Автор: Пользователь скрыл имя, 14 Марта 2012 в 13:22, контрольная работа
Целью контрольной работы является изучение сущности оперативного планирования потоков денежных средств конкретном предприятии.
Достижение поставленной цели возможно при решении следующих задач:
1) изучение теоретического материала по вопросам планирования потоков денежных средств;
Введение…………………………………………………………………..
3
1.
Теоритические основы оперативного планирования и управления денежными потоками
1.1 Основные этапы управления денежными потоками…………………
1.2 Методика оперативного планирования денежных потоков …………
5
9
2.
Оперативное планирование денежных потоков на примере предприятий строительного холдинга ОАО «ЛМК»
2.1 Характеристика предприятия………………………………………..
2.2 Планирование потоков денежных средств строительного холдинга ОАО «ЛМК»………………………………………………………………..
16
17
3.
Рационализация планирования денежных потоков на исследуемом предприятии
28
Заключение………………………………………………………………..
33
Список использованной литературы……………………………………..
35
Приложения………………………………
Список использованной литературы
1. Анализ в управлении финансовым состоянием коммерческой организации / Н.Н. Илышева, С.И. Крылов. М.: Финансы и статистика; ИНФРА-М, 2011. 240 с.: ил.
2. Бланк И.А. Управление денежными потоками // Киев: Ника-Центр: Эльга, 2002.
3. Бабо А. Прибыль: Пер. с фр. / Общ. ред. и коммент. В.И. Кузнецова. - М.: АО Издательская группа "Прогресс", "Универс", 1993. - 176 с.
4. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. - М.: Изд-во "Дело и Сервис", 2003. - 336 с.
5. Ионова А.Ф., Селезнева Н.Н. Финансовый анализ. М.: Проспект, 2006.
6. Илышева Н.Н., Крылов С.И. Анализ финансовой отчетности коммерческой организации: Учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности "Бухгалтерский учет, анализ и аудит". М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. 240 с.
7. Крылов С.И. Совершенствование методологии анализа в системе управления финансовым состоянием коммерческой организации: Монография. Екатеринбург: ГОУ ВПО УГТУ-УПИ, 2007. 357 с.
8. Курс социально-экономической статистики: Учебник для вузов / Под ред. проф. М.Г. Назарова. - М.: Финстатинформ, ЮНИТИ-ДАНА, 2000. - 771 с.
9. Лихачева О.Н. Финансовое планирование на предприятии: Учебно-практическое пособие. - М.: ТК Велби; Проспект, 2004. - 264 с.
10. Маркс К. Заработная плата, цена и прибыль. - М.: Политиздат, 1983. - 63 с.
11. Оперативное управление денежными потоками // Финансовый директор. - 2006. - N 6.
12. Рубинштейн Т.Б. Планирование и расчеты денежных средств фирм и компаний. - М.: Ось-89, 2010.
13. Савицкая Г.В. Экономический анализ. - М.: Новое знание, 2004. - 640 с.
14. Салий З.П. Потоки денежных средств: планирование и пути упорядочения. - Новосибирск, 2010.
15. Сорокина Е.М. Анализ денежных потоков предприятия: теория и практика в условиях реформирования российской экономики. - М.: Финансы и статистика, 2004.
16. Управление финансами (Финансы предприятий) / Под ред. А.А. Володина. - М.: ИНФРА-М, 2006.
17. Хоригрен Ч. Бухгалтерский учет: управленческий аспект: Пер. с англ. / Ч. Хоригрен, Д. Форстер. - М.: Финансы и статистика, 2011.
18. Хруцкий В.Е. Системы бюджетирования. Семь шагов по эффективной постановке бюджетирования / В.Е. Хруцкий, Р.В. Хруцкий. - М.: Финансы и статистика, 2010.
19. Журналы: "Бухгалтерский учет", "Главбух", "Консультант бухгалтера", "Бухгалтерский учет и налоги", "Финансы" и др.
Приложение 1
Возможные проблемы при отсутствии управления денежными потоками
┌────────────────────┐ ┌───────────────────┐ ┌──────────────────────┐
│ Нет планирования │ │ Работа компании │ │ Условия договора │
│ и управления │ │ парализована ├───>│ с клиентами │
│ денежными потоками │ │ │ │ не выполнены │
└─────────┬──────────┘ └─────────┬─────────┘ └──────────┬───────────┘
\│/ /│\ \│/
┌─────────┴──────────┐ ┌─────────┴─────────┐ ┌──────────┴───────────┐
│ Нет средств, │ │ Поставщик │ │ │
│ чтобы оплатить ├───>│ прекратил отгрузки│ │ Потеря клиентов │
│ счет поставщика │ │ │ │ │
└────────────────────┘ └───────────────────┘ └──────────────────────┘
Схема 1
Приложение 2
Этапы управления денежными потоками
Планирование
на некоторый промежуток времени Оперативное планирование
┌─────────────────────────────
│ ┌──────────────┐
┌ ┼>│Бюджетирование├┬ - - - - - - - - ┐─\- │─>│Сбор информации├┬────────────────┬>
│ └──────────────┘ ┌────────────┐ \ │ │ о планируемых ││ ┌─────────────┐│ │ платежного│ \
├─┼ - - - - - - - ──┴─>│ Скользящее ├ ┘ \│ │ платежах │ │ Проверка │ │ календаря │ \_
│ │планирование│ /│ └───────────────┘└>│и утверждение├┘ └───────────┘ / │
│ │ └────────────┘ / │ │ платежей │ / │
│
│ │
└─────────────────────────────
│
│
│
│
│
└─ - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - ─┘
Схема 2
Приложение 3
Сравнение традиционного бюджетирования и скользящего планирования
Традиционное бюджетирование
┌─────┬──────────┬──────────┬─
│
│ │ │ │ январь - июнь │ │ │ │ │ │ │ │
│ Бюджет на 6 месяцев, составленный в декабре 2011 │
└─────┼──────────┼──────────┼─
01.01.2012
│ │ │ │ │ 30.05.2012 │ │ │ │ │
│ │ │ │ Бюджет составлен 5 месяцев назад │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
──────────────────────────────
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
Скользящее планирование
┌─────┬──────────┬──────────┬─
│
│ │ │ │ январь - июнь │ │ │ │ │ │ │ │
│ Скользящий бюджет на 6 месяцев, составленный в декабре 2011 │
└─────┼──────────┼──────────┼─
01.02.2012 01.03.2012 01.04.2012 01.05.2012 01.06.2012
01.01.2012
┌─────┬──────────┬──────────┬─
│ │
│ │ │ │ февраль - июль │ │ │ │
│ │ Скользящий бюджет на 6 месяцев, составленный в январе 2012 │ │ │ │
└─────┼──────────┼──────────┼─
│ 01.03.2012 01.04.2012 01.05.2012 01.06.2012 01.07.2012 │ │ │ │
01.02.2012
│ │ │ │ │
│ │ │ │ │ Скользящий бюджет на 6 месяцев, составленный в апреле 2012 │
Бюджет составлен 1 месяц назад Планы известны на 5 месяцев вперед
Схема 3
Информация о работе Оперативное планирование денежных потоков на примере