном периоде по вычитаемым временным разницам – 94 тыс. руб.

Кредиторская  задолженность увеличилась на 233 699 тыс. руб., или на 28,8 %, за счет увеличения расчетов с поставщиками и подрядчиками по приобретению и строительству ОС – 200 433 тыс. руб.,  так же увеличены авансы, полученные на 61 355 тыс. руб., увеличилась задолженность перед персоналом организации на 1 208 тыс. руб., увеличилась задолженность перед государственными внебюджетными фондами на 344 тыс. руб. уменьшилась задолженность по налогам и сборам на 26 133 тыс. руб. и уменьшилась задолженность прочих кредиторов на 3 508 тыс. руб.

Доходы будущих  периодов уменьшились на 89 тыс. руб., или на 50% с уменьшением безвозмездных поступлений – 89 тыс. руб.

Резервы предстоящих  расходов  уменьшились на 2 244 тыс. руб., или на 3,2% в связи с увеличением резерва по предстоящей оплате отпусков – 12 194 тыс. руб., еще уменьшены прочие резервы – 14 438 тыс. руб.

 

Вертикальный  анализ (структурный) – определение структуры итоговых финансовых показателей, с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в целом. Технология вертикального анализа состоит в том, что общую сумму активов предприятия (при анализе баланса) и выручку (при анализе отчета о прибыли) принимают за сто процентов, и каждую статью финансового отчета представляют в виде процентной доли от принятого базового значения.

Сравнительную базу при процентном анализе образуют показатели предыдущих периодов или показатели других компаний, как правило, из той же отрасли. Чтобы проводить сравнение, необходимо устранить несоответствия в размерах компаний (оборотах), для этого значения показателей отчета о прибылях и убытках выражают в процентах от объема продаж (выручки), а балансовые статьи – в процентах от итога баланса.

Таблица 8

Вертикальный  анализ баланса предприятия ОАО  «Сибирьтелеком»

Баланс предприятия	01.01.2010 г.	31.12.2010 г.
Активы
Нематериальные  активы	0,001%	0,0012%
Основные средства	72%	82,3%
Капитальные вложения	6,6%	19%
Отложенные  налоговые активы	0,3%	0,3%
Прочие внеоборотные активы	2,7%	5%
Внеоборотные  активы, всего	89,9	98,5%
Оборотные активы
Запасы	3,3%	4,3%
Дебиторская задолженность	4,4%	4,6%
Денежные средства	1,1%	1,4%
Оборотные активы, всего	10,1%	10,5%
Актив, всего	100%	100%
Пассивы
Долгосрочные  обязательства
Кредиты и займы	24,2%	19,7%
Отложенные  налоговые обязательства	0,1%	0,1%
Долгосрочные  обязательства, всего	24,3%	19,8%
Краткосрочные обязательства
Кредиты и займы	25,8%	19,7%
Кредиторская  задолженность	11,1%	14,5%
Доходы будущих  периодов	0,002%	0,001%
Резервы предстоящих  расходов	1,1%	1,5%
Краткосрочные обязательства, всего	37,9%	24,9%
Пассив, всего	100%	100%

 

Выводы:

Проведя вертикальный анализ, мы видим, что наибольший удельный вес на предприятии составляют основные средства, за исследуемый период, он увеличился на 10,3%.

Капитальные вложения компании увеличились на 12,4%.

Так же увеличились  прочие внеоборотные активы на 2,3%.

Нематериальные активы увеличились несущественно, на 0,0002%.

Отложенные  налоговые активы, остались неизменными.

Всего внеоборотные активы увеличились на 8,6%, а оборотные  активы увеличились на 0,4%.

В пассивной  части баланса наибольший удельный вес пришелся на краткосрочные кредиты и займы, за исследуемый период эта статья уменьшилась на 6,1 %.

Долгосрочные  кредиты и займы уменьшились  на 4,5%.

Кредиторская  задолженность возросла с 11,1% до 14,5%, следовательно, увеличилась на 3,4%.

Доходы будущих  периодов незначительно снизились, на 0,001%.

Резервы предстоящих  расходов увеличились на 0,4%.

Отложенные  налоговые обязательства, остались неизменными. Долгосрочные обязательства всего уменьшились на 4,5%, а Краткосрочные обязательства всего снизились на 13%.

 

 

 

 

3.2 Диагностка затрат ОАО «Сибирьтелеком»

Затраты на продажу продукции, товаров, оказание услуг, выполнение работ

 

Таблица 9

Диагностика затрат ОАО «Сибирьтелеком»

	01.01.2010 г.	31.12.2010 г.	Абсолютное  изменение	Относительное изменение
Затраты на оплату труда	528 846	557 675	28 829	5,5%
Отчисление  на социальное страхование	87 426	97 205	9 779	11,2%
Амортизация  основных средств	1 238 488	1 207 983	-30 505	-2,5%
Материальные  затраты, в т.ч. электроэнергия	114 533	166 905	52 372	45,7%
Услуги операторов связи	972 778	1 045 235	69 457	7,4%
Услуги сторонних  организаций	286 634	313 754	27 120	9,5%
Отчисления  в резерв универсального обслуживание	54 729	60 380	5 651	10,3%
Налоги и  сборы, включаемые в состав затрат по обычным видам деятельности	1 183	1 202	19	1,6%
Прочие затраты  по обычным видам деятельности	1 105 276	1 300 163	194 887	17,6
В т.ч. затраты  по отчислению в Негосударственный  пенсионный фонд	7 477	3 677	-3 800	-50,8%
Комиссионное  вознаграждение дилерам	170 636	146 912	-23 724	-13,9%
Услуги контект-провайдеров (SMS услуги)	151 951	154 794	2 843	1,9%
Программные продукты и базы данных	45 977	47 275	1 298	2,8%
Арендная плата	157 968	190 982	173 014	20,9%
Техническая поддержка  биллинговой системы	102 534	150 370	47 836	46,6%
Техническая поддержка сети	124 688	162 175	37 487	30%
Использование радиочастотного ресурса	77 789	161 649	83860	107,8%
Командировочные расходы	17 421	20 775	3 354	19,3%
Покупная стоимость  товаров	177 471	170 644	-6 827	-3,8%
ИТОГО	4 433 216	4 811 174	377 958	8,5%

 

Вывод: затраты на продажу продукции, товаров, оказание услуг, выполнение работ увеличелись на 377 958 тыс. руб, или на 8,5%. На это увеличение повлияло увеличение таких показателей, как:

Затраты на оплату труда ( увеличение на 28 829 тыс. руб, или на 5,5%)

Отчисление на социальное страхование (9 779 тыс. руб, или 11,2%)

Материальные  затраты, в т.ч. электроэнергия (увеличение на 52 372 тыс. руб., или на 45,7%)

Затраты услуги операторов связи (увеличились на 69 457 тыс. руб. или на 7,4%)

Затраты на услуги сторонних организаций увеличились на 27 120 тыс. руб. или на 9,5 %

Произошло увеличение отчислений в резерв универсального обслуживания на 5 651 тыс. руб. или на 10,3%

Налоги и  сборы, включаемые в состав затрат по обычным видам деятельности возросли на 19 тыс. руб. или на 1,6%

По прочим затратам по обычным видам деятельности так  же произошло увеличение на 194 887 тыс. руб. или на 17,6%

Затраты на услуги контект-провайдеров (SMS услуги) увеличились  на 2 843 тыс. руб. или на 1,9%

Затраты на программные  продукты и базы данных возросли на 1 298 тыс. руб. или на 2,8%

Арендная плата  возросла на 173 014 тыс. руб. или на 20,9%

Затраты на техническую  поддержку биллинговой системы  возросли на 47 836 тыс. руб. или на 46,6%

Затраты на техническую  поддержку сети увеличились на 37 487 тыс. руб. или на 30%

Затраты на использование  радиочастотного ресурса возросли на 83 860 тыс. руб. или на 107,8%

Командировочные расходы возросли на 3 354 тыс. руб. или на 19,3%.

Увеличение  этих затрат показывает, что предприятие  развивается, что получает достаточно прибыли, что бы позволить себе увеличивать затраты.

Затраты на услуги операторов связи

Общество не несет расходы по оплате услуг  присоединения и пропуска трафика, оказываемых операторами связи,  сети которых присоединены к сети Общества.

К концу 2010 года расходы по оплате услуг пропуска трафика составили 797 162 тыс. руб. (в начале 2010 года – 706 913 тыс. руб.), расходы по оплате услуг присоединения составили 1 230 тыс. руб. (начало 2010 года – 690 тыс. руб.)

 

 

Прочие расходы.

Таблица 10

Диагностика прочих затрат ОАО «Сибирьтелеком»

	01.01.2010 г.	31.12.2010 г.	Абсолютное  изменение	Относительное изменение
Расходы по налогам  и сборам	134 602	134 436	-166	-0,1%
Курсовые разницы  по активам и обязательствам, подлежащим  оплате в иностранной валюте	325 119	77 122	-247 997	-76,2%
Расходы на оплату труда кредитных организаций	30 518	26 519	-3 999	-13,1%
Убытки прошлых  лет, выявленные в отчетном году	20 520	16 606	-3 914	-19,1%
Курсовые разницы  по активам и обязательствам, подлежащим оплате в рублях	118 459	12 158	-106 301	-89,7%
Расходы, связанные с продажей и прочим выбытием основных средств	4 191	9 072	4 881	116,5%
Расходы, связанные  с благотворительной деятельностью, осуществлением культурно-массоых  мероприятий и иных мероприятий  аналогичного характера	3 747	2 869	-878	-23,4%
Списание дебиторской  задолженности (с истекшим сроком исковой  давности, нереальной для изыскания)	123	1 740	1 617	41,5%
Выплаты персоналу, не включаемые в состав расходов по обычным видам деятельности	8 525	1 529	-6 996	-82,1%
Расходы, связанные  с продажей и прочим выбытием активов	5 129	1 398	-3 731	-72,7%
Членские взносы в ассоциации, некоммерческие партнерства	659	685	26	3,9%
Штрафы, пени, неустойки  за нарушение условий договоров, возмещение причиненных убытков	149	111	-38	-25,5%
Штрафы и  пени по налогам и сборам	5	24	19	3,8%
Прочие расходы Из них:	18 409	30 542	12 133	65,9%
Представительские расходы (обслуживание делегаций, подарки, развлекательные мероприятия в   целях рекламы)	9 563	10 771	1 208	12,6%
Расходы на социальные нужды, не относящиеся к выплатам персоналу		3 318	3 318	-
Расходы по выпуску  сувенирной, презентационной продукции  для целевых аудиторий		7 664	7 664	-
Итого	670   155	314 811	-355 344	-53%

 

Прочие расходы  снизились с 670 155 тыс. руб. до 314 811 тыс. руб. Снижение произошло на 355 344 тыс. руб. или на 53%. Снижение этих расходов показывает, что предприятие стало целесообразнее подходить к расходам и стало снижать их.

При этом выручка  на предприятии увеличилась с 5 772 027 тыс. руб. до 6 272 104 тыс. руб., т. е. на 500 077 тыс. руб.

 

 

 

 

 

Заключение

Целью курсовой работы являлось раскрытие сущности диагностики финансового состояния предприятия, а именно диагностика затрат.

В курсовой работе были рассмотрены цели и методы финансовой диагностики, так же способы создания структурного подразделения.

Был рассмотрен процесс формирования показателей уменьшающих конечный финансовый результат, показаны методы разработки системы управления затратами.

Диагностика затрат была приведена на примере ОАО «Сибирьтелеком».

В заключение хочу отметить, что затраты не всегда являются отрицательным показателем в работе предприятия. Если они направлены на модернизацию, на приобретение нового, более совершенного оборудования, на увеличение заработной платы работникам, то в итоге предприятие будет получать больше прибыли, что вполне оправдает затраты.

В то же время, нужно  грамотно подходить к подбору  персонала, которые будут непосредственно  «соприкасаться» с затратами. Ведь именно от них будет зависеть окупятся ли эти самые затраты, произведенные предприятиям, что в итоге повлияет на конечный финансовый результат.

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы

1. Антонова О.В.  Управление кризисным состоянием  организации. – М.: Юнити, 2004.

2. Анташов В.А., Уварова Г.В. Экономический советник менеджера. Учеб. Пособие.-Мн.: Финансы, учет, аудит. – 1996, С.14

3. Большаков С.В. Финансы предприятия: теория и практика. Учебник. – М.: Книжный мир, 2005.

4. Бобылева А.З., Финансовое оздоровление фирмы: Теория и практика: Учеб. Пособие – М.: Дело, 2004

5. Бочаров В.В. Финансовый анализ. – С.-Пб.: Питер, 2007.

6. Вишневская О.В. Контроль финансовой устойчивости и текущей ликвидности предприятия по унифицированному графику. - М.: ДИС, Финансовый менеджмент №3 / 2004.

7. Гизатуллин М.И., Как избежать банкротства. Рецепты финансового оздоровления предприятия – М.: ООО «ГроссМедиа Ферлаг», 2004.

8. Гиляровская Л.Т., Ендовицкая А.В. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческих организаций. - М.: "ЮНИТИ", 2007.

9. Гончаров А.И., Барулин С.В., Терентьева, Финансовое оздоровление предприятий: Теория и практика, М.: Ось-89, 2004.