Разработка финансового плана предприятия

Автор: Пользователь скрыл имя, 27 Октября 2011 в 20:38, курсовая работа

Краткое описание

Основными задачами финансового планирования являются:
– снабжение сырьем, материалами, готовой продукцией основной деятельности предприятия;
– максимально полезное использование полученной прибыли;
– своевременная и полная уплата всех налогов и сборов и других обязательств перед государством;
– поддержание платежеспособности предприятия;
– привлечение внешних источников финансирования.

Скачать в ZIP (442.68 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Курсовая работа.doc

— 1.16 Мб (Скачать)

      Управленческие  расходы определяются по следующей  формуле:

      УпрРасх = РОТсл * (1 + 34,4%) + АрПл,                                                               (17)

      где РОТсл – расходы на оплату труда служащих (таблица 7);

          АрПл – арендная плата.

      Коэффициент 34,4% – сумма страховых взносов  во внебюджетные фонды и взносов  на обязательное социальное страхование  от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

      Таблица 10 - Смета затрат на производство и  реализацию продукции, тыс.руб.

Показатель План  на год в том  числе по кварталам
1 2 3 4
1 Материальные затраты - всего, 240301,35 62224,52 65302,87 51808,55 60965,41
в том числе:          
-сырье 132165,75 34223,49 35916,58 28494,70 33530,98
-материалы 48060,26 12444,90 13060,57 10361,71 12193,08
-топливо 60075,34 15556,13 16325,72 12952,14 15241,35
2 Затраты на оплату труда,  489579,11 125656,685 130327,335 109849,815 123745,275
3 Амортизационные отчисления 5849,61 1557,465 1411,945 1340,655 1539,545
4 Прочие затраты - всего, в том числе 220398,50 56660,36 58851,44 49122,00 55764,70
-арендная  плата 590,00 147,50 147,50 147,50 147,50
-расходы  на ремонт 3333,02 842,06 810,76 824,45 855,75
- отчисления во ВБФ (ФСС, ПФ, ФФОМС, ТФОМС) 166456,90 42723,27 44311,30 37348,94 42073,39
-страховые  взносы по ОСС от несчастных  случаев  1958,32 502,63 521,31 439,40 494,98
-другие  затраты 48060,26 12444,90 13060,57 10361,71 12193,08
5 Итого затрат на производство 956128,57 246099,03 255893,59 212121,02 242014,93
6 Затраты, списываемые на непроизводственные  счета 115,00 28,75 28,75 28,75 28,75
7 Прирост(-), уменьшение(+) остатков расходов будущих периодов 150,00 37,50 37,50 37,50 37,50
 

     Продолжение таблицы 10

Показатель План  на год в том  числе по кварталам
1 2 3 4
8 Прирост(-), уменьшение(+) остатков незавершенного  производства - 120,00 - 30,00 - 30,00 - 30,00 - 30,00
9 Производственная себестоимость  товарной продукции 956043,57 246077,78 255872,34 212099,77 241993,68
10 Внепроизводственные расходы - всего 624,00 156,00 156,00 156,00 156,00
в том числе:          
-на  реализацию 524,00 131,00 131,00 131,00 131,00
-на  рекламу 100,00 25,00 25,00 25,00 25,00
11 Полная себестоимость товарной  продукции 956667,57 246233,78 256028,34 212255,77 242149,68
в том числе:          
-коммерческие  расходы 624,00 156,00 156,00 156,00 156,00
-управленческие  расходы 168486,60 42121,65 42121,65 42121,65 42121,65
 

     На  рисунке 2 приведена графическая  интерпретация структуры затрат на производство продукции.

     Рисунок 2 - Структура затрат на производство продукции.

     После составления сметы следует рассчитать себестоимость единицы каждого  вида продукции. Для этого затраты  делятся на переменные (прямые) и  постоянные (косвенные). Расчёт переменных и постоянных расходов представлен в таблицах 11, 12.

     Таблица 11 - Расчет переменных расходов на год, тыс.руб.

Вид расходов Вид продукции Всего  
А Б В  
1. Материальные расходы 68928,00 75691,00 95682,35 240301,35  
2. Расходы на оплату труда рабочих 117393,00 130739,00 116524,05 364656,05  
3. Страховые взносы во ВБФ (ФСС,  ПФ, ФФОМС, ТФОМС) 39913,62 44451,26 39618,18 123983,06  
4. Страховые взносы по ОСС от  несчастных случаев  469,57 522,96 466,10 1458,63  
5. Другие расходы 13785,60 15138,20 19136,47 48060,27    
ИТОГО переменных расходов 240489,79 266542,42 271427,15 778459,36  
 

      Таблица 12 - Расчет постоянных расходов на год, тыс. руб.

Вид расходов Сумма, тыс.руб.
1. Расходы на оплату труда служащих 124923,06
2. Страховые взносы во ВБФ (ФСС,  ПФ, ФФОМС, ТФОМС) 42473,84
3. Взнос на обязательное страхование 499,69
4. Амортизационные отчисления 5849,61
5. Расходы на ремонт амортизируемого  имущества 3333,02
6. Арендная плата 590,00
7. Корректировка постоянных расходов  для расчета производственной  себестоимости - 85,00
8. Итого постоянных расходов, включаемых  в производственную себестоимость - всего, 177584,22
из  них относится на себестоимость  продукции  
А 55073,32
Б 58803,55
В 63707,35
9. Внепроизводственные расходы 624,00
10. Всего постоянных расходов 178208,22
из  них относится на себестоимость  продукции  
А 55266,84
Б 59010,18
В 63931,20

     Амортизационные отчисления, расходы на ремонт амортизируемого  имущества и арендная плата берутся из таблицы 10 - смета затрат на производство и реализацию продукции.

      На  основе той же таблицы рассчитывается корректировка постоянных расходов для расчета производственной себестоимости, суммируя затраты, списываемые на непроизводственные счета (со знаком “-”), уменьшение остатков расходов будущих периодов и прирост остатков незавершенного производства.

      Постоянные  расходы следует распределить по видам продукции пропорционально доле продукции в общем объеме продаж.

      Для расчёта себестоимости единицы  продукции составляется таблица 13.

      Таблица 13 - Расчет себестоимости единицы  продукции

Показатель Вид продукции
А Б В
1. Объем производства, тыс.ед. 1077,00 1376,20 947,35
2. Прямые (переменные) расходы, тыс.руб. 240489,79 266542,42 271427,15
3. Переменные расходы на единицу  продукции, руб./ед. (стр2/стр1) 223,30 193,68 286,51
4. Постоянные расходы, включаемые  в производственную себестоимость, тыс.руб. 55073,32 58803,55 63707,35
5. Производственная себестоимость  - всего, тыс.руб. (стр2+стр4) 295563,11 325345,97 335134,50
6. Производственная себестоимость  единицы продукции, руб./ед. (стр5/стр1) 274,43 236,41 353,76
7. Всего постоянных расходов, тыс.руб. 55266,84 59010,18 63931,20
8. Полная себестоимость, тыс.руб. (стр2+стр7) 295756,63 325552,60 335358,35
9. Полная себестоимость единицы  продукции, руб./ед. (стр8/стр1) 274,61 236,56 354,00
 

      Объем производства принимается согласно таблице 4, переменные и постоянные расходы из таблиц 11 и 12 соответственно.

     На  основе сметы затрат на производство и реализацию продукции необходимо рассчитать полную себестоимость реализуемой  продукции:

       ,                                                                                       (18)

     где - плановая полная себестоимость товарной продукции, планируемой к выпуску, тыс.руб.;

       - производственная себестоимость остатков нереализованной продукции на начало периода, тыс.руб.;

        - производственная себестоимость остатков нереализованной продукции на конец периода, тыс.руб.

      Производственная  себестоимость остатков нереализованной продукции j-того вида на начало i-того периода определяется:

      ,            (19)

      где  – производственная себестоимость единицы j-того вида продукции, руб. (по таблице 13).

      Производственная себестоимость остатков нереализованной продукции j-того вида на конец i-того периода определяется:

                 (20)

      Расчет  остатков нереализованной продукции  по производственной себестоимости  представлен в таблице 14.

      Таблица 14 - Расчет остатков нереализованной  продукции по производственной себестоимости

Показатель План  на год в том  числе по кварталам
1 2 3 4
Остатки нереализованной продукции в  натуральных единицах, тыс.ед.:          
по  продукции А          
- на начало периода 30,00 30,00 28,08 29,16 23,76
- на конец периода 27,00 28,08 29,16 23,76 27,00
по  продукции Б          
- на начало периода 38,30 38,30 35,88 37,26 30,36
- на конец периода 34,50 35,88 37,26 30,36 34,50
по  продукции В          
- на начало периода 26,40 26,40 24,70 25,65 20,90
- на конец периода 23,75 24,70 25,65 20,90 23,75
Остатки нереализованной продукции по производственной себестоимости, тыс.руб.:          
по  продукции А          
- на начало периода 8232,90 8232,90 7706,00 8002,38 6520,46
- на конец периода 7409,61 7706,00 8002,38 6520,46 7409,61
           
      Продолжение таблицы 14.
Показатель План  на год в том  числе по кварталам
1 2 3 4
по  продукции Б          
- на начало периода 9054,50 9054,50 8482,39 8808,64 7177,41
- на конец периода 8156,15 8482,39 8808,64 7177,41 8156,15
по  продукции В          
- на начало периода 9339,26 9339,26 8737,87 9073,94 7393,58
- на конец периода 8401,80 8737,87 9073,94 7393,58 8401,80
ИТОГО остатки нереализованной продукции  по производственной себестоимости, тыс.руб.:          
- на начало периода 26626,66 26626,66 24926,26 25884,96 21091,45
- на конец периода 23967,56 24926,26 25884,96 21091,45 23967,56

Информация о работе Разработка финансового плана предприятия