Оцінки фінансового стану ПриватБанку

 

                                                                    

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗМІСТ

                                                                                                                                

ВСТУП……………………………………………………………………………….3                                                                                                                   

РОЗДІЛ 1. ТЕОРЕТИЧЕНІ ОСНОВИ ТА ОЦІНКА ФІНАНСОВОГО СТАНУ КОМЕРЦІЙНОГО БАНКУ…………………………………………………………….5                                                      

1.1. Поняття фінансового стану банківської установи……………………………5

1.2. Методика розрахунку показників фінансового стану банку…………………8 

1.3. Показники оцінки фінансового стану комерційних банків…………………12                                                                   

РОЗДІЛ 2. АНАЛІЗ ФІНАНСОВОГО  СТАНУ ПРИВАТБАНКУ………………21

2.1. Оцінка майна ПриватБанку…………………………………………………...21

2.2. Аналіз ліквідності ПриватБанку……………………………………………...28                                                                                   

2.3. Аналіз платоспроможності ПриватБанку……………………………………33                                                                                

2.4. Оцінка рентабельності банку…………………………………………………36                                                          

РОЗДІЛ 3. НАПРЯМКИ  ПО ПІДВИЩЕННЮ  ФІНАНСОВОЇ СТАБІЛЬНОСТІ БАНКУ…………………………………………………………………………………44                                                                                                                            

ВИСНОВКИ………………………………………………………………………...49

ДОДАТКИ…………………………………………………………………………. 53

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ …………………………………………57

 

 

 

 

 

 

 

 

ВСТУП

 

Актуальність  теми. Банки є однією з найважливіших структур ринкової економіки. Банківська діяльність суттєво підвищує ефективність суспільного виробництва, сприяє росту продуктивності суспільної праці. Банки відіграють вирішальну роль в забезпеченні зв’язку між виробниками продукції та її споживачами. Головна мета, яка стоїть перед банком, - забезпечення клієнтів послугами відповідно до їх потреб.

Сьогодні банки  України змушені працювати в  умовах підвищеного ризику, тому вони частіше, ніж їх закордонні колеги, бувають в кризових ситуаціях, приклади яких не зникають зі сторінок періодики. Причому більшість таких випадків пов’язана з неадекватною оцінкою банками власного фінансового стану, а також надійності і стійкості їх основних клієнтів і партнерів по бізнесу.

Тому важливість даної теми полягає у вивченні банківської системи через призму оцінки фінансового стану банку, аналізуючи його діяльність. На сьогоднішній день надійність і фінансова стійкість - основні фактори, які впливають на свідомість клієнта при виборі банку.

Ступінь дослідження проблеми. Теоретичний і практичний аспекти аналізу фінансового стану комерційного банку розглядалися у працях зарубіжних вчених: А.Д. Шеремет, В.П. Суйц.

Питанням аналізу  фінансового стану комерційного банку займалися такі російські  вчені: О. Л. Дибань, З. М. Карасьова, Л. В. Сердюк, Т. О. Єрьоміна.

Також оцінка фінансового стану комерційного банку висвітлювалась в працях українських вчених О. О. Капустенко, О. М. Михайленко, В.П. Кудряшова.

Мета  і завдання дослідження. Мета курсової роботи полягає в проведенні аналізу методів та показників оцінки фінансового стану ПриватБанку й розробка на його основі пропозицій по вдосконалюванню діяльності банку.

Для досягнення зазначеної мети необхідно розв’язати такі завдання:

• висвітлити поняття фінансового стану комерційного банку;
• вказати методику розрахунку показників фінансового стану банку та їх аналіз;
• розрахувати і провести оцінку фінансового стану Приватбанку;
• за рахунок проведеного аналізу вказати напрямки по поліпшенню фінансового стану банку.

Об’єктом  дослідження  є діяльність ЗАТ КБ «Приватбанк».

Предметом дослідження виступає система показників, за допомогою яких проводиться оцінка фінансового стану ЗАТ КБ «Приватбанку».

Методи  дослідження. При проведенні аналізу використані наступні методи й прийоми: горизонтальний аналіз, вертикальний аналіз, аналіз коефіцієнтів (відно-сних показників), порівняльний аналіз, методи табличного й графічного подання результатів.

Інформаційну  базу дослідження становлять звітні документи ЗАТ КБ «Приватбанк» за 2006-2010 роки, інформаційні аналітичні бази Національного банку України та Асоціації українських банків, розташовані в глобальній мережі Інтернет, Закони України та нормативні документи Національного банку України з довідкової комп’ютерної бази “ЛігаЗакон".

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

РОЗДІЛ 1.

ТЕОРЕТИЧЕНІ ОСНОВИ ТА ОЦІНКА ФІНАНСОВОГО СТАНУ КОМЕРЦІЙНОГО БАНКУ

 

1.1. Поняття фінансового стану банківської установи

 

Фінансова діяльність банку - це заходи, які проводить  банк для формування необхідних фінансових ресурсів для забезпечення нормального  його функціо-нування та найбільш раціонального їх використання (розміщення) з метою отри-мання максимального доходу (прибутку). Тому аналіз фінансової діяльності нази-вають фінансовим аналізом, який включає:

— аналіз фінансового стану комерційного банку;

— аналіз фінансових результатів діяльності банку.

Аналіз є  важливим напрямком економічної роботи банку і повинен вирі-шувати такі завдання:

— здійснення контролю за дотриманням обов'язкових економічних норма-тивів регулювання діяльності комерційних банків;

— структурний аналіз активів і пасивів банку з метою оптимізації їх стру-ктури для отримання максимального прибутку за умови збереження ліквідності банку;

— аналіз фінансової стабільності (надійності) банку (оцінка адекватності й достатності капіталу);

— аналіз ліквідності банку;

— аналіз фінансових результатів діяльності банку;

— аналіз банківських ризиків;

—узагальнююча оцінка фінансового стану банку і визначення його рейтингу.

Аналіз достатності  капіталу банку, ліквідності й прибутковості дає можли-вість оцінити ефективність управління і, таким чином, визначити спроможність банку конкурувати на ринку банківських послуг, а також оцінити вплив макро-фінансової політики на діяльність банківської системи.

Метою аналізу  є оцінка поточного і минулого фінансового стану банку й  основних результатів його діяльності. При цьому першочерговою метою аналізу є узагальнююча оцінка і прогноз майбутніх результатів діяльності банку.

Інформаційною базою аналізу діяльності комерційного банку є дані бухгал-терського обліку і звітності банків.

Банки організовують бухгалтерський облік відповідно до внутрішньої облі-кової політики, розробленої на підставі правил, встановлених НБУ відповідно до міжнародних стандартів бухгалтерського обліку та положень (стандартів) України.

Бухгалтерський облік має забезпечувати своєчасне та повне від обра-ження всіх банківських операцій і подання користувачам достовірної інформації про стан активів і зобов'язань, результати фінансової діяльності та їх зміни [8, с.88].

У фінансових звітах кожного банку відображаються результати його діяль-ності за звітний період.

Для аналізу діяльності банку використовуються дані:

— бізнес-плану діяльності банку;

— фінансової (бухгалтерської) звітності - тобто системи взаємопов'язаних узагальнюючих показників, що відображають фінансовий стан байку та резу-льтати його діяльності за звітний період.

До пакету форм фінансової і статистичної звітності  входять:

1) щоденна звітність:

— форма № 1Д-КБ - баланс комерційного банку;

— форма № 540 - звіт про відкриту валютну позицію;

— форма № 618 - звіт про залишки за валютними рахунками в офшорних зонах і країнах, засобом платежу яких є неконвертована валюта;

2) щомісячна звітність:

— форма № 1-КБ - баланс комерційного банку;

— форма № 11 - балансовий звіт комерційного банку;

— форма №611 - звіт про дотримання економічних нормативів;

— форма № 301 - звіт про кредитний портфель;

— форма № 341 - звіт про залишок за депозитами;

— форма № 542 - звіт про дотримання нормативів відкритої валютної позиції

3) квартальна звітність:

— форма № 1-КБ - баланс комерційного банку;

— форма № 2-КБ - звіт про прибутки і збитки комерційного банку;

4) річна фінансова звітність, яка включає:

— загальну інформацію про діяльність банку;

— балансовий звіт;

— звіт про прибутки і збитки;

— звіт про зміни у власному капіталі;

— звіт про рух грошових коштів;

5) дані бухгалтерського обліку комерційного банку[9, с. 89].

Фінансова звітність  банків має бути щорічно перевірена аудитором, який має сертифікат НБУ на аудиторську перевірку банківських установ.

Аудиторський  звіт має містити: баланс банку; звіт про рахунок доходів і вит-рат; звіт про рух капіталу; таблицю строків активів і пасивів; інформацію сто-совно достатності резервів і капіталу банку; інформацію стосовно адекватності бухгалтерського обліку, процедури внутрішнього аудиту та заходів контролю банку; висновок про те, чи відображає наданий банком фінансовий звіт дійсний фінансовий стан банку.

При аналізі  дані інформаційних матеріалів використовуються для розрахун-ку таких основних показників діяльності комерційного банку:

— стану надходжень - через прибуток на середній залишок активів і на капітал;

— коефіцієнтів приросту ключових показників (кредитів, депозитів і капі-талу, персоналу);

— продуктивності роботи персоналу;

— середніх процентних ставок, отриманих і виплачених;

— вартості посередництва (% активів) - затрати на утримання персоналу, приміщень, податки на доходи, знос і амортизація, інші управлінські затрати, забезпечення кредитів і списання, утворення капіталу [9, с. 90].

Отже, фінансовий стан банку - це комплексне поняття, яке відображає сис-тему показників, які характеризують наявність, розміщення і використання фінан-сових ресурсів. Фінансовий стан визначає місце комерційного банку в еконо-мічному середовищі та наскільки ефективними та без ризиковими можуть бути ділові відносини з ним інших комерційних банків, вкладників та ін. За допомогою аналізу фінансового стану можна виявити тенденції діяльності, звернути увагу на слабкі місця і посилити розвиток ефективних напрямів роботи. Тож оцінка фінансового стану є потрібною як для керівництва банку,щоб знати результати своєї роботи, так і для клієнта чи партнера, щоб знати свого контрагента.

 

1.2. Методика  розрахунку показників фінансового  стану банку

 

У процесі комплексного аналізу банківської діяльності необхідно викори-стовувати таку методику, яка найбільшою мірою сприятиме його ефективності. Під методикою проведення будь-якого аналізу слід розуміти сукупність способів, правил і заходів щодо найбільш доцільного виконання певної роботи. В аналізі банківської діяльності методика являє собою сукупність аналітичних способів і правил вивчення діяльності банку, спрямованих на дослідження різних об’єктів аналізу. Вони допомагають одержати найбільш повну оцінку фінансової стійкості та прибутковості банку, яка враховується його керівництвом у процесі прийняття управлінських рішень щодо вироблення подальшої стратегії розвитку банку [2, c. 42].

На сьогодні існує кілька загально-прийнятих  методик оцінки діяльності бан-ків. Найвідоміша — рекомендована у 1988 році Базельським комітетом із банкі-вського нагляду (Basel Committee on Banking Supervision), яка базується на пока-зниках адекватності капіталу банку (Базель І). У липні 2004 року з’явилася вдо-сконалена методика — Базель ІІ: “Міжнародна конвергенція виміру капіталу та стандартів капіталу: нові підходи”, яка нині перебуває в стадії впровадження.

Для отримання  більш ґрунтовної оцінки фінансового  стану банку рекомен-довано проаналізувати не тільки баланс та матеріали звітності самого банку, а й провести дослідження кон’юнктури ринку, оцінити конкурентів, здійснити аналіз фінансового стану позичальників та ін. Крім того, можливості фінансового ана-лізу ширші, коли вони базуються на побудові різного виду економіко-статисти-чних та математичних моделей зв’язку, а також узагальнюючих характеристик структури та динаміки. Що стосується кожного розділу балансу та звіту про фінансові результати, то мають бути розраховані: