Разработка финансового плана предприятия

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     2 ПЛАНИРОВАНИЕ РАСХОДОВ ОРГАНИЗАЦИИ 

     2.1 Расходы по обычным видам деятельности 

     Расходы, связанные с изготовлением и  продажей продукции, называются расходами  по обычным видам деятельности. Для  их расчета следует определить объемы производства продукции по кварталам  года.

     Объем производства продукции j-того вида в i-том квартале определяется как:

      ,                                                                                           (6)

     где - остатки нереализованной продукции j-го вида на начало i-го квартала, тыс. ед.;

      - остатки нереализованной продукции  j-го вида на конец i-го квартала, тыс. ед.

     Остатки нереализованной продукции на начало года составили 30,0; 38,3 и 26,4 тыс. ед. соответственно по видам продукции А, Б и В. Остатки на конец планируемого квартала составляют 10% от квартального объема продаж. Остатки нереализованной продукции на начало квартала равны остаткам на конец предыдущего квартала.

     Расчёт  объемов производства продукции  представлен в таблице 4.

     Таблица 4 - Расчет объемов производства продукции, тыс. ед.

 

     Продолжение таблицы 4

 

      Объем производства продукции А за 1 квартал:

      ОПр_А;1кв = 280,8 – 30,0 + 28,08 = 278,88 тыс. ед.

      Для расчёта затрат на производство и  продажу продукции составляется смета затрат — таблица 10.

      Размеры материальных затрат, затрат на оплату труда, амортизационных отчислений, расходов на ремонт амортизируемого  имущества обосновываются таблицами 5-9.

      Расчёт  прямых материальных затрат представлен  в таблице 5.

      Величина  материальных затрат в i-том квартале по j-тому виду продукции определяется:

      МЗ_ij = ПП_ij ·МЗ_j,                                                                                                            (7)

     где МЗ_j — материальные затраты на единицу j-того вида продукции, руб/ед.

      Налог на добавленную стоимость рассчитывается по основной ставке в процентах от величины прямых материальных затрат.

      Расчёт  прямых материальных затрат приведен в таблице 5. 
 

     Таблица 5 - Расчет прямых материальных затрат

 

      Материальные  затраты состоят из расходов на сырье (55 %), материалы (20 %) и топливо (25 %). Состав материальных затрат представлен в таблице 6.

      Таблица 6 - Состав материальных затрат, тыс.руб.

 

      Расчёт  затрат на оплату труда приведён в  таблице 7. 

     Таблица 7 - Расчет затрат на оплату труда

 

      Затраты на оплату труда рабочих в i-том  квартале по j-тому виду продукции определяются:

                                                                                                             (8)

      где - заработная плата рабочих на единицу продукции j-того вида, руб/ед.

      Затраты на оплату труда служащих рассчитываются по следующей формуле:

      ЗОТС = МРОТ · К · Ч · Т,                                                                       (9)

      где МРОТ – минимальный размер оплаты труда в месяц, руб.;

      К - средний коэффициент заработной платы служащих, К = 21,1;

      Ч – численность служащих, чел. Ч = 107 чел.;

      Т – продолжительность планируемого периода, мес, Т = 12 мес.

      МРОТ  по состоянию на 1 сентября 2011 года составляет 4611 рублей [2].

      Расчёт  суммы начисленных амортизационных  отчислений производится в таблицах 8-9.

      В курсовой работе для начисления амортизации следует использовать линейный и нелинейный способы. Нелинейный способ используется для планирования амортизационных отчислений по активной части основных производственных фондов (ОПФ), для других видов амортизируемого имущества используется линейный способ.

      Амортизируемое  имущество подразделяется на активную часть ОПФ (40 %), пассивную часть  ОПФ (25 %) и прочее амортизируемое имущество (35 %). Стоимость амортизируемого  имущества составляет 48 900 рублей

      Кроме того, следует учесть движение (ввод, выбытие) активной части основных производственных фондов. В конце третьего квартала планируется приобретение и ввод оборудования, полная стоимость которого составляет 3130 тыс. руб. (без НДС). Также планируется списание устаревшего оборудования стоимостью 1761 тыс. руб. с износом 90 % в конце второго квартала и продажа машин стоимостью 1369 тыс. руб. с износом 30 %.

      Расчёт  амортизационных отчислений нелинейным способом (таблица 8) производится следующим  образом.