Автор: Пользователь скрыл имя, 22 Ноября 2012 в 21:50, контрольная работа
Система клиринга и расчетов по ценным бумагам является важной составляющей в инфраструктуре рынка капитала. Эффективная система расчетов позволяет участникам рынка четко определить и затем выполнить взаимные обязательства, затратив при этом минимум средств и максимально снизив риски. Уверенность в надежном расчетном механизме является основополагающим условием эффективного функционирования рынка капитала. Основным низовым звеном системы клиринга и расчетов является бэк-офис брокерско-дилерской компании, и именно он будет объектом исследования в моей курсовой работе.
Введение. ................................................................................................................3
Глава 1. Функции бэк-офиса..................................................................................4
1.1.Понятие бэк-офиса............................................................................................4
1.2.Основные этапы проведения сделок с ценными бумагами...........................6
Глава 2.Организация внутреннего учета. ...........................................................10
2.1.Исполнение и учет сделок бэк-офисом.........................................................10
2.2.Требования, предъявляемые к ведению и организации внутреннего учета
операций с ценными бумагами. ...........................................................................12
2.3.Внутренний учет сделок с ценными бумагами. ...........................................13
Заключение. ............................................................................................................25
Список литературы. .............................................................................................27
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
На основе анализа экономической литературы можно сделать вывод о том, что, в основном, используются два подхода к определению понятия бэк-офис: организационный и функциональный. Первая дефиниция делает акцент на том, какое место занимает бэк-офис в структуре инвестиционной компании, на его удаленность от клиентов. Вторая, наиболее распространенная, – на функциональном наполнении. Очень часто бэк-офис отождествляют с внутренним учетом у профессионального участника рынка ценных бумаг. И хотя учетная функция является одной из главных, помимо нее бэк-офис
выполняет и другие:
· расчетно-клиринговую;
· информационно-аналитическую;
· контрольную;
· финансовое планирование.
Главными задачами, решаемыми бэк-офисом в процессе его деятельности, являются формирование полной и достоверной информации о результатах операций с ценными бумагами, необходимой для оперативного руководства и управления компанией, для составления точной и своевременной отчетности перед клиентами, своевременного предупреждения негативных явлений в деятельности компании на рынке ценных бумаг.
Для того, чтобы четко представлять работу бэк-офиса, необходимо знать основные этапы проведения сделок с ценными бумагами. От маршрута прохождения сделки зависит не только документооборот, но и внутренний учет. Основной процесс сделки включает в себя следующие этапы:
· заключение сделки;
· сверка параметров сделки;
· клиринг;
· исполнение сделки.
Прохождение каждого из этих этапов сопряжено с формированием
определенного состава документов. На их перечень и вид оказывают влияние несколько факторов, в том числе: вид сделки, обязанности по перерегистрации ценных бумаг, место заключения сделки, характер контрагента и др.
Информация о каждом этапе формирования документов и их реквизитах заносится в систему регистров внутреннего учета. Последний необходим, т.к. бухгалтерский учет ориентирован, в основном, на подготовку финансовой и налоговой отчетности и не может обеспечить оперативное предоставление информации о том, на каком этапе находится исполнение обязательств по сделками с ценными бумагами.
Главный принцип учета ценных бумаг - сегрегация, т.е. разделение
собственных денежных средств и ценных бумаг и денежных средств и ценных бумаг клиентов.
Система внутреннего учета включает в себя: первичный учет, систему учета движения денежных средств, систему учета движения ценных бумаг, регулярную отчетность перед клиентами.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Гражданский кодекс РФ.
2. Федеральный закон РФ от 22.04.96г. № 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг".
4. Постановление ФКЦБ РФ от 16.10.97г. № 36 "Об утверждении Положения о
депозитарной деятельности в Российской Федерации, установлении порядка
введения его в действие и области применения".
6. Постановление ФКЦБ РФ от 01.02.99г. № 1 "О внесении изменений в
Постановление Федеральной Комиссии по рынку ценных бумаг от 03.06.98г.
№ 22".
10. Приказ ЦБ РФ от 25.07.96г. № 02-259 "Об утверждении правил ведения учета
депозитарных операций
кредитных организаций в
12. Стандарты внутреннего
учета операций с ценными
дилеров – членов НАУФОР.
16. Э.С. Хендриксен, М.Ф. Ван Бред. Теория бухгалтерского учета. – М., 1997г.
17. Методические материалы по курсу "Профессиональная деятельность на
рынке ценных бумаг" Миркина Я.М.
18. Алехин Б.И. Учет операций с ценными бумагами в брокерской фирме (из
американского опыта) // Рынок ценных бумаг. – 2000г., № 13-14.
19. Демушкина Е. Правовая природа клиринга // Рынок ценных бумаг. – 1997г.,
№ 23-24.82
21. Козлов А.А. Основные этапы проведения сделок с ценными бумагами //
Деньги и кредит. – 1994г., № 2.
23. Миркин Я. Финансовая площадка "Россия" // Эксперт. – 2001г., № 13.
24. Сиваков Д. В ожидании роста.// Эксперт. - 2001г., № 13.
Информация о работе Организация бэк-офиса в брокерско-дилерской компании