Оценка платежеспособности предприятий

Следующий расчетный  показатель говорит о том, что предприятие не имеет заемных кредитных средств. Коэффициент маневренности превышает установленный норматив, что говорит о том, какая часть собственных средств предприятия находится в мобильной форме, позволяющей относительно свободно маневрировать этими средствами.

Расчетные коэффициенты обеспеченности запасов собственными средствами и покрытия инвестиций ниже, чем предельные ограничения указанных  коэффициентов, это свидетельствует  о неустойчивом финансовом состоянии. Данный спад финансовой устойчивости за анализируемый период вызван несколькими факторами.

Во-первых, объем собственных  средств вырос, но их доля в общем  объеме источников средств слишком  мала.

Во-вторых, произошел  существенный рост оборотных активов, главным образом в виде увеличения дебиторской задолженности.

В-третьих, значительно  увеличился общий объем заемных  источников средств. Это произошло  за счет роста кредиторской задолженности  в виде задолженности поставщикам  и подрядчикам.

Все эти факторы явились  определяющими в понижении финансовой устойчивости ООО «МашстальОптПром».

 

Заключение

 

В данной курсовой работе была рассмотрена роль ликвидности, платежеспособности и кредитоспособности для предприятия.

В первой и второй главе  работы рассматривалась роль, значение, цели, методы и оценка ликвидности, платежеспособности и кредитоспособности для предприятия, показатели, характеризующие финансовое состояние предприятия. Анализировалось влияние, которое платежеспособность и кредитоспособность оказывают на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами.

В разделе - расчетная  часть, рассматривается анализ ликвидности  и платежеспособности на примере  конкретного предприятия ООО  «МашстальОптПром».

Общий вывод из расчетной  части. В структуре активов ООО  «МашСтальОптПром» наибольшую долю составляет дебиторская задолженность 81,77%, а ее рост свидетельствует об увеличении несвоевременной оплаты клиентов за поставленную продукцию, что является отрицательным моментом в финансовом состоянии предприятия.

Следует отметить на конец 2010 года превышение кредиторской задолженности над дебиторской на 44374 тыс.руб., что является отрицательным фактором деятельности предприятия.

Предприятие для осуществления  своей деятельности использует заемные  средства, в виде кредиторской задолженности перед государством, поставщиками и подрядчиками, внебюджетными фондами и работниками.

Анализируя данные, полученные за 2008-2010 гг., можно сделать вывод, что значительную долю предприятия  составляют заемные средства - 99,84%, а доля собственных средств всего лишь 0,16 %. Такое состояние источников формирования средств нельзя оценить как нормальное: снижается уровень доходности собственного капитала и увеличивается уровень финансовых рисков.

В целом же на основе проведенного анализа финансовой устойчивости и кредитоспособности предприятия можно сделать вывод, что ООО «МашстальОптПром» находится в неустойчивом состоянии и кредитоспособность его низка.

ООО «МашстальОптПром»  не обладает достаточным количеством  собственных оборотных средств.

Так величина собственных оборотных средств на конец анализированного периода выросла на 142 тыс. руб., а их недостаток составил 16229 тыс. руб. Для улучшения финансового положения ООО «МашстальОптПром» можно предложить следующие мероприятия:

1) следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности. Значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и делает необходимым привлечение дополнительных источников финансирования;

2) по возможности ориентироваться на увеличение количества заказчиков с целью уменьшения риска неуплаты монопольным заказчиком;

3) контролировать состояние  расчетов по просроченным задолженностям;

4) своевременно выявлять  недопустимые виды дебиторской  и кредиторской задолженности,  к которым относятся просроченная задолженность поставщикам, в бюджет и другие; товары отгруженные, не оплаченные в срок.

5) необходимо уменьшение  периода оборачиваемости дебиторской  задолженности, то есть более  эффективное использование за  счет быстрой ее мобилизации, а также усовершенствование контроля за дебиторской задолженностью.

В качестве эффективной  меры повышения качества деятельности ООО «МашстальОптПром» предлагается проводить анализ финансово-хозяйственной  деятельности на регулярной основе.

 

Список использованной литературы

 

1. Налоговый кодекс  Российской федерации (Часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ. (с изм. и доп., вступивших в силу с 01.03.2007).

2. Абдуллаев Н., Зайнетдинов  Ф. Формирование системы анализа  финансового состояния предприятия//Финансовая газета, - 2005. - №12. - С. 33-38.

3. Баканов М.И. Шеремет  А.Д. Теория экономического анализа. - Н.: Учебник Финансы и статистика, 2006. - 651 с.

4. Басовский Л.Е., Лунева  А.М., Басовский А.Л. Экономический  анализ: комплексный экономический  анализ хозяйственной деятельности, - М.: Инфра-М. - 2006. - 222 с.

5. Гиляровская Л.Т., Едновицкая  А.В. Анализ и оценка финансовой  устойчивости коммерческой организации. - М.: ЮНИТИ, 2006. - 159 с.

6. Глазов М.М. Анализ  и диагностика финансово-хозяйственной  деятельности предприятия. - М.: Андреевский ИД, 2006. - 432 с.

7. Грачев А. Финансовая  устойчивость предприятия: анализ, оценка и управление. Учебно-практическое  пособие. - М.: ДиС, 2007. - 267 с.

8. Гребенщикова Е.В.  Альтернативный расчет запаса  финансовой прочности предприятия//Финансы, - 2006. - №8, - С. 35-40.

9. Губин В.Е., Губина  О.В. Анализ финансово-хозяйственной  деятельности. - М.: Инфра-М, 2006, - 336 с.

10. Дранко О. Экономический  анализ. Технологии управления финансами  организации. - М.: Вершина, - 2006. - 429 с.

11. Ефимова О.В. Финансовый  анализ. - М.: Издательство «Бухгалтерский  учет», 2006. - с.458.

12. Канке А.А. Анализ  финансово-хозяйственной деятельности  организации. - М.: Форум, 2005. - 187 с.

13. Киперман Г. Оценка  финансовой устойчивости коммерческой организации//Финансовая газета. Региональный выпуск, - 2005. - №7. - С. 19-23.

14. Лиференко Г.Н. Финансовый  анализ предприятия. Учебное пособие. - М.: Экзамен, 2005. - 174 с.

15. Лукасевич И.Я. Финансовый  менеджмент.- М.; ЭКСМО, 2008.-568 с.

16. Мазурина Т.Ю. Об оценке финансовой устойчивости предприятий//Финансы. - 2005, - №10. - С. 20-25.

17. Машанцева И.В. Финансовая  устойчивость организации и оценка  ее стоимости//Аудиторские ведомости, - 2004. - №9. - С. 20-24.

18. Пласкова Н.С. Финансовые  критерии оценки результативности бизнеса//Финансы, - 2007. - №6. - С.30-36.

19. Пястолов С.М. Экономический  анализ деятельности организации:  уч. пособие. - М.: Академический проект, 2005. - 214 с.

20. Савицкая Г.В. Анализ  хозяйственной деятельности предприятия, - М.: Новое знание, 2006, - 560 с.

21. Селезнева Н.Н., Ионова  А.Ф. Финансовый анализ: Управление  финансами: уч. пособие для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. - 629 с.

22. Турманидзе Т.Е. Финансовый  анализ хозяйственной деятельности  организации. -М.: РДЛ, 2006. - 159 с.

23. Чечевицына Л.Н. Анализ  финансово-хозяйственной деятельности. - М.: Феникс, 2005. - 379 с.

24. Шеремет А.Д. Комплексный  экономический анализ деятельности  предприятия. - М.: Инфра-М, - 2006. - 473 с.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                                                                  Приложение 1

Сравнительный аналитический  бухгалтерский баланс ООО «МашстальОптПром»  за 2008-2010 годы

Статьи баланса	2008г.	2009г.	2010г.	Изменение
	тыс.руб	% к итогу	тыс.руб	% к итогу	тыс.руб.	% к итогу	тыс.руб. 2008г. к 2010г.	в удель-ных весах	темп роста, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
АКТИВ	-	-
1.Внеоборотные активы	-	-
Основные средства	-	-
2.Оборотные активы, в  том числе:	89801	-	154501	-	180883	-	91082	-	201,4
Запасы	26136	29,11	39045	25,28	42507	23,50	16371	17,97	162,6
НДС по приобретенным  ценностям	1912	2,13	2062	1,34	2142	1,18	230	0,26	112,0
Дебиторская задолженность	61750	68,76	113387	73,38	136229	75,32	74479	81,77	220,6
Денежные средства	3	0,003	7	0,004	5	0,002	2	0,002	166,6
БАЛАНС	89801	100	154501	100	180883	100	91082	100	201,4
ПАССИВ
3.Собственный капитал	138	0,15	244	0,15	280	0,15	142	0,16	202,8
Уставный капитал	10	0,01	10	0,01	10	0,01	-	-	-
Нераспред. прибыль	128	0,14	234	0,14	270	0,14	142	0,16	210,9
4.Долгосрочные обязательства	-		-	-	-	-
5. Краткосрочные обязательства	89663	99,85	154257	99,85	180603	99,85	90940	99,84	201,4
Займы и кредиты	-		-	-	-	-	-
Кредиторская задолженность	89663	99,85	154257	99,85	180603	99,85	90940	99,84	201,4
Доходы будущих периодов	-	-	-	-	-	-		-	-
БАЛАНС	89801	100	154501	100	180883	100	91082	100	201,4

 

 

 

 

 

                                                                                                                  Приложение 2

Анализ прибыли предприятия  ООО «МашстальОптПром» за 2008- 2010 гг.

Наименование  показателя	Код строки	2008 г. тыс.руб	2009 г. тыс. руб.	2010 г. тыс. руб.	Отклоне-ние (+,-) тыс.руб	Уровень в % к выручке  в 2010 г.
1	2	3	4	5	6=5-3	7
Выручка (нетто) от продажи товаров, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) (В)	010	153785	114214	58154	-95631	100
Себестоимость проданных  товаров, продукции, работ, услуг. (С)	020	153582	113961	58021	-95561	99,78
Коммерческие расходы (КР)	030	-	-	-	-	-
Управленческие расходы (УР)	040	0	57	38	+38	0,07
Прибыль (убыток) от продаж (стр.010-020-030-040) (Пб)	050	203	196	95	-108	0,17
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (стр.140+141-142-150)	190	128	106	19	-109	0,02
Всего доходов (010+060+080+090+ 120+141) (Д)	_	153786	114214	58154	-95632	_
Всего расходов (020+030+040+070+ 100+130+142+150) (Р)	-	153658	114108	58135	-95523	_
Коэффициент соотношения  доходов и расходов	Д/Р	1,001	1,001	1,001	0	_