Отчет по преддипломной практике на примере ОАО "Банк БелВЭБ"

 

В 2015 г. резко увеличился темп роста активов-брутто, не приносящих дохода за счет увеличения средств анализируемого банка на корреспондентских счетах банков. В целом структура активов-брутто в период 2014-2015 гг. значительно не изменилась, удельный вес активов-брутто, приносящих доход в 2014 г. составлял 87,69% в сумме активов, в 2015 г. – 89,82%. Снижение удельного веса активов-брутто, не приносящих доход при ускорении темпов роста активов-брутто, приносящих доход – положительная тенденция в деятельности анализируемого банка.

В целом удельные веса активов анализируемого банка соответствуют сложившейся белорусской кредитной практике.

Следующим этапом анализа активных операций банка является оценка доходности активов. Доходность активов характеризует умение банка распоряжаться своими ресурсами с точки зрения размера доходов, получаемых от их использования. Показатели доходности активов фактически учитывают также риск размещения средств (возможные убытки) и действия по обеспечению ликвидности.

Доходы от использования активов банка в целом по своей экономической сущности делятся на два вида:

1) доходы от активов, приносящих  доход;

2) доходы в целом от активов  банка.

Естественно, показатель доходности активов, приносящих доход будет выше, чем доходность активов в целом, так как первые включаются в категорию активов в целом.

Доход коммерческого банка очень удобная величина для определения доходности не только активов в целом, но и доходности каждого из элементов структуры активов.

Доходность активов в целом анализируется при управлении активами и пассивами банка и определяется как отношение дохода от их использования к среднему размеру активов за рассматриваемый период в виде эквивалентной ставки простых процентов по формуле 1:

 

                                Ia = (E/A)*(Y/t), где            (1)

 

Ia – доходность  активов за период;

Е – доход за период;

А – средний размер активов в течение периода;

t – длительность  периода в днях;

Y – расчетное  количество дней в году (360,365 или 366 дней).

Для определения доходности активов в целом составим таблицу 9.

 

 

 

Таблица 9 - Анализ доходности активов в целом за первое полугодие 2014-2015 гг.

 

Показатель	01.07.2014	01.01.2015
Доход за период, (млн р.)	1214422	1590462
Средний размер активов в течение периода (млн р.)	20910196	29 939 473
Длительность периода в днях (дн.)	180	180
Расчетное количество дней в году (дн.)	360	360
Доходность активов в целом (%)	2,9	2,65

 

Из таблицы 9 следует, что доходность активов в первом полугодии 2015 года незначительно снизилась (-0.25п.п.) по сравнению с аналогичным периодом прошлого года.

Практическим аспектом оценки сводного риска активов банка является определение достаточности банковского капитала. Чем выше удельный вес рискованных активов в балансе банка, тем большим должен быть его собственный капитал. Если, предоставленные банком ссуды сопряжены с большим риском, то банку требуется больше капитальных фондов, чем в случае, если бы он проводил осторожную кредитную политику. Для оценки достаточности капитала, кроме нормативов, можно использовать «коэффициент Кука», который устанавливает минимальное соотношение между капиталом банка, его балансовыми и забалансовыми обязательствами, взвешенными по степени риска в соответствии с нормами, которые могут быть различными по различным странам. Рисунок 3 демонстрирует изменение норматива достаточности капитала банка, учитывая степень риска его активов.

 

 

 

Рисунок 3 - Изменение норматива достаточности собственного капитала в 2015гг. (%)

Норматив достаточности собственного капитала не был нарушен. Это значит, что в 2015 г. сумма активных операций банка единовременно покрывается за счет собственного капитала на 15,02%.

Изучая практику управления активами и пассивами в ОАО «Банк БелВЭБ», необходимо остановиться на особенностях привлечения денежных ресурсов, их размещения и методах страхования процентного риска, характерных для кредитной организации.

Риск изменения процентных ставок в Республике Беларусь весьма высок. Несмотря на проводимую правительством и Национальным Банком политику снижения темпов инфляции, стабилизации валютного курса и понижения процентных ставок, еще нельзя сказать, что происшедшие позитивные изменения носят необратимый характер.

Рынок настороженно относится к малейшим симптомам приближения возможного кризиса этого своего сегмента, так как проблемы с исполнением бюджета и неплатежами всем хорошо известны. Срочные сделки в такой ситуации, как правило, носят спекулятивный и нерегулярный характер, проблема же хеджирования заключается в том, что у участников сделки, оперирующих крупными суммами, попросту может исчезнуть возможность ее исполнения. Поэтому, как отмечалось выше, основное внимание в процессе управления активами отводится их структурной перестройке, направленной на получение максимально возможной прибыли при минимальном риске.

Следует заметить, что подобным образом формируется и цель финансового менеджмента, но круг его задач значительно шире.

Необходимым условием структурной перестройки активов является хорошо налаженная аналитическая работа в банке.

Наличие методической базы и подготовленных кадров позволяет ОАО «Банк БелВЭБ» без особых усилий охватить аналитической работой и деятельность, связанную с управлением активами и пассивами. Особое внимание при этом следует уделять анализу текущего состояния привлеченных банком денежных ресурсов и кредитного портфеля.

Также одним из важнейших путей повышения эффективности управления активами банков является управление риском.

Управление можно определить как одну из стратегий, используемую при осуществлении деятельности в условиях риска. В процессе функционирования субъект экономики осуществляет выбор между избежанием риска, принятием риска или управлением риска. Избежание риска означает отказ от действий, связанных с риском. Принятие риска означает осуществление деятельности до тех пор, пока отрицательные результаты от последствий наступивших рисков не приведут к невосполнимым потерям. Управление риском предусматривает выбор одной из альтернатив: принятия риска, отказ от деятельности, связанной с риском или применение мер по снижению риска, на основе предварительной оценки степени риска. Особенностью управления риском является достижение поставленных задач посредством разработки научно обоснованной организационной процедуры, регулярно осуществляемой и носящей объективный характер.

Управление риском ОАО «Банк БелВЭБ» включает следующие этапы: идентификацию риска, оценку риска, выбор стратегии риска (принятие решения о принятии риска, отказе от действий, связанных с риском или снижения степени риска), выбор и применение способов снижения степени риска, контроль уровня риска.

Принятию решения о выдаче кредита предшествует проведение оценки кредитного риска отдельного заемщика на предмет допустимости в рамках количественной оценки кредитного риска ссудного портфеля банка. Высокий кредитный рейтинг заемщика не является достаточным основанием для принятия решения о предоставлении кредита. В ряде случаев банк не имеет возможности включить в ссудный портфель кредит с небольшим уровнем риска. Например, в случае превышения с его включением установленных нормативов - размера кредита на одного заемщика, или по причине нарушения принципа необходимости диверсификации кредитного портфеля банка. Или наоборот, кредит с высоким уровнем кредитного риска может быть включен в портфель - кредиты со сходными параметрами уже присутствуют в портфеле банка и в этом случае банк будет заинтересован увеличить их количество при условии установлении ставки по кредиту на уровне, компенсирующем вероятность не возврата.

Присвоение заемщику кредитного рейтинга и определение уровня риска позволяют банку группировать выданные кредиты в рисковые классы. Как правило классификация рисковых классов отражает распределение всех кредитов на группы по уровню риска: кредиты с наименьшим риском; кредиты с повышенным риском; кредиты с предельным риском; кредиты, предоставленные как исключение из правил. Разнесение кредитов в классы преследует цель расчета вероятных убытков, обусловленных кредитным риском. Для каждого класса риска устанавливается своя доля непогашенных кредитов, которая определяется эмпирически по фактическим данным за последний период. Эта процедура классификации позволяет прогнозировать потери от непогашенных кредитов, которые могут повлиять на прибыль банка. Полученные результаты используются для расчета величины рисковой стоимости - итоговой меры риска, необходимой для расчета размера капитала банка как одного из инструментов снижения уровня кредитного риска, средства возмещения убытков от реализации кредитного риска.

По итогам количественной оценки риска возникает необходимость выбора одного из трех возможных вариантов стратегии: избежание риска, принятие риска или использование инструментов снижения уровня риска. Принятие риска означает, что для банка его уровень допустим, и банк принимает возможность его проявления. Очевидно, что выбрать данный вариант стратегии можно лишь при условии, что значение риска находится в безрисковой зоне риска или в области допустимого риска. При прочих условиях, при невозможности избежать риск, необходимо использовать различные инструменты снижения степени риска.

Инструменты снижения степени кредитного риска, обусловленного внешними факторами, применяемые в банковской практике, достаточно разнообразны. Все используемые инструменты можно разделить на две группы. Применение инструментов, входящих в первую группу, позволяет снизить вероятность реализации кредитного риска. Инструменты, составляющие вторую группу, обеспечивают снижение масштаба потерь при реализации кредитного риска.

К числу инструментов, обеспечивающих уменьшение вероятности реализации риска относятся: отказ от выдачи кредитов с высокой степенью риска; реализация в рамках кредитных отношений с заемщиком мер, обеспечивающих повышение степени готовности заемщика выполнять обязательства по кредитному соглашению; реализация в рамках кредитных отношений с заемщиком мер, обеспечивающих повышение финансовых возможностей заемщика; снижение срока кредитования; повышение информированности банка о готовности и возможности заемщика выполнять условия кредитного соглашения. К числу способов, обеспечивающих снижение размера потерь при проявлении кредитного риска относятся: передача риска (страхование, хеджирование); создание резервов; диверсификация; распределение риска; использование процентной ставки; предоставление дисконтных кредитов; поэтапное кредитование [11,c.284].

Самым распространенным способом повышения степени готовности заемщика выполнить условия кредитной сделки является повышение статуса банка по отношению к другим кредитора заемщика. Цель применения данного вида способов минимизации кредитного риска заключается в организации отношений банка и заемщика таким образом, чтобы заемщик рассматривал выполнение обязательства перед банком в качестве приоритета. Указанная цель достигается в рамках включения в кредитное соглашение условий, определяющих экономическую нецелесообразность невыполнения обязательств для заемщика. Подобный эффект обеспечивают санкции, вызываемые нарушением договорных отношений.

В банковской практике выполнение данного условия достигается самыми разными способами, например, путем использования личной гарантии высшего менеджмента заемщика (руководство ручается за выполнение предприятием условий кредитной сделки личным имуществом). Подобный же эффект достигается при оформлении в качестве предмета залога имущества, имеющего большую ценность для заемщика, а также при установлении между банком-кредитором и предприятием-заемщиком отношений устойчивого партнерства.

К числу способов, использование которых обеспечивает повышение возможностей заемщика по выполнению условий кредитного соглашения, относится совместная деятельность банка и заемщика, направленная на организацию предварительной подготовки заемщика к освоению кредитных ресурсов. Подобная предварительная подготовка обеспечивает рост возможностей заемщика по эффективному использованию кредитных ресурсов, а, следовательно, и снижение уровня кредитного риска [16, c.301].

Контроль за кредитным риском конкретного заемщика осуществляется в течение всего периода с момента заключения кредитного договора до момента погашения, что обусловлено изменением условий, на которых предоставлялся конкретный кредит постоянно меняются, что имеет определенные последствия для финансового положения заемщика и его возможности погасить кредит. Для этой цели ответственные службы банка должны учитывать подобные изменения и периодически проверять все кредиты, срок погашения которых еще не наступил. Проведение проверок кредитов является необходимостью для осуществления разумной программы банковского кредитования.

В банковской практике выработан ряд основополагающих принципов проверок, например:

1) периодическая проверка всех  видов кредитов;

2)   проверка всех важнейших условий по каждому кредитному договору (в числе прочих проверка реального графика платежей заемщика на предмет соответствия плановому графику; качества и состояния обеспечения по кредиту; оценки изменений финансового положения и прогнозов по ее изменению и т.п.);