Планирование и распределение прибыли

II. Расходы (отток денежных средств)

19. Стр.027 (Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость)) = стр.1 столб.14 табл.15 (Затраты/ итого расходов) = 56 036.руб.
20. Стр.029 (Налоги, включаемые в себестоимость продукции) = стр.2.1 столб.14 табл.15 (Налоги, включаемые в себестоимость продукции/итого

56

расходов) =5 294 тыс.руб.

21. Стр.030 (Налог на прибыль, всего) = стр.2.2 столб.14 табл.15 (Налог на прибыль/итого расходов) = 5 440 тыс.руб.
22. Стр.031 (Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий) = стр.2.3 столб.14 табл.15 (Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий/итого расходов) = 980 тыс.руб.
23. Стр.032 (Налоги, относимые на финансовые результаты) = стр.2.4 столб.14 табл.15 (Налоги, относимые на финансовые результаты/итого расходов) = 1 504 тыс.руб.
24. Стр.028 (Платежи в бюджет - всего, в том числе) = стр.029 (Налоги, включаемые в себестоимость продукции) + стр.030 (Налог на прибыль, всего) + стр.031 (Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий) + стр.032 (Налоги, относимые на финансовые результаты) = 5 294 + 5 440 + 980 + 1504= 13 218 тыс.руб.
25. Стр.033 (Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)) = стр.3 столб.14 табл.15 (Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)) = 3 020 тыс.руб.
26. Стр.034 (Прирост собственных оборотных средств) = стр.4 столб.14 табл.15 (Прирост собственных оборотных средств/итого расходов) = - 380 тыс.руб.
27. Стр.035 (Итого по разделу А) = стр.027 (Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость)) + стр.028 (Платежи в бюджет - всего, в том числе) + Стр.033 (Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)) + 0стр.034 (Прирост собственных оборотных средств)=56 036 + 13 218 + 3 020 + (- 380) = 71 894 тыс.руб.
28. Стр.038 (Капитальные вложения производственного назначения) = стр.5 столб.14 табл.15 (Капитальные вложения производственного назначения/итого расходов) = 8 100 тыс.руб.

57

29. Стр.039 (Капитальные вложения непроизводственного назначения) = стр.6 столб.14 табл.15 (Капитальные вложения непроизводственного назначения/ итого расходов) = 6 000 тыс.руб.
30. Стр.040 (Затраты на проведение НИОКР) = стр.7 столб.14 табл.15 (Затраты на проведение НИОКР/итого расходов) = 400 тыс.руб.
31. Стр.037 (Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы - всего, из них) = стр.038 (Капитальные вложения производственного назначения) + стр.039 (Капитальные вложения непроизводственного назначения) + стр.040 (Затраты на проведение НИОКР) = 8100 + 3 120 +                 400 = 11 620 тыс.руб.
32. Стр.043 (Расходы по прочей реализации) = стр.6 табл.4 (Расходы на реализацию выбывшего имущества) = 5 340 тыс.руб.
33. Стр.044 (Расходы по прочим операциям) = стр.8 табл.4 (Расходы на оплату услуг банка) + стр.10 табл.4 (Расходы по прочим операциям) = 70 + 9 100 = 9 170 тыс.руб.
34. Стр.045 (Содержание объектов социальной сферы) = стр.9 столб.14 табл.15 (Содержание объектов социальной сферы/ итого расходов) = 1 370 тыс.руб.
35. Стр.047 (Итого по разделу Б) = Стр.037 (Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы - всего, из них) + Стр.043 (Расходы по прочей реализации) + Стр.044 (Расходы по прочим операциям) + Стр.045 (Содержание объектов социальной сферы) = 11 620 + 5 340 + 9 170 + 1 370 = 27 500 тыс.руб.
36. Стр.049 (Погашение долгосрочных кредитов) = стр.10 столб.14 табл.15 (Погашение долгосрочных кредитов/итого расходов) =1 067 тыс.руб.
37. Стр.050 (Уплата процентов по долгосрочным кредитам) = стр.11 столб.14 табл.15 (Уплата процентов по долгосрочным кредитам/итого расходов) = 576 тыс.руб.
38. Стр.052 (Выплата дивидендов) = стр.12 столб.14 табл.15 (Выплата дивидендов/итого расходов) = 9 171 тыс.руб.
39. Стр.053 (Отчисления в резервный фонд) = стр.13 столб.14 табл.15

58

(Отчисления в резервный  фонд/итого расходов) = 3 000 тыс.руб.

40. Стр.055 (Итого по разделу В) = Стр.049 (Погашение долгосрочных кредитов) + Стр.050 (Уплата процентов по долгосрочным кредитам)+ Стр.052

(Выплата дивидендов) + Стр.053 (Отчисления в резервный фонд) =   1 067 + 576 + 9 171 + 3 000 = 13 814 тыс.руб.

41. Стр.056 (Итого расходов) = стр.035 (Итого по разделу А) + стр.047 (Итого по разделу Б) + стр.055 (Итого по разделу В) = 71 894 + 27 500 + 13 814 = 113 208 тыс.руб.
42. Стр.059 (Сальдо по текущей деятельности) = стр.008 (Итого доходов от текущей деятельности) - стр.035 (Итого по расходов от текущей деятельности) = 89 013 – 71 894 = 17 119 тыс.руб.
43. Стр.060 (Сальдо по инвестиционной деятельности) = стр.016 (Итого по разделу Б) - стр.047 (Итого по разделу Б) = 19 189 – 27 500 = - 8 311 тыс. руб.
44. Стр.061 (Сальдо по финансовой деятельности) = Стр.023 (Итого по разделу В) – Стр.055 (Итого по разделу В) = 5 006 – 13 814 = – 8 808 тыс. руб.

 

                                                               

 

 

 

 

 

 

 

59

Пояснительная записка

1. Анализ планируемых доходов и расходов предприятия.

     Доходы  от текущей деятельности наиболее  значимы в общей сумме доходов  и составляют 89 013 тыс. руб. Доходы от инвестиционной деятельности – 19 189 тыс. руб., от финансовой деятельности – 5 006 тыс. руб. Расходы по текущей деятельности составляют 71 894 тыс. руб., по инвестиционной деятельности – 27 500 тыс. руб., по финансовой деятельности – 13 814 тыс. руб.

     Таким образом,  текущая деятельность является  основной составляющей как в статье доходов, так и в статье расходов предприятия. На текущие доходы приходится 78,6% всех доходов предприятия. Доля текущих расходов составляет 63,5% всех расходов. На втором месте по величине как доходов, так и расходов стоит инвестиционная деятельность. На инвестиционные доходы приходится 17% всех доходов предприятия. Доля инвестиционных расходов составляет 24,3% всех расходов предприятия. Наименее значимой являются доходы (4,4%) и расходы (12,2%) от финансовой деятельности.

     Наглядно  структура доходов представлена на диаграмме «Доходы предприятия» (рис. 1), а структура расходов на диаграмме «Расходы предприятия» (рис. 2).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

60

Рисунок 1- Доходы предприятия                                                                                

   

Рисунок 2 – Расходы  предприятия     

     Положительное  сальдо у предприятия сохраняется  только по текущей деятельности, по инвестиционной и финансовой  деятельности сальдо отрицательное.  Это говорит о том, что основная  часть инвестиционных и финансовых расходов производится за счет прибыли от текущей деятельности.

 

 

61

2. Анализ источников финансирования капитальных вложений.

     Из таблицы  8 видно, что общий объем капитальных  вложений составляет: 8 100 + 3 120 = 11 220 тыс. руб.

 

Таблица 17

Доля источников капитальных вложений (производственного и непроизводственного назначений) в общем объеме капитальных вложений

 

	Статья затрат	Капитальные вложения, тыс. руб.		Доля капитальных вложений в  общем объеме, %.
		Производ-ственного назначения	Непроизвод-ственного назначения	Производ-свенного назначения	Непроизвод-ственного назначения
1	Прибыль, направляемая на капитальные  вложения	2 750	2 250	24	20
2	Амортизационные отчисления на основные производственные фонды	1 981	-	17	-
3	Плановые накопления по смете СМР, выполняемые хозяйственным способом	329	-	3	-
4	Поступления средств на жилищное строительство  в порядке долевого участия	-	710	-	6
5	Долгосрочный кредит банка	3 040	160	27	1
6	Итого вложений во внеоборотные активы	8 100	3 120	72	27

 

На рис. 3 представлена диаграмма «Источники финансирования капитальных вложений».

 

 

 

 

 

 

 

62

Рисунок 3 – Источники  финансирования капитальных вложений

     На диаграмме  видно, что главным источником  финансирования капитальных вложений  является прибыль, на которую  приходится 44% (5 000 тыс. руб.) всех капитальных вложений, из них 24% (2 750 тыс. руб.) составляют капитальные вложения производственного назначения и 20% (2 250 тыс. руб.) - непроизводственного назначения.

     За счет  банковского кредита финансируется  28% (3 200 тыс. руб.) капитальных вложений. При этом большая часть кредита в размере 3 040 тыс. руб. направляется на капитальные вложения производственного назначения и 160 тыс. руб. – непроизводственного.

     Также в  качестве источников финансирования  капитальных вложений производственного назначения выступают амортизационные отчисления 17% (1 981 тыс. руб.), плановые накопления по смете СМР 3% (329 тыс. руб.). Поступления средств на жилищное строительство (капитальных вложений непроизводственного назначения) в порядке долевого участия составляют 6% (710 тыс. руб.).

     Соотношений  собственных источников финансирования  в целом по капитальным вложениям  больше чем заемных, что является  положительным моментом.

63

3. Порядок направления и распределения прибыли.

     Согласно таблице 13 прибыль, полученная в результате хозяйственной деятельности предприятия, составляет 27 678 тыс. руб. Основная часть прибыли в размере 26 812 тыс. руб. подлежит налогообложению по ставке 20%. В составе прибыли присутствуют доходы от других операций – 866 тыс. руб., которые подлежат налогообложении по ставке 9%. Общий налог на прибыль составляет 5 440 тыс. руб. Чистая прибыль, которая остается в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль, в размере 22 238 тыс. руб. подлежит распределению (рис. 4).

Рисунок 4 – распределение  прибыли

     Таким образом, 56% чистой прибыли планируется  направить на нужды и развитие  предприятия, 41% приходится на выплаты  дивидендов и 4 % составляют платежи  в бюджет. Предприятие получает прибыль в результате своей деятельности и, несмотря на то, что вынуждено пользоваться заемными средствами в виде кредита банка, оно имеет средства для развития производства.

    

 

 

 

64