Оборотный капитал

Расход соответственно по выше перечисленным видам деятельности – 74397, 25386, 13242.

На основании  финансового плана можно сделать  вывод о том, что большая часть поступает на предприятие от основного вида деятельности.

Основным  источником дохода от текущей деятельности является выручка от реализации продукции (работ, услуг), а основным источником расходов – затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных  отчислений и налогов, относимых на себестоимость). Текущая деятельность предприятия строится на принципе хозяйственной самостоятельности, то есть направляет вложения денежных средств в целях извлечения прибыли.

По основному  виду деятельности сальдо положительное (14616)

Сальдо по инвестиционной деятельности отрицательное (-5587). Это говорит о плановом увеличении потребности в оборотных средствах в связи с расширением капитальных вложений.

Сальдо от финансового вида деятельности отрицательное (-8423). Данные расходы не оправдывают доходы. Можно сказать, что необходимо снизить выплату дивидендов, снизить отчисления в резервный фонд и направить денежные средства на развитие производства с целью увеличения имущества предприятия.

В условиях рыночных отношений целью предпринимательской  деятельности является получение прибыли, в данном примере предприятие получает прибыль в результате своей деятельности, и, несмотря на то, что вынуждено пользоваться заемными средствами в виде долгосрочного кредита банка оно имеет средства для развития производства. Финансовый план помог проверить реальность источников поступления средств и притока, оттока денежных средств, принять решение о возможных способах финансирования в случае возникновения дефицита средств. Распределение прибыли на данном предприятии осуществляется разумно и логично.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Таким образом, оборотный  капитал —  капитал, инвестируемый  предприятием в текущие операции на период каждого операционного цикла. Оборотный капитал, как и основной, выражает определенные производственные отношения, складывающиеся с развитием предпринимательства. Он непосредственно участвует в создании новой стоимости, функционируя в процессе кругооборота всего капитала. При этом соотношение основного и оборотного капиталов влияет на величину получаемой прибыли. Оборотный капитал обращается быстрее, чем основной капитал. Поэтому с увеличением доли оборотного капитала в общей сумме авансированного капитала время оборота всего капитала сокращается, а следовательно, увеличивается возможность роста новой стоимости, т.е. прибыли.

В рамках данной курсовой  работы были решены следующие задачи:

     Было рассмотрено  экономическое содержание и основы  организации оборотного капитала. Оборотные средства предприятия, участвуя в процессе производства и реализации продукции, совершают непрерывный кругооборот. При этом они переходят из сферы обращения в сферу производства и обратно, принимая последовательно форму фондов обращения и оборотных производственных фондов. Таким образом, проходя последовательно три фазы, оборотные средства меняют свою натурально-вещественную форму.

     Также выяснилось, что на практике применяют следующие основные методы планирования (нормирования) собственных оборотных средств: прямого счета, аналитический, коэффициентный.

При анализе эффективности  использования оборотного капитала оцениваются все составляющие операционного цикла и финансового цикла, выявляются резервы ускорения оборачиваемости оборотных средств. Эффективность хозяйственной деятельности, устойчивое финансовое состояние могут быть достигнуты лишь при достаточном и согласованном контроле за движением прибыли, оборотного капитала и денежных средств. Основным финансовым критерием эффективности использования оборотных средств является их рентабельность, которая характеризует величину прибыли, приходящейся на рубль функционирующих оборотных средств. Рентабельность оборотных средств прямо пропорциональна рентабельности продаж и оборачиваемости оборотных средств. Этот вывод имеет важное значение для выработки стратегии предприятия по повышению финансовой эффективности деятельности. У предприятия есть два пути решения этой задачи: или рост рентабельности продаж, или увеличение оборачиваемости оборотных средств. Однако оборотные средства выступают наиболее активной частью общего капитала предприятия, и от их эффективного использования во многом зависит общая рентабельность использования капитала предприятия в целом. Чем больше доля оборотного капитала в его общем объеме, тем более ощутимо влияние этого фактора. На практике повышение уровня финансовой эффективности использования оборотных средств выступает важным резервом роста финансовой устойчивости предприятий и корпораций.

Целевой установкой политики управления оборотными активами является определение объема и структуры  текущих активов, источников их покрытия и соотношения между ними, достаточного для обеспечения долгосрочной производственной и эффективной финансовой деятельности предприятия. Взаимосвязь данных факторов и результатных показателей достаточно очевидна.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Абрютина М.С. Финансовый анализ коммерческой деятельности. – М.: Издательство «Финпресс», 2005.
2. Бурмистрова Л.М. Финансы организаций (предприятий).- М.: ИНФРА, 2009.
3. Бухалков М.И. Планирование на предприятии: Уч. – М.: ИНФРА, 2005.
4. Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент. – СПб.: Экономическая школа, 2004.
5. Ковалева А.М., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2008
6. Моляков Д.С., Шохин Е.И. Теория финансов предприятий. – М.: Финансы и статистика, 2007.
7. Незамайкин В. Н., Юрзинова И. Л. Финансы организаций: менеджмент и анализ. – М.:  Эксмо, 2008.
8. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ: Учебное пособие. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005.
9. Управление финансами (Финансы предприятия) / Под ред. А.А. Володина – М.: ИНФРА-М, 2009.
10. Финансовый менеджмент / Под ред. проф. Самсонова Н.Ф. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005.
11. Финансы предприятий: Учебник для вузов/ Н.В.Колчина, Г.Б.Поляк, Л.П. Павлова и др.; Под ред. Проф. Н.В.Колчиной. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ –ДАНА, 2005
12. Финансы предприятий: Учебник /под ред. Романовского М.В.-С-П.; изд. дом  Бизнес- пресса, 2000
13. Щербина А.В. Финансы организаций – Ростов на Дону: Феникс, 2005.
14. Экономика предприятия / Под ред. Е.Л. Клантора. - СПб.: Питер, 2005.
15. Экономика предприятия / Под ред. В. Я. Горфинкеля. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. 
16. Справочно-информационная система «Кодекс»