Разработка финансового плана предприятия

      Полная  стоимость амортизируемого имущества на начало года составляет 48900 тыс. руб. Полная стоимость активной части ОПФ на начало года (первого квартала) составляет 40 % от стоимости амортизируемого имущества и равна 19 560 тыс. руб.

      Полная  стоимость на конец i-того квартала составит:

       ,                                                                                  (10)

     где - полная первоначальная стоимость ОПФ на начало i-того квартала, тыс.руб;

      - полная  стоимость вводимых (приобретаемых)  в i-том квартале объектов, тыс.руб;

      - полная  стоимость выбывающих (списываемых,  продаваемых) в i-том квартале объектов, тыс.руб.

      Остаточная  стоимость активной части ОПФ на начало первого квартала определяется как:

                                                                                            (11)

      где - полная стоимость активной части ОПФ на начало года, тыс. руб.;                        

      - коэффициент износа активной  части ОПФ на начало года.

      Коэффициент износа активной части ОПФ на начало года равен 0,45.

      Таким образом, остаточная стоимость активной части ОПФ на начало первого квартала равна:

       тыс. руб. 

      Остаточная  стоимость активной части ОПФ  на конец i-того квартала определяется как:

      ,                                                                             (12)

      где - остаточная стоимость ОПФ на начало i-того квартала, тыс. руб.;

      - остаточная стоимость вводимых  в i-том квартале объектов, тыс.  руб.;

      - остаточная стоимость выбывающих (списываемых, продаваемых) в i-том  квартале объектов, тыс. руб.;

      - сумма амортизационных отчислений, начисленных в i-том квартале, тыс. руб.

      Остаточная  стоимость вводимых и выбывающих объектов определяется на основе их полной стоимости и степени износа.

      Сумма амортизационных отчислений определяется как:

      ,                                                                                                   (13)

     где - годовая норма амортизационных отчислений, %.

      В данной работе годовая норма равна 16 %.

      Средняя остаточная стоимость за квартал  рассчитывается как средняя арифметическая величина, а за год — как средняя хронологическая.

      Налог на добавленную стоимость рассчитывается по основной ставке в процентах от величины вводимых основных фондов.

      Расходы на ремонт планируются в процентах  от первоначальной стоимости активной части ОПФ. Сумма расходов на ремонт в i-том квартале составит:

      ,                                                                               (14)

     где - норматив отчислений на ремонт активной части ОПФ в год, %.

      В данной работе примем норматив отчислений в размере 8 %.

      Все расчеты амортизационных отчислений и расходов на ремонт активной части  ОПФ отражены в таблице 8.

      Таблица 8 - Расчет амортизационных отчислений и расходов на ремонт активной части  ОПФ, тыс.руб.

 

      Графическая интерпретация полной и остаточной стоимости активной части ОПФ  по кварталам года представлена на рисунке 1.

     Рисунок 1 – Распределение полной и остаточной стоимости активной части ОПФ по кварталам года, тыс.руб.

      Расчет  амортизационных отчислений линейным способом (таблица 9) производится в  следующем порядке.

      Остаточная  стоимость объектов на начало года (первого квартала) определяется так  же, как и в предыдущем расчете.

      Годовая сумма амортизационных отчислений определяется:

      ,             (15)

      где – полная первоначальная стоимость объектов, тыс.руб.

       – средняя норма амортизационных отчислений, %.

      В курсовой работе для пассивной части  ОПФ - 6%, для прочего амортизируемого  имущества — 12%.

      Полная  первоначальная стоимость пассивной  части ОПФ составляет 12 225 тыс.руб.

      Полная  первоначальная стоимость прочего  амортизируемого имущества  составляет 17 115 тыс.руб.

      Годовая сумма амортизационных отчислений пассивной части ОПФ:

      Агод = 48900 * 0,25 * 0,06 = 733,5 тыс. руб.

      Годовая сумма амортизационных отчислений для прочего амортизируемого  имущества:

      Агод = 48900 * 0,35 * 0,12 = 2053,8 тыс. руб.

      Остаточная  стоимость объектов на конец i-того квартала определяется:

      .            (16)

      Средняя остаточная стоимость объектов за квартал  рассчитывается как средняя арифметическая величина, а за год - как средняя хронологическая.

      Затраты на ремонт определяются по норме в  процентах от полной стоимости объектов. При этом норму отчислений на ремонт принять по пассивной части ОПФ - 4% в год, по прочему амортизируемому  имуществу — 8%. Затраты по кварталам  распределяются равномерно.

      Таблица 9 - Расчет амортизационных отчислений линейным способом и расходов на ремонт пассивной части ОПФ и прочего  амортизируемого имущества, тыс.руб.

 

      Далее составляем смету затрат на производство и реализацию продукции.

     Амортизационные отчисления рассчитываются как сумма  начисленных амортизационных отчислений по пассивной части ОПФ и прочему амортизируемому имуществу (таблица 9) и сумма начисленных амортизационных отчислений по активной части (таблица 8).

      Ставки  страховых взносов во внебюджетные фонды на 2011 год составляют 34% от суммы заработной платы рабочих и служащих:

      - Пенсионный фонд РФ — 26 %;

      - Фонд социального страхования  — 2,9%;

      - Фонды обязательного медицинского  страхования — 5,1%, в том числе  в ФФОМС — 3,1%, в ТФОМС —  2,0% [3].

        Пусть деятельность предприятия  имеет 3 класс профессионального риска со страховым тарифом на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 0,4% [4].

      Другие  затраты в составе прочих принимаются  в размере 20% от величины материальных затрат.

      Для определения производственной себестоимости  из общей суммы затрат на производство прежде всего исключаются затраты, относимые на непроизводственные счета. Далее следует учесть изменение  остатков расходов будущих периодов и незавершенного производства. Прирост этих остатков вычитается из себестоимости товарной продукции, а уменьшение — прибавляется.

      В рамках курсовой работы принимаем, что  на непроизводственные счета списывается 115 тыс. руб, остатки незавершенного производства увеличиваются на 120 тыс. руб, а остатки расходов будущих периодов уменьшаются на 150 тыс. руб. Эти суммы распределяются по кварталам равномерно.

      Внепроизводственные расходы состоят из расходов на реализацию и рекламу. В рамках курсовой работы принимаем, что расходы на рекламу  распределяются равномерно по кварталам года и составляют 100 тыс. руб. Планируется изготовление внешней рекламы, а именно размещение билбордов, единичная стоимость которого составляет 25 тыс. руб.

      Полная  себестоимость товарной продукции  складывается из производственной себестоимости товарной продукции и внепроизводственных расходов.

      Из  состава полной себестоимости товарной продукции выделяются коммерческие расходы (затраты на реализацию продукции  и рекламу) и управленческие расходы (расходы на оплату труда служащих и соответствующие им страховые взносы, а также арендная плата.