Разработка финансового плана предприятия

     Данные  об использовании собственных финансовых ресурсов на капитальные вложения берутся из таблицы 8, а на пополнение собственных оборотных средств из таблиц 25 и 26. В частности этот показатель рассчитывается как разность плановой величины собственных оборотных средств (таблица 26) и стоимости собственных оборотных средств на конец предыдущего года (таблица 25).

Рисунок 8 - Структура распределения чистой прибыли, собственных финансовых ресурсов и их использования, %

     5.2 Разработка финансового плана 

     Финансовый  план разрабатывается в форме  баланса доходов и расходов и  представлен в таблице 29. При его  составлении используются все выполненные  ранее расчеты. В финансовом плане  величина доходов и поступлений  равна величине расходов, платежей и отчислений.

     Таблица 29 - Финансовый план, тыс.руб.

 

      Показатели  прибыли от продаж, процентов к  получению, доходов от участия в  других организациях и прочих операционных доходов берутся из таблицы 26, амортизационные отчисления из таблицы 10. НДС равен 18% от выручки от продажи продукции. Средства из себестоимости для уплаты налогов и взносов находятся как сумма отчислений во ВБФ и страховых взносов на ОСС из таблицы 10. Покрытие убытков от списания основных средств из таблицы 18, а расходы и отчисления средств в резервный фонд и на выплату дивидендов из 28, как произведение чистой прибыли на соответствующий процент.

     Показатель  использования собственных финансовых ресурсов на другие цели рассчитывается следующим образом:

     ФРдрц = ФРсоб.итого – КВ – СОСпоп,          (40)

     где  ФРсоб.итого - итого собственных  финансовых ресурсов предприятия, тыс.руб.,

     КВ - использование собственных финансовых ресурсов на капитальные вложения, тыс.руб.,

     СОСпоп - использование собственных финансовых ресурсов на пополнение собственных оборотных средств, тыс. руб.

      Данный  показатель использования собственных  финансовых ресурсов на другие цели рассчитывается на основе чистой прибыли, но не нарастающим  итогом. 

      Платежи в бюджет и внебюджетные фонды  состоят из следующих показателей:

     – НДС, рассчитываемый как НДС, полученный с покупателей, за вычетом НДС, уплаченного  поставщикам;

     – налог на прибыль (таблица 27);

     – налог на имущество предприятий (таблица 16);

     – отчисления во ВБФ (Таблица 10);

     – страховые взносы на ОСС (Таблица 10).

      Сумма получения кредитов берется из таблицы 25.

     Для проверки финансового плана, а также  для выявления соответствия между  направлениями расходов и источниками  их покрытия составляется проверочная таблица (таблица 30).

     Прибыль от использования собственных финансовых ресурсов на другие цели рассчитывается как разница строк 1.1-1.5 таблицы 29, строк 1-5 таблицы 30 и платежами в бюджет и внебюджетные фонды из той же таблицы 30.

Остальные показатели взяты из таблицы 29.   
 
 
 
 
 
 
 

     Таблица 30 - Проверочная таблица к финансовому плану, тыс.руб.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

      Финансовому планированию на предприятии отводится  большая роль, т.к. по сути это является тем ориентиром, который помогает успешно вести предпринимательскую  деятельность и получать запланированную  прибыль или близкую к запланированной.

      В данной курсовой работе была рассмотрена  деятельность организации с возможным  производством 3 видов продукции. После  проведения расчетов все возможные  варианты оказались довольно удачными. В частности были составлены план доходов и смета расходов по производственной деятельности. В расходы также вошли выплаты на заработную плату и уплата налогов и обязательств перед государством. Завершающим шагом было составление таблицы по прибыли, где все наши прогнозы по успешному ведению деятельности оправдались, а также финансовый план предприятия, наиболее детально раскрывающий состав доходов и расходов организации в совокупности. Согласно поверочной таблице к финансовому плану установлено соответствие между направлениями расходования средств и источниками их покрытия.

      Таким образом, можно сделать вывод, что  данное предприятие имеет довольно неплохие шансы укрепиться на рынке, получать стабильную прибыль и развиваться  в будущем.

      СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 

      1 Смирнова, И.В. Разработка финансового  плана организации (предприятия) [Текст]: Методические рекомендации к выполнению курсовой работы для студентов экономических специальностей. – Архангельск: Изд-во АГТУ,2003.-42с.

      2 Википедия [Текст]: Минимальный размер  оплаты труда в России [Электронный  ресурс]. - Режим доступа:

http://ru.wikipedia.org/wiki/%CC%E8%ED%E8%EC%E0%EB%FC%ED%FB%E9_%F0%E0%E7%EC%E5%F0_%EE%EF%EB%E0%F2%F%F2%F0%F3%E4%E0_%E2_%D0%EE%F1%F1%E8%E8

      3 Федеральный закон от 24.07.2009 года № 212-ФЗ (ред. от 18.07.2011) «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и Территориальные фонды обязательного медицинского страхования» [Текст]: Консультант Плюс [Электронный ресурс]. - Режим доступа:

http://www.consultant.ru/online/base/?req=doc;base=LAW;n=117163

      4 Федеральный закон от 08.12.2010 года  № 331-ФЗ «О страховых тарифах  на обязательное социальное страхование  от несчастных случаев на производстве  и профессиональных заболеваний  на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов» [Текст]: Консультант Плюс [Электронный ресурс]. - Режим доступа:

http://www.consultant.ru/online/base/req=doc;base=LAW;n=107680

      5 Областной закон от 14.11.2003 года  № 204-25-ОЗ «О введении в действие  на территории Архангельской области налога на имущество организаций в соответствие с частью 2 Налогового кодекса РФ и внесении изменений в некоторые законодательные акты Архангельской области» [Текст]: Консультант Плюс.

      6 Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) [Текст]: Консультант Плюс [Электронный ресурс]. – Режим доступа:

http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=77925

      7 Ставка рефинансирования Центрального Банка РФ [Текст]: Сайт Центрального банка РФ [Электронный ресурс]. – Режим доступа:

http://www.cbr.ru/print.asp?file=/statistics/credit_statistics/refinancing_rates.htm