Планирование и распределение прибыли

Продолжение таблицы 15

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
9	Содержание объектов социальной сферы		100	50		1 220							1 370
10	Погашение долгосрочных кредитов											1 067	1 067
11	Уплата процентов по долгосрочным кредитам					576							576
12	Выплата дивидендов											9 171	9 171
13	Отчисления в резервный  фонд											3 000	3 000
14	Прибыль	25 322				2 356							27 678
15	Итого доходов	88 633	100	50	230	20 366	329	200	710	-610	3200	27 678	140 866

 

 

    

 

 

 

 

49

 

Расчеты к таблице 15:

1. Стр.1 столб.3 (Затраты / выручка от продажи) = стр.2 таб.12 (Себестоимость реализуемой продукции в планируемого году) – стр.4.2 таб.1 (Налоги, включаемые в себестоимость) – стр.3 таб.1 (Амортизация основных фондов) = 63 311 – 5 294 – 1 981 = 56 036 тыс.руб.
2. Стр.2.1 столб.3 (Налоги, включаемые в себестоимость продукции / Выручка от продажи) = стр.4.2 таб.1 (Налоги, включаемые в себестоимость) = 5 294 тыс. руб.
3. Стр.2.2 столб.13 (Налог на прибыль/ прибыль) = стр.4 табл.13 (Итого сумма налога на прибыль) = 5 440 тыс.руб.
4. Стр.2.3 столб.13 (Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия/прибыль) = стр.7 табл.14 (Налоги, выплачиваемые из прибыли) = 980 тыс.руб.
5. Стр.2.4 столб.7 (Налоги, относимые на финансовые результаты/ Прочие доходы) = стр.8.5 табл.12 (Налоги, относимые на финансовый результат) = 1 504 тыс.руб.
6. Стр.3 столб.13 (Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)/прибыль) = стр.4 табл.9 (Отчисления в фонд потребления – всего, в том числе) = 3 020 тыс.руб.
7. Стр.4 столб.6 (Прирост собственных оборотных средств/ Прирост устойчивых пассивов) = стр.2 табл.7 (Прирост устойчивых пассивов) = 230 тыс.руб.
8. Стр. 4 столб.11 (Высвобождение средств из оборота(мобилизация)) = стр.5 столб.8 табл.10 (Итого/прирост, снижение) = – 610 тыс.руб.
9. Стр.5 столб.3 (Капитальные вложения производственного назначения/ Выручка от продажи) = стр.3 столб.3 табл.8 (Амортизационные отчисления на основные производственные фонды/производственного назначения) = 1 981 тыс.руб.
10. Стр.5 столб.8 (Капитальные вложения производственного

50

назначения/Накопления по СМР, выполняемым хозяйственным  способом) = стр.4 столб.3 табл.8 (Плановые накопления по смете СМР, выполняемые хозяйственным способом/производственного назначения) = 329 тыс.руб.

11. Стр.5 столб.12 (Капитальные вложения производственного назначения/Получение новых займов, кредитов) = стр.7 столб.3 табл.8 (Долгосрочный кредит банка/производственного назначения) = 3 040 тыс.руб.
12. Стр.5 столб.13 (Капитальные вложения производственного назначения/прибыль) = стр.2 столб.3 табл.8 (Прибыль, направляемая на капитальные вложения/производственного назначения) = 2 750 тыс.руб.
13. Стр.6 столб.10 (Капитальные вложения непроизводственного назначения/ Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве) = стр.5 столб.4 табл.8 (Поступления средств на жилищное строительство в порядке долевого участия/непроизводственного назначения) = 710 тыс.руб.
14. Стр.6 столб.12(Капитальные вложения непроизводственного назначения/Получение новых займов, кредитов) = стр.7 столб.4 табл.8 (Долгосрочный кредит банка/непроизводственного назначения) = 160 тыс.руб.
15. Стр.6 столб.13 (Капитальные вложения непроизводственного назначения / прибыль) = стр.2 столб.4 табл.8 (Прибыль, направляемая на капитальные вложения/ непроизводственного назначения) = 2 250 тыс.руб.
16. Стр.7 столб.7 (Затраты на проведение НИОКР/ прочие доходы) = стр.5 табл.11 (Собственные средства, направляемые на НИОКР) – стр.4 табл.14  (Средства заказчиков по договорам на НИОКР) =  400 – 200 = 200 тыс.руб.
17. Стр. 7 столб.9 (Затраты на проведение НИОКР/средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР) = стр.4 табл.11  (Средства заказчиков по договорам на НИОКР) = 200 тыс.руб.
18. Стр.8 столб.7 (Прочие расходы / прочие доходы) = стр.8.6 табл.12 (Прочие расходы) = 14 510 тыс.руб.
19. Стр.9 столб.4 (Содержание объектов социальной сферы/ Средства целевого финансирования) = стр.2 табл.11 (Средства целевого

51

финансирования) = 100 тыс.руб.

20. Стр.9 столб.5 (Содержание объектов социальной сферы/ Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях)= стр.1 табл.11 (Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях) = 50 тыс.руб.
21. Стр.9 столб.7 (Содержание объектов социальной сферы/ прочие доходы) = стр.12 табл.4 (Содержание объектов социальной сферы–всего, в том числе) = 1 220 тыс.руб.
22. Стр.10 столб.13(Погашение долгосрочных кредитов/прибыль) =стр.10 табл.14 (Погашение долгосрочного кредита) = 1 067 тыс.руб.
23. Стр. 11 столб.7 (Уплата процентов по долгосрочным кредитам/ прочие доходы) = стр.7 табл.4 (Проценты к уплате) = 576 тыс.руб.
24. Стр.12 столб.13 (Выплата дивидендов / прибыль) = стр.12 табл.14 (Выплата дивидендов) = 9 171 тыс.руб.
25. Стр. 13 столб.13 (Отчисления в резервный фонд/прибыль) = стр.1 табл.9 (Отчисления в резервный фонд) = 3 000 тыс.руб.
26. Стр. 14 столб.3 (Прибыль/выручка от продажи) = стр.4.3 табл.5 (Прибыль от продаж товарной продукции (работ, услуг)) = 25 322 тыс.руб.
27. Стр. 14 столб.7 (Прибыль/прочие доходы) = стр.4 таб.12 (Проценты к получению) + стр.6 таб. 12 (Доходы от участия в других организациях) +стр.7 таб. 12 (Прочие доходы) – стр. 5 таб. 12 (Проценты к уплате) – стр. 8 таб. 12 (Прочие  расходы) = 940 + 866 + 18 560 – 576 – 17 434 = 2 356 тыс. руб.
28. Стр.15 каждый столбец таблицы (Итого доходов) = Сумме строк по каждому столбцу.
29. Каждая строка столбца 14 (Итого расходов) = Сумме столбцов каждой строки.

Итоги по прибыли в  части доходов (стр.15 столб.13) и части  расходов (стр. 14 столб. 14) совпадают  и соответствуют значению, полученному  ранее при расчете прибыли (стр. 1 табл. 14).

 

52

Таблица 16

Баланс доходов и расходов (финансовый план)

Шифр строки	Разделы и статьи баланса	Сумма, тыс. руб.
001	I. Поступления  (приток денежных средств)
002	А. От текущей  деятельности
003	Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и  таможенных пошлин)	88 633
004	Прочие поступления- всего, в том числе:	150
005	средства целевого финансирования	100
006	поступления от родителей  за содержание детей в дошкольных учреждениях	50
007	Прирост устойчивых пассивов	230
008	Итого по разделу  А	89 013
009	Б. От инвестиционной деятельности
010	Выручка от прочей реализации (без НДС)	7 600
011	Доходы от прочих операций	10 960
012	Накопления по строительно-монтажным  работам, выполняемым хозяйственным  способом	329
013	Средства, поступающие  от заказчиков по договорам на НИОКР	200
014	Средства, поступающие  в порядке долевого участия в  жилищном строительстве	710
015	Высвобождение средств  из оборота (мобилизация)	-610
016	Итого по разделу  Б	19 189
017	В. От финансовой деятельности
018	Увеличение уставного  капитала	-
019	Доходы от финансовых вложений	1 806
020	Увеличение задолженности  всего, в том числе:	3 200
021	получение новых займов, кредитов	3 200
022	выпуск облигаций	-
023	Итого по разделу  В	5 006
024	Итого доходов	113 208
025	II. Расходы  (отток денежных средств)
026	А. По текущей  деятельности
027	Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных  отчислений и налогов, относимых  на себестоимость)	56 036

 

 

 

 

 

 

 

53

 

Продолжение таблицы 16

 

028	Платежи в бюджет - всего, в том числе:	13 218
029	налоги, включаемые в  себестоимость продукции	5 294
030	налог на прибыль всего	5 440
031	налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия	980
032	налоги, относимые на финансовые результаты	1 504
033	выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)	3 020
034	Прирост собственных  оборотных средств	- 380
035	Итого по разделу  А	71 894
036	Б. По инвестиционной деятельности
037	Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы - всего, из них:	11 620
038	капвложения производственного назначения	8 100
039	капвложения непроизводственного назначения	3 120
040	затраты на проведение НИОКР	400
041	платежи по лизинговым операциям	-
042	долгосрочные финансовые вложения	-
043	расходы по прочей реализации	5 340
044	расходы по прочим операциям	9 170
045	содержание объектов социальной сферы	1 370
046		-
047	Итого по разделу  Б	27 500
048	В. От финансовой деятельности
049	Погашение долгосрочных кредитов	1 067
050	Уплата процентов по долгосрочным кредитам	576
051	Краткосрочные финансовые вложения	-
052	Выплата дивидендов	9 171
053	Отчисления в резервный  фонд	3 000
054		-
055	Итого по разделу  В	13 814
056	Итого расходов	113 208
057	Превышение доходов  над расходами (+)
058	Превышение расходов над доходами (-)
059	Сальдо по текущей  деятельности	17 119
060	Сальдо по инвестиционной деятельности	- 8 311
061	Сальдо по финансовой деятельности	- 8 808

 

 

54

Расчеты к таблице 16:

I. Поступления  (приток денежных средств)                                                        

1. Стр.003 (Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин)) = стр.15 столб.3 табл.15 (Итого доходов/ Выручка от продажи) = 88 633 тыс.руб.
2. Стр.005 (Средства целевого финансирования) = стр.15 столб.4 табл.15 (Итого доходов /Средства целевого финансирования) = 100 тыс.руб.
3. Стр.006 (Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях) =стр.15 столб.5 табл.15 (Итого доходов/ Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях) = 50 тыс. руб.
4. Стр.004 (Прочие поступления - всего, в том числе) = стр.005 (Средства целевого финансирования) + стр.006 (Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях) =  150 тыс. руб.
5. Стр.007 (Прирост устойчивых пассивов) = стр.15 столб.6 (Итого доходов/Прирост устойчивых пассивов) = 230 тыс.руб.
6. Стр.008 (Итого по разделу А) = стр.003 + стр.004 + стр.007 =          88 633 + 150 + 230 = 89 013 тыс.руб.
7. Стр.010 (Выручка от прочей реализации (без НДС)) = стр.3 табл.4 (Выручка от реализации выбывшего имущества) =7 600 тыс.руб.
8. Стр.011 (Доходы от прочих операций) = стр.9 табл.4 (Доходы от прочих операций) = 10 960 тыс.руб.
9. Стр.012 (Накопление по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом) = стр.15 столб.8 табл.15 (Итого доходов/ Накопления по СМР, выполняемым хозяйственным способом) = 329 тыс.руб.
10. Стр.013 (Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР) = стр.15 столб.9 табл.15 (Итого доходов/ Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР) = 200 тыс.руб.

55

11. Стр.014 (Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве) = стр.15 столб.10 табл.16 (Итого доходов/ Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве) = 710 тыс.руб.
12. Стр.015 (Высвобождение средств из оборота (мобилизация)) = стр.15 столб.11 табл.15 = - 610 тыс.руб.
13. Стр.016 (Итого по разделу Б) = стр.010 + стр.011 + стр.012 +         стр.013 + стр.014 +015= 7 600 + 10 960 + 329 + 200 + 710 + (-610) = 19 189 тыс.руб.
14. Стр.019 (Доходы от финансовых вложений) = стр.4 табл.4 (Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям)) + стр.5 табл.4 (Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий) =   940 + 866 = 1 806 тыс.руб.
15. Стр.021 (Получение новых займов, кредитов) = стр.15 столб.12 табл.15 (Итого доходов/Получение новых займов, кредитов) =  3 200 тыс.руб.
16. Стр.020 (Увеличение задолженности, всего) = стр.021 (Получение новых займов, кредитов) = 3 200 тыс.руб.
17. Стр.023 (Итого по разделу В) = стр.019 (Доходы от финансовых вложений) + стр.020 (Увеличение задолженности, всего) = 1 806 + 3 200 =        5 006 тыс. руб.
18. Стр.024 (Итого доходов) = стр.008 (Итого по разделу А) + стр.016 (Итого по разделу Б) + стр.023 (Итого по разделу В) = 89 013 + 19 189 + 5 006 = 113 208 тыс.руб.