Планирование денежных потоков на предприятиях

Расчеты для таблицы.

Всего материальных затрат = 51341+11562+4329+10762+5677+1729 = 85400.

ЕСН (взносы во внебюджетные фонды) = 22079*34/100 = 7506,86.

Итого затрат на производство = стр.7+стр.8+стр.9+стр.10+стр.11 = 131278,86.

Производственная  с/с-сть товарной продукции = стр.12 – стр.13+стр.14 = 130393,86.

Полная  с/c-сть товарной пр-ции = стр.15+стр.16 = 147051, 86.

С/с-сть товарного выпуска = З_р = С_тп+О_н – О_к  = 147051,86 – 17830 = 129221,86.

Плановая  смета рассчитывается  с учетом указанных изменений.

Экономия  по статье «Технологическая щепа»(5%) = 51341*0,05 = 2567→51341 – 2567 = 48774 и т. д.

Задача  №2. Определить на планируемый год сумму прибыли с учётом остатков на начало и конец финансового периода методом прямого счета, используя следующие данные:

 Остатки на начало финансового периода (в тыс. руб.):

 

Норма по готовым изделия на складе – 5 дней, по товарам отгруженным, срок оплаты которых не наступил – 7 дней.

Решение. П_рп = П₀₁  + П_тп – П₀₂

ГП_кг = ГП_нг*n (норма по ГП)/ 360 = 15000*5/ 360 = 208,333 тыс. руб.

Товары  отгруж-е, срок

оплаты  которых не наступил = ост. на н.г.*n/360 = 14500*7/ 360 = =281,944 тыс руб.

∑_{ост. н.г.} = 51500 тыс. руб. (15000+14500+19000+3000)

∑_{ост к. г.} = 22490,277 тыс. руб. (208,333+281,944+19000+3000)

Выручка = ∑к-во прод.*опт. цена ед. прод. = 60000000+58408000+1700000+360000+92000+13000+31050 = 120604050 т. р.

Полная  с/c = ∑к-во прод.*с/c-сть ед-цы прод. = 43745000+41124000+1400000+270000+68000+9100+25530 = 86641630 тыс. руб.

С/с-сть_ост = 86612620,277 тыс. руб. (86641630 – 51500+22490,277)

      Финансовый  результат от реализации

Рентабельность  продукции = Выручка от реализации продукции       =

     120604050 – 86612620,277         33991429,723

=          120604050                     =        120604050      =  0,28.

П₀₁ = О_НГ * Р = 51500*0,28 = 14420 тыс. руб.

П₀₂ = О_КГ *Р = 22490,277*0,28 = 6297,278 тыс. руб.

П_РП= П₀₁+П_ТП  - П₀₂ = 14420+33991429,723 – 6297,278 = 33999552,445 тыс. руб. 
 
 

Задача  №3. Рассчитать сумму амортизационных отчислений с учетом вводимых и выбывающих основных фондов, а также рассчитать эффект от выбранной амортизационной политики:

 В  текущем году для предприятия  запланирован ввод следующих  групп ОФ:

 
 
 
 
 

В текущем  финансовом периоде планируется  выбытие ОФ:

Предприятие применяет следующие нормы амортизации по группам ОФ:

Здания                                                                                             3,5%

Сооружения  и передаточные устройства                                    8,3%

Силовые машины и оборудование                                               11%

Рабочие машины и оборудование                                                 9%

Измерительные устройства и приборы                                        15%

Транспортные  средства                                                                  8,5%

Прочие  инструменты                                                                      10%

Инвентарь                                                                                        50%

В целях  применения нелинейного метода начисления амортизации применяются следующие нормы амортизации (гл. 25 НК РФ):

Здания                                                                                                8,4%

Сооружения  и передаточные устройства                                      9,6%

Силовые машины и оборудование                                                  12%

Рабочие машины и оборудование                                                   14,2%

Измерительные устройства и приборы                                           21,6%

Транспортные  средства                                                                    32,4%

Прочие  инструменты                                                                        45,6%

Инвентарь                                                                                           100%

Ставка  налога на прибыль – 20%, коэффициент  капитализации прибыли – 0,09.

Решение.

Ф = Ф_НГ + Ф_вв*m/12 – Ф_выб*m/12,

где Ф_НГ – ст-сть ОФ на начало года, Ф_вв  и Ф_выб– ст-сть ОФ вводимых и выбывающих, m – срок до конца периода с даты ввода или выбытия ОФ (мес.).

Ф1 = 70956+447*4/12 – 230*4/12 = 71028334 руб.