Планирование денежных потоков на предприятиях

Автор: Пользователь скрыл имя, 16 Февраля 2012 в 19:57, курсовая работа

Краткое описание

В западных корпорациях управление денежными потоками- один из ключевых моментов деятельности финансового менеджера (директора). Это направление деятельности включает:
Инвестирование ресурсов;
Операционную деятельность посредством использования этих ресурсов;
Создание денежных фондов под эти ресурсы путем подбора приемлемого сочетания источников финансирования;
Учет движения денежных средств;

Оглавление

Введение………………………………………………………………………...3
1. Понятие, сущность денежных потоков…………………………………….5
2.Моделирование денежных потоков………………………………………...13
2.1.Характеристика способов расчетов денежных потоков на предприятиях…………………………………………………………………..13
2.2 Основы моделирования денежных потоков…………………………......17
3. Планирование денежных потоков………………………………………….24
Заключение……………………………………………………………………..29
Расчетная часть курсовой работы……………………………………………..31
Список литературы……………………………………………………………..43

Скачать в ZIP (62.63 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Планирование денежных потоков на предприятии.doc

— 294.00 Кб (Скачать)

Ф2 = 1608 – 13*9/12 = 1598250 руб.

Ф3 = 1506+61*4/12 = 1526333 руб.

Ф4 = 3246+282*3/12 – 35*10/12 = 3287334 руб.

Ф5 = 102+8*11/12 = 109333 руб.

Ф6 = 1340 – 286*4/12 = 1244667 руб.

Ф7 = 28000 руб.

Ф8 = 37+13*9/12 – 9*12/12 = 3750 руб.

А = Ф*На /100%

А1 = 71028334*3,5 / 100 = 2485991,69 руб.

А2 = 1598250*8,3 / 100 = 132654,75 руб.

А3 = 1526333*11 / 100 = 167896,63 руб.

А4 = 3287334*9 / 100 = 295860,06 руб.

А5 = 109333*15 / 100 = 16399,95 руб.

А6 = 1244667*8,5 / 100 = 105796,69 руб.

А7 = 28000*10 / 100 = 2800 руб.

А8 = 37750*50 / 100 = 18875 руб.

∑А = 3226274,77 руб. 

Нелинейный  метод:

А1 = 8,4*71028334/100 = 5966380,06 руб.

А2 = 9,6*1598250/100 = 153432 руб.

А3 = 12*1526333/100 = 183159,96 руб.

А4 = 14,2*3287334/100 = 466801,43 руб.

А5 = 21,6*109333/100 = 23615,93 руб.

А6 = 32,4*1244667/100 = 403272,11 руб.

А7 = 45,6*28000/100 = 1276800 руб.

А8 = 100*37750/100 = 37750 руб.

∑Анелин = 8511211,49 руб.

Эам = (Ан – Ал) – (Ан – Ал)(1 – 0,2)*0,09 = (8511211,49 – 3226274,77) – (8511211,49 – 3226274,77)*0,8*0,09 = 5284936,72 – 380515,44 = 4904421,28 руб.

Задача  №4. Определить норму запаса в днях  и рассчитать в денежном выражении норматив оборотного капитала по стронцию, исходя из следующих данных:

- потребность  предприятия для изготовления  алюминиевых сплавов в данной  химической добавке составляет 135 тонн;

- совокупная  стоимость сырья рассчитывается  исходя из средней цены приобретения  за 1 тонну, равной 157000 руб.

Производственная программа распределена равномерно (по 25% на каждый квартал).

Временные интервалы для определения периода  запаса определяются:

Элементы  нормы запаса Дни
Транспортный  запас:

Пробег  груза от поставщика к предприятию

Время обработки платежных документов

  
25

2

Время на приемку, разгрузку, складирование 1
Технологический запас 3
Средний интервал поставки с учетом договоров  с поставщиками 120
Текущий запас 60
Страховой запас 30
Итого норма запаса в днях 241

Текущий запас = ½ среднего интервала поставки (120/2).

Страховой запас = 50%* Зтек = 0,5*60 = 30 дней.

Итого норма запаса в днях = 25+2+1+3+120+60+30 = 241 день.

Запасы  на 1 кв. = 241*0,25 = 60,25 дн.

Ноб.кап. = З*Д, где

З –  однодневные затраты, Д – норма  в днях.

 З  = (135*157000 / 4): 90 = 5298750 / 90 = 58875 руб.

Ноб.кап. = 58875*60,25 = 3547218,75 руб.

Задача  №5. Составить баланс доходов и расходов предприятия и проверочную шахматную таблицу.

Планируемый выпуск продукции на год:

Вид продукции Количество, тонн Оптовая цена (руб. за 1 тонну)
Лак ПГМ 8100 1300
Лак ПГС 8730 1200
Алкидная  смола 8300 1150
Эмаль АВ 7000 2000
ЭмальЗА 12300 2100
Окислитель 14000 1000
Растворитель 9950 1000

Данные  для составления сметы затрат предприятия на планируемый период:

Элементы  затрат Сумма затрат, тыс.руб.
Сырье и материалы 40090
Топливо 220
Электроэнергия 115
Заработная  плата 2290
Взносы  на социальные нужды (в 2010 г.) 595,4 (26%)
Прочие  расходы, относимые на с/стоимость 300
Непроизводственные  расходы 710
Изменение остатков будущих периодов 200
Изменение остатков НП +250
 
 
 

Планируемый прирост собственных оборотных  средств:

Вид оборотных  средств Нормы запаса
  • - Сырье, материалы
  • - Топливо
  • - Незавершенное пр-во
  • - Готовая продукция
  • - тара
 15 дней

30 дней

6 дней

5 дней

0,1% от V пр-ва

 

ОПФ на начало планируемого периода составляют 19000 т.р.

Ввод  ОФ: в июне – на сумму 950 т.р.

                 в сентябре – на сумму 6000 т.р.

выбытие ОФ: в марте – на сумму 700 т.р.

                        в июне – на сумму 2700 т.р.

Средняя норма амортизационных отчислений -  9,5%.

Прирост устойчивых пассивов планируется в  пределах 7 дней.

Платежи по краткосрочным ссудам – 780 т.р.

Ставка  налога на прибыль – 20%, ставка налога на имущество предприятий – 2,2%.

Доходы  от внереализационных операций – 280 т.р.

                  ДОХОДЫ РАСХОДЫ
Прибыль от реализации продукции

                      94331000

 Налог на прибыль

                             18866200

Доходы  от внереализационных операций

                        280000

 Налог на имущество  организаций

                              438001,66

Амортизационные отчисления

                     1891370,83

 Платежи по ссудам

                              780000

Прирост устойчивых пассивов

                       15166,66

 Прирост оборотных  средств

                             3946379,43

  Фонд накопления (50% от нераспределенного остатка  прибыли)

                               36243478,2

Фонд  потребления (50% от нераспределенного  остатка прибыли)

                                36243478,2

Баланс          96517537,49 Баланс                   96517537,49

 

Расчеты для баланса.

Прибыль от реализации продукции = 10530000+10476000+9545000+14000000+25830000+14000000+9950000 =

= 94331000 руб.

Амортизационные отчисления. А = Ф*На /100

Ф = Фн.г.+Фвв*m /12 – Фвыб*m / 12

Ф = 19000000+9500007/ 12+6000000*4 / 12 – 700000*10 / 12 – 2700000*7 / 12 = 19909166,66 руб.

А = 19909166,66*9,5 / 100 = 1891370,83 руб.

Прирост устойчивых пассивов = 780000(платежи по краткоср-м ссудам)*7/360 = 15166,66 руб.

Налог на прибыль = 94331000*20% / 100% = 18866200 руб.

Налог на имущество = 19909166,66(ст-сть ОПФ)*2,2/100 = 438001,66 руб.

Прирост оборотных средств. Сырье и материалы = 40090000*15/360 = 1670416,67 руб.

Топливо = 220000*30/360 = 18333,33 руб.

НП = 250000*6/360 = 4166,66 руб.

ГП = 94331000*5/360 = 1310152,77 руб.

Тара = 94331000*0,1/100 = 943310 руб.

Прирост оборотных средств = 1670416,67+18333,33+4166,66+1310152,77+

+943310 = 3946379,43 руб.

Нераспределенная  прибыль = (94331000+280000+1891370,83+15166,66)-

-(18866200+438001,66+780000+3946379,43) = 72486956,4 руб.

Фонд  потребления (накопления) = 72486956,4 / 2 = 36243478,2 руб. 
 

Проверочная шахматная таблица.

Доходы 

Расходы

 Прибыль от реализации продукции Доходы от внереализационных операций Амортизационные отчисления Прирост устойчивых пассивов Итого
Налог на прибыль 18866200       18866200
Налог на имущество организаций 438001,66       438001,66
Платежи по ссудам 500000 280000     780000
Прирост оборотных средств 3931212,77     15166,66 3946379,43
Фонд  накопления 34352107,37   1891370,83   36243478,2
Фонд потребления 36243478,2       36243478,2
Итого 94331000 280000 1891370,83 15166,66 96517537,49

  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список  литературы. 

  1. Аюшиев, А.Д. Финансы предприятий: Учеб. пособие  / А.Д.Аюшиев. – Иркутск: Издательство ИГЭА, 2001. – 334 с.: 60x90/16. – 150 экз. – ISBN: 5-7253-0586-4
  2. Бочаров, В.В. Корпоративные финансы / В. Бочаров. -  Спб.: Питер, 2008. – 272 с.: формат 60x90/16. – 3000 экз. – ISBN: 978-5-91180-946-1
  3. Брейли, Р., Майерс, С. Принципы корпоративных финансов / Р. Брейли, С. Майерс. – М.: ЗАО «Олимп-Бизнес», 1997. – 1120 с.: формат 84x108 1/16. – 15000 экз. – ISBN: 5-901028-01-5 (Пер. с англ.)
  4. Бринк, И.Ю., Савельева, Н.А. Бизнес-план предприятия. Теория и практика / И.Ю.Бринк, Н.А.Савельева. – Ростов-н/Д.: Феникс, 2002. – 384 с.: формат 84x108 1/32. – 10000 экз. – ISBN 5-222-02251-x
  5. Гаврилова, А.Н., Попов, А.П. Финансы организаций (предприятий): учебное пособие / А.Н.Гаврилова, А.П.Попов. – 4-е изд., стер. – М.: КНОРУС, 2008. – 608 с.: 60x90/16. – ISBN 978-5-390-00058-8  
  6. Горемыкин, В.А., Бугулов, Э.Р., Богомолов, А.Ю. Планирование на предприятии. Учебник / В.А.Горемыкин, Э.Р.Бугулов, А.Ю.Богомолов. – М.: Информационно-издательский дом «Филинъ», 1999. – 328 с.: Формат 60x88/16. – 5000 экз. – ISBN 5-89568-139-5
  7. Ильин, А.И. Планирование на предприятии: учеб. пособие / А.И.Ильин. – 6-е изд., перераб. и доп. – Мн.: Новое знание, 2005. – 656 с.: Формат 60x84 1/16/ - 2010 экз. – ISBN 985-475-135-x
  8. Кондрашова, А.В. Финансы предприятий в вопросах и ответах: учеб. пособие /  А.В.Кондрашова. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2005. – 216 с.: Формат 60x90 1/16. – ISBN 5-482-00021-4
  9. Корпоративные финансы: теория, методы и модели управления. Учеб.-методическое пособие / Ю.И.Юшко. – Минск: ФУА-Информ, 2006. – 576с.: формат 60x84 1/16. – 2000 экз. – ISBN 985-6721-46-6
  10. Крутик, А.Б., Хайкин, М.М. Основы финансовой деятельности предприятия: Учеб. Пособие / А.Б.Крутик, М.М.Хайкин. – 2-е изд., перераб. и доп. – Спб.: Бизнес-пресса,1999. – 448 с.: формат 84x108/32. – 5000 экз. – ISBN: 5-222-00786-3
  11. Круш, З.А. Практикум по финансам организаций (предприятий): Учеб. пособие / З.А.Круш. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 304 с.: ил.: 84x108 1/32. -  3000 экз. – ISBN: 5-279-03148-8
  12. Лапуста, М.Г., Мазурина, Т.Ю., Скамай,  Л.Г. Финансы организаций (предприятий): Учебник / М.Г.Лапуста, Т.Ю.Мазурина, Л.Г.Скамай. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 575 с.: 60x90/16. - 20000 экз. – ISBN 978-5-16-002926-9
  13. Лихачева, О.Н. Финансовое планирование на предприятии: учеб. пособие / О.Н.Лихачева. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2005. – 264 с.: Формат 60x90 1/16. – 2000 экз. – ISBN 5-482-00258-6
  14. Моляков, Д.С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства / Д.С.Моляков. – М.: Финансы и статистика, 1999. – 200 с.: Формат 60x88/16. – 5000 экз. – ISBN: 5-279-02054-0
  15. Нешитой, А.С. Финансы: учебник – 8-е изд., перераб. и доп. / А.С.Нешитой. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2008. – 512 с.: 60x84 1/16. – 2500 экз. – ISBN 978-5-91131-769-0
  16. Остапенко, В.В. Финансы предприятия: учеб. пособие. 4-е изд., испр. и доп. / В.В.Остапенко. – Москва: Омега-Л, 2007. – 302 с.: ил., табл.: 60x90/16. - 2000 экз. – ISBN 978-5-365-00694-2
  17. Поляк, Г.Б. Финансы: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям, специальности «Финансы и кредит».3-е изд., перераб. и доп. / Г.Б.Поляк. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009.  - 703 с.: 60x90 1/16. – 3000 экз. – ISBN: 978-5-238-01129-5
  18. Попова, Р.Г., Самонова, И.Н., Добросердова И.И. Финансы предприятий / Р.Г.Попова, И.Н.Самонова, И.И.Добросердова. – Спб.: Питер, 2001. – 224 с.: формат 84x108 1/32/ - 5000 экз. – ISBN 5-318-00287-0
  19. Тейлор, А.Х. Финансовое планирование и контроль: Пер. с англ. / А.Х.Тейлор. – М.: ИНФРА-М, 1996. – 480 с.: Формат 60x90/16. – 12000 экз. – ISBN: 0-566-02713-5, 5-86225-146-4
  20. Тренев, Н.Н. Управление финансами: Учеб. пособие / Н.Н.Тренев. – М.: Финансы и статистика, 1999. – 496 с.: 60x88/16. – 5000 экз. – ISBN 5-279-01931-3
  21. Шеремет, А.Д., Ионова, А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ: Учеб. пособие. 2-е изд., испр. и доп. / А.Д.Шеремет, А.Ф.Ионова. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 479 с.: 60x90/16. – 5000 экз. – ISBN: 978-5-16-002496-7
  22. Шеремет, А.Д., Сайфулин, Р.С. Финансы предприятий / А.Д.Шеремет, Р.С.Сайфулин. – М.: ИНФРА-М, 1998. – 343 с.: Формат 60x88/16. –10000 экз. - ISBN 5-86225-660-1

Информация о работе Планирование денежных потоков на предприятиях