Планирование и распределение прибыли

 

 

 

 

 

41 

Расчеты к таблице 10:

     Потребность  в оборотных средствах по статьям «Производственные запасы», «Незавершенное производство», «Готовая продукция» определяется исходя из нормы запаса в днях и однодневного (планового) оборота по соответствующим статьям затрат на производство на 4 квартал. При этом величина однодневного (планового) оборота по производственным запасам исчисляется исходя из величины материальных затрат, по незавершенному производству – из себестоимости валовой продукции валовой продукции, а по готовой продукции – по производственной себестоимости товарной продукции, используя данные сметы.                                                                                                                                                                                                                            Материальные затраты всего на год (из таблицы 1) = 33 000 тыс. руб., в т.ч. на 4 квартал = 8 250 тыс. руб.                                                                                    Затраты на 4 квартал/день (производственные запасы) = 8 250/90 = 92 тыс. руб. Норматив на конец года = 92*25 = 2 300 тыс. руб.                                                       Затраты на валовую продукцию всего на год = 57 620 тыс. руб., в т.ч. на 4 квартал = 14 317 тыс. руб.                                                                                Затраты на 4 квартал/день (незавершенное производство) =  14 317/90 = 159 тыс. руб.                                                                                                                 Норматив на конец года = 159*4 = 636 тыс. руб.                                       Производственная себестоимость товарной продукции = 57 200 тыс. руб., в т.ч. на 4 квартал = 14 212 тыс. руб.                                                                         Затраты на 4 квартал/день (готовая продукция) = 14 212/90 = 158 тыс. руб. Норматив на конец года = 158*7 = 1 106 тыс. руб.

 

 

 

42

Таблица 11

Данные к  расчету источников финансирования социальной сферы и НИОКР

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях	50
2	Средства целевого финансирования	100
3	Общая сумма средств, направляемых на содержание детских  дошкольных учреждений	880
4	Средства заказчиков по договорам на НИОКР	200
5	Общая сумма средств, направляемых на НИОКР	400

6. Составим проект  отчета о прибылях и убытках (табл.12). Данные для расчета представлены в табл.4 и рассчитаны в табл.5.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

43

Таблица 12

Проект отчета о прибылях и убытках

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
1	Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году	88 633
2	Себестоимость реализуемой  продукции в планируемом году	63 311
3	Прибыль (убыток) от продаж	25 322
2. Прочие доходы и  расходы
4	Проценты к получению	940
5	Проценты к уплате	576
6	Доходы от участия  в других организациях	866
7	Прочие доходы	18 560
8	Прочие расходы –  всего, В том числе	17 434
8.1	а) содержание учреждений здравоохранения	200
8.2	б) содержание детских  дошкольных учреждений	730
8.3	в) содержание пансионата	290
8.4	г) расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских  работ	200
8.5	д) налоги, относимые на финансовый результат	1 504
8.6	е) прочие расходы	14 510
9	Прибыль (убыток) планируемого года	27 678

Расчеты к таблице 12:

1) п.1 = табл.5 п.4.1 = 88 633 тыс. руб.                                                                      2) п.2 = табл.5 п.4.2 = 63 311 тыс. руб.                                                                      3) п.3 = п.1 – п.2 = 88 633 – 63 311 = 25 322 тыс. руб.                                             4) п.4 = табл.4 п.4 = 940 тыс. руб.                                                                              5) п.5 = табл.4 п.7 = 576 тыс. руб.                                                                              6) п.6 = табл.4 п.5 = 866 тыс. руб.                                                                              7) п.7 = табл.4 п.9 + табл.4 п.3 = 10 960+7 600 = 18 560 тыс. руб.                          8) п.8 = п.8.1+п.8.2+п.8.3+п.8.4+п.8.5+п.8.6 = 200+730+290+200+1 504+14 510 = 17 434 тыс.руб.                                                                                                           

44

9) п.8.1 = табл.4 п.12.1 = 200 тыс.руб.                                                                     10) п.8.2 = табл.4 п.12.2 = 730 тыс. руб.                                                                         11) п.8.3 = табл.4 п.12.3 = 290 тыс. руб.                                                                   12) п.8.4 = табл.4 п.13 = 200 тыс. руб.                                                                      13) п.8.5 = табл.4 п.11 = 1 504 тыс. руб.                                                                   14) п.8.6 = табл.4 п.10+табл.4 п.6+табл.4 п.8 = 9 100+5 340+70 = 14 510 тыс. руб.                                                                                                                              15) п.9 = п.3+п.4 – п.5+п.6+п.7 – п.8 = 25 322+940 – 576+866+18 560 – 17 434 = 27 678 тыс. руб.

7. Рассчитаем налог на прибыль (табл.13) в соответствии с действующими ставками, определенными статьей 284 Налогового кодекса РФ.

Таблица 13

Расчет налога на прибыль

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	Прибыль всего, В том числе:	27 678
1.1	Прибыль, облагаемая по ставке 9%	866
1.2	Прибыль, облагаемая по ставке 20%	26 812
2	Сумма налога к уплате по ставке 20% - всего	5 362
3	Сумма налога к уплате по ставке 9% - всего	78
4	Итого сумма налога на прибыль (по ставкам 20% и 9%)	5 440
5	Прибыль остающаяся в  распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль	22 238

Расчеты:

1) п.1 = табл.12 п.9 = 27 678 тыс. руб.                                                                       2) п.1.1 = табл.4 п.5 = 866 тыс. руб.                                                                           3) п.1.2 = табл.13 п.1 – п.1.1 = 27 678 – 866 = 26 812 тыс. руб.                               4) п.2 = табл.13 п.1.2*0,2 = 26 812*0,2 = 5 362 тыс. руб.                                        5) п.3 = п.1.1*0,09 = 866*0,09 = 78 тыс. руб.                                                               

45

6) п.4 = п.2+п.3 = 5 440 тыс. руб.                                                                                        7) п.5 = п.1 – п.4 = 27 678 – 5 440 = 22 238 тыс. руб.

8. Заполним таблицу  14 «Распределение прибыли планируемого года» исходя из данных табл.9,10,12,13.

Таблица 14

Распределение прибыли планируемого года

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1	Всего прибыль	27 678
2	Отчисления в резервный  фонд	3 000
3	Капитальные вложения производственного назначения (реконструкция цеха)	2 750
4	Капитальные вложения непроизводственного назначения (строительство жилого дома)	2 250
5	Отчисления в фонд потребления - всего,   в том числе:	3 020
5.1	а) на выплату материальной помощи работникам предприятия	1 120
5.2	б) удешевление питания  в столовой	1 000
5.3	в) на выплату вознаграждения по итогам года	900
6	Прирост оборотных средств	-
7	Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия	980
8	Налог на прибыль (20%)	5 362
9	Налог на прочие доходы (9%)	78
10	Погашение долгосрочного  кредита	1 067
11	Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов	9 171
12	Выплата дивидендов	9 171
13	Нераспределенная прибыль  после выплаты дивидендов	-

Расчеты к таблице 14:

1) п.1 = п.1 табл.13 = 27 678 тыс. руб.                                                                        2) п.2 = п.1 табл.9 = 3 000 тыс. руб.                                                                           3) п.3 = п.2 табл.9 = 2 750 тыс. руб.                                                                        

46

4) п.4 = п.3 табл.9 = 2 250 тыс. руб.                                                                           5) п.5 = п.4 табл.9 = 3 020 тыс. руб.                                                                           6) п.5.1 = п.4.1 табл.9 = 1 120 тыс. руб.                                                                     7) п.5.2 = п.4.2 табл.9 = 1 000 тыс. руб.                                                                     8) п.5.3 = п.4.3 табл.9 = 900 тыс. руб.                                                                        9) п.6 = п.5 табл.10 = - 610 тыс. руб.                                                                        10) п.7 = п.5 табл.9 = 980 тыс. руб.                                                                          11) п.8 = п.2 табл.13 = 5 362 тыс. руб.                                                                      12) п.9 = п.3 табл.13 = 78 тыс. руб.                                                                           13) п.11 = п.1 – п.2 – п.3 – п.4 – п.5 – п.6 – п.7 – п.8 – п.9 – п.10 = 27 678 – 3 000 – 2 750 – 2 250 – 3 020 – 980 – 5 362 – 78 – 1 067 = 9 171 тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

47

 

 

 

Таблица 15

Проверочная таблица  к расчету финансового плана (баланса  доходов и расходов)

№ стр.	Расходы	Выручка от продаж	Средства целевого финансирования	Поступления от родителей за содержание детей в  дошкольных учреждениях	Прирост устойчивых пассивов	Прочие доходы	Накопления  по СМР, выполняемым хозяйственным способом	Срелства, поступающие  от заказчиков по договорам на НИОКР	Средства, поступающие  в порядке долевого участия в  жилищном строительстве	Высвобождение средств из оборота (мобилизация)	Получение новых  займов, кредитов	Прибыль	Итого расходов
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
1	Затраты	56 036											56 036
2	Платежи в бюджет - всего,                                  в том числе:	5 294				1 504						6 420	13 218
2.1	налоги, включаемые в  себестоимость продукции	5 294											5 294
2.2	налог на прибыль											5 440	5 440
2.3	налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия											980	980
2.4	налоги, относимые на финансовые результаты					1 504							1 504
3	выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)											3 020	3 020
4	Прирост собственных  оборотных средств				230					-610			-380
5	Капвложения производственного назначения	1 981					329				3 040	2 750	8 100
6	Капвложения непроизводственного назначения								710		160	2 250	3 120
7	Затраты на проведение НИОКР					200		200					400
8	Прочие расходы					14 510							14 510