Операции с пластиковыми картами

При совершении операций с использованием платежной карты  кредитная организация обязана  идентифицировать её держателя в  соответствии с пунктом 1 статьи 7 Федерального закона  от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма». 

По данным Центрального банка РФ на 1 января 2012 года объём  операций по оплате товаров и услуг, совершенных с использованием платежных  карт растет и показывает достаточно  активную динамику, так на IV квартал 2012 года данный объём операций составил свыше 800 млрд. рублей. (Рис. 1.2.1.)

Рисунок 1.2.1. Объём операций по оплате товаров и услуг, совершенных с использованием платежных карт за 2007-2012 года по данным ЦБ РФ.

Причем на данные операции, по оплате товаров и услуг, в общей структуре операций на территории РФ с использованием банковских карт приходится всего лишь 16,5% по данным на 1 января 2013 года. Основная доля операций 83,5% приходится на снятие наличных. Эти данные могут свидетельствовать, о плохом развитии пластикового бизнеса в России, а так же  не повсеместному распространению безналичных расчетов и соответствующего оборудования. Но факт, остаётся фактом, население России не готово к почти полному переходу на безналичный расчет, как страны Запада, безналичный оборот которых составляет около 80%. (Рис.1.2.2.)

Рисунок 1.2.2. Структура операций, совершенных на территории России с использованием платежных карт эмитентов-резидентов и нерезидентов, по объёму по данным ЦБ РФ на 1.01.2013г.

Так согласно данным ЦБ РФ на 1 01.2013г. заметна положительная динамика в увеличении количества устройств  для оплаты товаров и услуг с использованием платежных карт. Общее количество банкоматов на территории РФ составляет 184185 устройств,  электронных терминалов 528511 устройств, импринтеров 28855 устройств, причем на долю электронных терминалов приходится 75,3% всех устройств, на долю банкоматов – 20,9%, импринтеров – 3,7%. Популярность последних с годами снижается, так как сегодня импринтеры всё чаще используются как резервные устройства на случай выхода из строя POS-терминалов¹ или отключения электричества и связи. [39] (Рис.1.2.3.)

Рисунок 1.2.3. Количество устройств для оплаты товаров и услуг с использованием платежных карт по данным ЦБ РФ  за 2008 -2013 года.

Кредитная организация - эмитент должна найти предельную сумму наличных денежных средств в валюте Российской Федерации, которая может выдаваться клиенту - юридическому лицу, индивидуальному предпринимателю на протяжении одного операционного дня для целей, указанных в настоящем пункте. Кредитной организации - эмитенту рекомендовано установить для клиента - юридического лица, индивидуального предпринимателя вероятность получения наличных денежных средств в валюте Российской Федерации для целей, указанных в настоящем пункте, в сумме, не превышающей 100 000 рублей в течение одного операционного дня. [3]

В случае если на банковском счете отсутствует либо недостаточно денежных средств при совершении клиентом операций с использованием расчетной (дебетовой) карты клиенту в пределах лимита может быть предоставлен овердрафт, который предусмотрен в договоре банковского счета, для осуществления данной расчетной операции при наличии соответствующего условия в договоре банковского счета.

 Кредитные организации при осуществлении эмиссии расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт могут предусматривать в договоре банковского счета, кредитном договоре условие об осуществлении клиентом операций с применением данных карт, сумма которых превосходит:

• остаток денежных средств на банковском счете клиента в случае не включения в договор банковского счета условия предоставления овердрафта;
• лимит предоставления овердрафта;
• лимит предоставляемого кредита, определенный в кредитном   договоре.

Расчеты по вышеотмеченным операциям могут осуществляться путем предоставления клиенту кредита в порядке и на условиях, предусмотренных договором банковского счета либо кредитным договором с учетом норм настоящего Положения.

При отсутствии в договоре банковского  счета, кредитном договоре условия предоставления клиенту кредита по отмеченным операциям закрытие клиентом появившейся задолженности осуществляется в соответствии с законодательством Российской Федерации.

На основании п. 1.13 Положения N 266-П при совершении клиентом — физическим лицом операций с применением предоплаченной карты банковский счет не открывается, при  этом у  кредитной организации возникает обязательство по выполнению требования держателя карты в валюте ее приобретения, т.е. только в той  валюте, в которой клиент вносит обеспечение для их проведения. Для учета и оплаты операций, совершаемых с использованием банковской карты, держателям банковских карт открывают специальные карточные счета. Но на практике, в некоторых коммерческих банках используется технология расчетов, при которой держатель карты — физическое лицо вообще не имеет своего отдельного специального карточного счета, на котором учитывались бы операции, проведенные им с помощью банковской карты.  На всех держателей банковских карт в данных банках открыт один всеобщий специальный карточный счет. В то же время суммы обеспечительного депозита (гарантийного покрытия или неснижаемого остатка денежных средств) учитываются на персональных счетах гарантийного покрытия держателей карт.[9]

Следовательно, можно говорить о том, что с владельцем карты при выдаче заключается договор, который имеет сочетание договора банковского счета и  кредитного договора. Основанием для составления расчетных документов, где отражаются суммы операций, является реестр платежей или электронный журнал. Правила пользования банковской картой устанавливаются банком-эмитентом. Эти правила не должны противоречить Положению Банка России N 266-П. Договор о выдаче и обслуживании банковских карт заключается в простой письменной форме (п. 1 ст. 161 ГК РФ). Существенными для данного договора являются условия о предмете и плате за использование банковской карт. В силу условий договора на держателя возлагаются обязанности осуществлять операции в пределах остатка средств на счете или предоставленного ему кредита; соблюдать требования безопасности, немедленно информировать эмитента об утрате или хищении карты, хранить документы по операциям с использованием банковских карт, в течение установленного эмитентом срока, письменно сообщать эмитенту о перемене места жительства, места работы. Как правило, договором предусматривается право банка-эмитента блокировать счет на сумму подтвержденной им операции. На эмитента возлагаются обязанности по изготовлению и выдаче банковской карты; предоставлению держателю выписок по карточному счету; проведению расследования по заявлению держателя о необоснованном списании средств с его счета. Ответственность сторон по договору о выдаче и обслуживанию банковской карты определяется общими положениями гражданского права (гл. 25 ГК РФ) и договором сторон. Банк-эмитент несет ответственность за нарушение порядка проведения операций по карточному счету на основании ст. 856 ГК РФ. На банк обычно также возлагается ответственность за убытки, причиненные держателю карты вследствие выхода из строя технических устройств, обеспечивающих расчеты и передачу информации. На держателя возлагается ответственность за нарушение им своих полномочий по договору. Такая ответственность может быть установлена в форме штрафа и неустойки. Обычно, ответственность держателя в форме возмещения убытков ограничивается по договору определенным размером и зависит от степени его вины.

Если речь идёт о выдаче клиенту  кредитной банковской карты, то это на практике обычно осуществляется путем открытия заемщику «кредитной  линии», т.е. договор о предельной сумме кредита, которую заемщик может использовать в течение обусловленного срока и при соблюдении определенных условий соглашения, как указано в подп. 2 п. 2.2. Положения Банка России от 31 августа 1998 г. № 54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)». [24, C.45]

9 апреля 1999 г. было подписано и вступило в действие Указание Банка России № 536-У «Об изменении порядка распространения кредитными организациями платежных карт и предоплаченных финансовых продуктов». Было выявлено, что кредитным организациям не требуется получение разрешения Банка России на распространение платежных или банковских карт других эмитентов.

Положение Центрального банка № 302-п от 27 марта 2007 года в соответствии со статьей 4 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и решением Совета директоров (протокол заседания Совета директоров от 26 марта 2007 года N 6) устанавливает правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, а так же содержит единые правовые и методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета, которые обязательно должны быть исполнены всеми кредитными организациями на территории Российской Федерации.

Следует заметить, что «кредитные организации вправе параллельно производить эмиссию банковских карт, эквайринг платежных карт, а также распространение банковских (платежных) карт. Такая  деятельность может осуществляться кредитными организациями на основании внутрибанковских правил, которые разрабатываются самими кредитными организациями в соответствии с законодательством, банковскими правилами и правилами участников расчетов с использованием банковских карт и утверждаемых органом управления кредитной организации, уполномоченным на это ее уставом.

Ограничение ответственности в случае несанкционированного использования карты направлено на защиту интересов держателя карты и стимулирует использование банковских карт. С целью уменьшения риска издержек при несанкционированном списании денежных средств может применяться страхование.

Развитию рынка карточного кредитования в Российской Федерации помогли изменения в налоговом законодательстве. В частности, появилась юридическая база для предоставления держателям кредитных карт льготного периода кредитования. До 1 февраля 2005 года НК РФ трактовал уплату физическими лицами процентов по кредитам по ставке, меньше 9% для случая кредитования в иностранной валюте и меньше ¾ ставки рефинансирования, установленной Банком России, как получение материальной выгоды. Она составляла разницу между процентами, рассчитанными по указанным максимальным ставкам, и уплаченными процентами. Ставка налога составляла 13%. Следовательно, прямая реализация полноценного льготного периода наталкивалась на практически непреодолимое препятствие законодательного характера.

Однако принятая поправка к Налоговому кодексу, которая вступила в действие с 1 февраля 2005 года, изменила трактовку материальной выгоды, что позволяет реализовать полноценный льготный период. Продолжительное время в качестве льготного периода выступал месяц, следующий за отчетным. В последние годы конкуренция вынудила банки увеличить продолжительность льготного периода, и теперь он часто составляет 50-60 дней.

К вопросам, которые требуют оперативного решения в целях стимулирования и поддержки операций с использованием кредитных карт, относятся так же прозрачность ценообразования на рынке кредитных карт. Вопрос определения реальной стоимости кредита на условиях карточных продуктов в данное время является одной из недостаточно урегулированных сторон банковского права в частности защиты прав потребителей банковских услуг.

В частности, остро стоит вопрос о необходимости внесения изменений в законодательство Российской Федерации об установлении ответственности для лиц, осуществляющих незаконное изготовление всех платежных банковских карт (не только расчетных, кредитных, но и предоплаченных карт) независимо от наличия цели сбыта.

Так, в настоящее время  для наступления ответственности  по ст. 187 УК РФ обязательным условием является доказанная в установленном порядке цель сбыта у лица, осуществившего незаконное изготовление кредитных либо расчетных карт. Более того, буквальное толкование ст. 187 УК РФ не позволяет говорить о том, что предоплаченные карты являются предметом указанного преступления, так как не являются платежным документом. Предоплаченная карта, наряду с кредитными и расчетными картами, - это электронный ключ доступа к банковскому счету клиента.

Таким образом, основным  нормативным актом, который устанавливает правовой режим банковских карт и порядок совершения операций с их использованием, является Положение Банка России от 24 декабря 2004 г. № 266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт», вступившее в силу с 10 апреля 2005 г., которое пришло на смену действовавшему 7 лет Положению Банка России от 9 апреля 1998 г. № 23-П «О порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершаемым с их использованием». Частично, отношения, возникающие при расчетах банковскими картами, регулируются в РФ банковскими правилами, такими как  Указание Банка России от 9 апреля 1999 г. № 536-У «Об изменении порядка распространения кредитными организациями платежных карт и предоплаченных финансовых продуктов» и Указание Банка России от 3 июля 1998 г. № 277-У «О порядке выдачи регистрационных свидетельств кредитным организациям-резидентам на осуществление эмиссии предоплаченных финансовых продуктов», а также правилами платежных систем, выпускающих карты. Конституционной основой выпуска и обращения  банковских карт, а так же проведения расчетов с их использованием являются положение ст. 8 и 34 Конституции РФ, гарантирующие свободу любой не запрещенной законом экономической деятельности.