Отчет по преддипломной практике на примере ОАО "Банк БелВЭБ"

Естественно, полностью избежать риска невозможно, поскольку предоставление кредитов это изначально рискованный вид бизнеса.

Нововведения в управлении активами банка заключается в поиске взаимосвязи в управлении активами и пассивами банка. Новый банковский финансовый менеджмент обусловливает необходимость грамотного управления активами и пассивами банка, которая общепризнанна в экономически развитых странах, что нашло отражение, например, в переведенных на русский язык трудах Джозефа Ф. Синки (мл.) и Питера С. Роуза. По мнению Дж. Синки, цель управления активами и пассивами - свести к минимуму кратко- и долгосрочные последствия процентного риска. Управление активами и пассивами он рассматривает через призму управления процентным риском банка. П. Роуз считает, что суть управления активами и пассивами заключается в формировании стратегии и осуществлении мероприятий, которые приводят структуру баланса банка в соответствие с его стратегическими программами. И добавляет: «Обычно основная цель управления активами и пассивами состоит в максимизации или, по меньшей мере, в стабилизации величины маржи банка (разности между процентными поступлениями и процентными издержками) при приемлемом уровне риска».

Среди всех видов рисков, с которыми сталкиваются банки, по мнению П.Роуза, не найдется другого, анализу и контролю которого уделяется столько внимания в последние годы, как риск процентных ставок, поскольку изменение их уровня может негативно воздействовать на доходы и стоимость банковских активов, пассивов и капитала [14].

Названные авторы подробно излагают вопросы управления ликвидностью, активами, депозитами, собственным капиталом банка и вне рамок управления активами и пассивами, что свидетельствует о своеобразии концепции совместного управления активами и пассивами. Исчерпывающее определение управления активами и пассивами дает Чарльз Вельфель.

Управление активами и пассивами по Вельфелю - это процесс планирования, связанный со всеми изменениями в активах финансово-кредитного учреждения с точки зрения сумм, процентных ставок и сроков привлечения и размещения. Его цель - измерение степени риска и управление им. Основное внимание уделяется управлению риском снижения чистого процентного дохода и падения рентабельности. Управление активами непосредственно воздействует на объемы, структуру, срочность, качество и ликвидность банковских активов и пассивов и их чувствительность к изменению процентных ставок. Оно предполагает проведение комплексной политики в области финансового менеджмента [8, c. 38].

Типичные риски, находящиеся в сфере управления активами - это риск нарушения адекватности капитала, потери ликвидности, процентной ликвидности, кредитный риск, валютный риск, риск нерациональных капитальных вложений, сервисный риск (по величине комиссионных, по трастовым операциям). Управление активами нацелено на достижение приемлемого для банка соотношения между риском и доходностью. Усиление конкурентной борьбы, инфляционного давления на прибыль, неустойчивости процентных ставок и дерегулирование вызывают повышение интереса к управлению активами.

Конкретные методы зависят от оценки активов и предполагают:

1) классификацию активов и пассивов  по процентной чувствительности  и срокам;

2) определение величины процентной  ставки и суммы по каждому виду активов;

3) анализ данных с помощью  соответствующего инструментария  и критериев оценки.

 

7.2 Анализ состояния и особенности организации управления в ОАО Банк БелВЭБ

 

Существует, по крайней мере, два подхода к анализу состояния и динамики развития активов кредитной организации. Первый подход предлагает проводить анализ активов банка в рамках анализа доходов и расходов. Например, направление анализа расходов банка включает в себя состав и изучение затрат, связанных с формированием пассивов и затрат, возникающих в ходе формирования и обслуживания активов. Недостатком данного подхода является слишком общая картина полученного в ходе анализа результата. Более совершенным и детальным кажется подход к анализу активов банка по следующим основным направлениям:

1) Размер активов;

2) Структура активов;

3) Доходность активов;

4) Риск активов.

Основными характеристиками активов банка как операции по размещению финансовых средств являются: размер, структура, качество (доходность, ликвидность, риск) [4, c. 59].

Размер активов характеризует масштабы деятельность кредитной организации, а также используется как база при расчете других показателей, включая некоторые экономические нормативы, и при составлении банковских рейтингов. Под размером активов понимается их значение, приводимое в балансовом отчете.

Состав и структура актива баланса ОАО «Банк БелВЭБ». Активы банка — средства собственного капитала банка и средства вкладчиков, размещенные с целью получения прибыли.

 В активы банка входят: кассовая  наличность, ссуды, инвестиции, ценные  бумаги, недвижимость и другие  объекты собственности, имеющие  денежную оценку. Активы банка  отражаются в активе бухгалтерского  баланса банка.

 

Таблица 6 – Обобщенная структура активов банка в первом полугодии 2014-2015 гг. в млн р.

 

АКТИВЫ	На 01.07.2014	На 01.07.2015	Изменение, млн р.	Темп роста, %
Денежные средства	565 756	565 583	-173	99,97
Драгоценные металлы и драгоценные камни	8 195	4 887	-3308	59,63
Средства в Национальном банке	657 869	709 062	-51193	107,78
Средства в бумагах	790 027	1 580 532	-790505	200,06
Ценные бумаги	2 272 174	3 914 846	-1642672	172,30
Кредиты клиентам	15 239 058	21 324 588	6085530	139,93
Производные финансовые активы	-	-	-	-
Долгосрочные финансовые вложения	29 786	55 800	26014	187,34
Основные средства и нематериальные активы	1 147 766	1 482 044	334278	129,12
Имущество, предназначенное для продажи	4 714	14 920	10206	316,50
Отложенные налоговые активы	-	-	-	-
Прочие активы	194 851	287 211	92360	147,40
ИТОГО активы	20 910 196	29 939 473	9029277	143,18

 

Горизонтальный анализ активов, представленный в таблице 6 показывает, что абсолютная их сумма за отчетный год возросла на 9 029 277млн р., или на 43,18%.

Резкие колебания в анализируемом периоде происходили по статье «Имущество, предназначенное для продажи» - в 2015 г. темп роста составил 316,50%, то есть произошло увеличение в 3 раза. Высокий темп роста наблюдается в 2015 г. по средствам в бумагах – 200,06% и долгосрочным финансовым вложениям – 187,34%. Однако подобные резкие изменения по статьям не могут характеризовать политику управления активами с точки зрения высокого риска. При внутрибанковском анализе финансового состояния целесообразно дополнительно рассматривать размер активов банка по их реальной стоимости на основе особенностей банковского учета различных активов, их переоценки при изменении рыночной стоимости. Для оценки реальной стоимости отдельных активов (например, ценные бумаги) необходима корректировка информационной базы анализа. Для их оценки должны использоваться не данные баланса, а ежедневные данные по текущей рыночной стоимости таких активов, которые должны браться из информационных систем рынка ценных бумаг.

Продолжающейся тенденцией 2014-2015 гг. является увеличение основных средств и нематериальных активов (29,12%). Основные средства и нематериальные активы относятся к группе активов, для которых может быть определена их рыночная стоимость как разность между балансовой стоимостью и начисленным износом (применяется в анализируемом банке) или на основе экспертных оценок с учетом действующих рыночных цен.

Следующим этапом анализа активов является анализ структуры активов. Показателями структуры активов являются:

1) размер активов по каждой их  статье в соответствии с принятой  группировкой;

2) доля каждой статьи активов (в  процентах) в общем их размере.

Данные показатели являются выходными с точки зрения анализа направлений размещения средств банка, а также факторами, влияющим на качество активов – доходность, ликвидность и риск.

В первую очередь приведем группировку активов на верхнем (самом обобщенном) уровне детализации их структуры, которая будет представлять собой актив балансового отчета банка. Поскольку форма публикуемого баланса является стандартной, на ее основе можно проводить сравнительный анализ структуры активов других банков. Публикуемая балансовая отчетность предназначена для внешнего анализа. С точки зрения внутреннего финансового анализа при управлении активами и пассивами банка структура активов в балансовом отчете должна обеспечивать:

1) анализ значимости различных видов вложения средств банка с выделением основных и объединением малозначащих в статью «Прочие активы»;

2) анализ доходности с выделением работающих (доходных) и неработающих (не приносящих непосредственного дохода) видов активов;

3) анализ ликвидности активов с выделением статей наличности, счетов до востребования и активов с обобщенными строками (например, краткосрочных и долгосрочных);

4)  анализ реальной стоимости активов с выделением по соответствующим их видам балансовой стоимости (активов-брутто), величины созданного резерва на потери или износа и чистой стоимости (активов-нетто) [5, c. 96].

Вертикальный анализ активов баланса, отражает долю каждой статьи в общем составе баланса, позволяет определить значимость изменений по каждому виду активов и представлен в таблице 7.

 

Таблица 7 – Обобщенная структура активов банка в первом полугодии 2014-2015 гг.

 

АКТИВЫ	На 01.07.2014	Уд. вес, %	На 01.07.2015	Уд. вес, %	Отклонение, п.п.
Денежные средства	565 756	2,71	565 583	1,89	- 0,82
Драгоценные металлы и драгоценные камни	8 195	0,04	4 887	0,02	- 0,02
Средства в Национальном банке	657 869	3,15	709 062	2,37	-0,78
Средства в бумагах	790 027	3,78	1 580 532	5,28	1,50
Ценные бумаги	2 272 174	10,87	3 914 846	13,08	2,21
Кредиты клиентам	15 239 058	72,88	21 324 588	71,23	-1,65
Производные финансовые активы	-	-	-	-	-
Долгосрочные финансовые вложения	29 786	0,14	55 800	0,19	0,04
Основные средства и нематериальные активы	1 147 766	5,49	1 482 044	4,95	-0,54
Имущество, предназначенное для продажи	4 714	0,02	14 920	0,05	0,03
Отложенные налоговые активы	-	-	-	-	-
Прочие активы	194 851	0,93	287 211	0,96	0,03
ИТОГО активы	20 910 196	100,00	29 939 473	100,00	-

 

Из таблицы 7 видно, что в структуре активов основную долю занимают кредиты клиентам 72,88% и 71,23% в 2014 и 2015 году соответственно. Это обусловлено активной кредитной поддержкой таких крупных предприятий как ОАО «Нафтан», СП «Санта Бремор» ООО, ОАО «Горизонт», ГТПУП «Белрыба», СП «МАЗ-МАН» ЗАО, ОАО «Могилевхимволокно», УПП ВКК «Витьба» и других.

На втором месте – средства в бумагах и средства в Национальном банке.

Объем выданных кредитов реальному сектору экономики в 2015 г. составил 15 239058 млн р.

Незначительная часть кредитных вложений направлена банком на финансирование инвестиционных проектов - 29 786 млн р.

В рамках рассмотрения структуры активов банка можно разделить активы, не приносящие доход и активы, приносящие доход. Сравнение ведется по активам-брутто, (то есть не очищенным от риска и др. статей).

К активам, не приносящим дохода относятся денежные средства, корреспондентские счета в банках,  основные средства, нематериальные активы,  средства в расчетах, использование бюджетных и внебюждетных фондов, финансирование капитальных вложений, капитальные затраты, текущие расходы, расходы будущих периодов, переоценка валютных средств и ценных бумаг, отвлечение средств из прибыли, убытки отчетного года и прошлых лет.

К активам, приносящим доход относятся: долгосрочные, среднесрочные и краткосрочные ссуды клиентам, банкам и населению, просроченная задолженность по ссудам и процентам, факторинг, лизинг, ценные бумаги, выданные гарантии. Разделение активов на приносящие и не приносящие доход приводится в таблице 8.

Таблица 8 - Динамика активов, приносящих и не приносящих доход в первом полугодии 2014-2015 гг.

 

Активы	01.07.2014		01.07.2015
	млн р.	уд.вес,%	млн р.	уд.вес,%	Изменение, млн р.	в % к 2014г.
Активы-брутто, не приносящие доход	2574 437	12,31	3048 787	10,18	474350	18,43
Активы-брутто, приносящие доход	18335 759	87,69	26890 686	89,82	8554927	46,66
Всего активов	20910 196	100,0	29939 473	100,0	9029277	43,18