Касса

   Основанием для отражения в учетных регистрах движения наличных денежных средств на АО «КазТрансГаз Аймак» служат унифицированные формы первичной учетной документации по учету кассовых операций, утвержденные ЗАКОН РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН от 28 февраля 2007 года №234-III ЗРК            «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» в табл. 1.

 Таблица 1.

 

    

 Документы, являющиеся основанием для совершения кассовых операций на АО «КазТрансГаз Аймак», поступают в бухгалтерию, где работники в соответствии со своими должностными обязанностями:

-- проверяют  правильность оформления документов, их соответствие действующему законодательству и характеру совершаемых операций, а также наличие необходимых письменных указаний руководителя АО «КазТрансГаз Аймак» или лиц, уполномоченных им на совершение хозяйственных операций;

-- оформляют  приходные и расходные кассовые  ордера или заменяющие их документы;

-- получают  необходимые подписи уполномоченных лиц, предусмотренные бланками кассовых документов;

-- регистрируют (до передачи в кассу) в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма № КО-3);

-- передают  кассиру приходные и расходные  кассовые ордера или заменяющие  их документы вместе с приложенными к ним оправдательными и распорядительными документами.

Документы заполняются в одном экземпляре четко и ясно чернилами, шариковой ручкой или выписываются на машине (пишущей, вычислительной). Подчистки, помарки или исправления в этих документах не допускаются.

Приходный кассовый ордер и квитанция к  приходному кассовому ордеру, которая является его частью, заполняются одновременно и подписываются главным бухгалтером или лицом, уполномоченным на это письменным распоряжением руководителя АО «КазТрансГаз Аймак». Квитанция приходного ордера выдается только после получения денег.

Расходный кассовый ордер на АО «КазТрансГаз Аймак» подписывается руководителем АО «КазТрансГаз Аймак» и главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным. Расходные кассовые ордера, оформленные на основании платежных (расчетно-платежных) ведомостей на оплату труда и других приравненных к ней платежей, регистрируются после их выдачи.

Регистрация приходных и расходных кассовых документов может осуществляться с применением средств вычислительной техники. При этом в машинограмме «Вкладной лист журнала регистрации приходных и расходных кассовых ордеров», составляемой за соответствующий день, обеспечивается также формирование данных для учета движения денежных средств по целевому назначению,

Прием и выдача денег по кассовым ордерам  на АО «КазТрансГаз Аймак» может производиться только в день их составления. Выдача приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов на руки лицам, вносящим или получающим деньги, запрещается.

Кассир  при получении приходных и  расходных кассовых ордеров или  заменяющих их документов проверяет:

-- наличие  и подлинность на документах  подписи главного бухгалтера, а  на расходном кассовом ордере  или заменяющем его документе  -- разрешительной надписи (подписи) руководителя АО «КазТрансГаз Аймак»или лиц, на это уполномоченных;

-- правильность  оформления документов;

-- наличие  перечисленных в документах приложений.

В случае несоблюдения одного из этих требований кассир возвращает документы в бухгалтерию для надлежащего оформления.

на АО «КазТрансГаз Аймак» может иметь в кассе деньги в пределах лимитов, установленных банком по согласованию АО «КазТрансГаз Аймак» м (при необходимости лимиты касс пересматриваются), и использовать из выручки в пределах норм на оплату труда и выплату социально-трудовых льгот, закупку сельскохозяйственной продукции, скупку тары и вещей у населения. При этом АО «КазТрансГаз Аймак» обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с обслуживающими банками.

Сверх установленного лимита деньги могут  храниться в кассе для выплаты  зарплаты, пенсий, пособий в течение 3-х дней, включая день получения денег в банке. Но накапливать в своих кассах наличные средства сверх установленных лимитов для осуществления предстоящих расходов, в т. ч. на оплату труда, АО «КазТрансГаз Аймак» не имеют права.

За сохранность  денежных средств в кассе отвечает кассир, с которым заключается  договор о материальной ответственности. На небольших АО «КазТрансГаз Аймак» х, не имеющих в штате кассира, его обязанности согласно Порядку ведения кассовых операций в РК могут выполняться главным бухгалтером или другим работником по письменному распоряжению руководителя АО «КазТрансГаз Аймак» при условии заключения с ним соответствующего договора.

На АО «КазТрансГаз Аймак»при условии обеспечения полной сохранности кассовых документов кассовая книга может вестись автоматизированным способом, при котором листы кассовой книги формируются в виде машинограмм: «Вкладной лист кассовой книги» и «Отчет кассира». Обе машинограммы должны составляться к началу следующего рабочего дня, иметь одинаковое содержание и включать все реквизиты, предусмотренные формой кассовой книги. Нумерация листов кассовой книги в этом случае осуществляется автоматически в порядке возрастания с начала года.

Кассир  после получения машинограмм  «Вкладной лист кассовой книги» и  «Отчет кассира» обязан проверить правильность составления указанных документов, подписать их и передать «Отчет кассира» вместе с приходными и расходными кассовыми документами в бухгалтерию под расписку во вкладном листе кассовой книги. В целях обеспечения сохранности и удобства использования машинограммы «Вкладной лист кассовой книги» в течение года хранятся кассиром отдельно за каждый месяц. По окончании календарного года (или по мере необходимости) машинограммы «Вкладной лист кассовой книги» брошюруются в хронологическом порядке. Общее количество листов за год заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера АО «КазТрансГаз Аймак», и книга опечатывается.

Ответственность за соблюдение порядка ведения кассовых операций возлагается на руководителей предприятий, главных бухгалтеров и кассиров.

Синтетический и аналитический учет на АО «КазТрансГаз Аймак»

Кассир  АО «КазТрансГаз Аймак» принимает в кассу наличные деньги от юридических лиц по приходным кассовым ордерам (Приложение 1), выписанным главным бухгалтером. При составлении ордера должно быть юридическое обоснование для принятия денежных средств в кассу.

В зависимости  от цели средств, приходуемых в кассу, в каждом отдельном случае необходимы соответствующие обоснования. В таблице 1 отражены различные операции АО «КазТрансГаз Аймак», оформляемые приходными ордерами, и корреспондирующие счета (т. е. фиксируемая на ордере проводка).

Одновременно  с заполнением приходного кассового  ордера оформляется квитанция к  нему, заверенная печатью (штампом) кассира  или оттиском кассового аппарата, которая выдается лицу, сдавшему деньги, только после получения их кассиром.

Нумерация приходных ордеров ведется по порядку, начиная с 1 января и до конца  года.                

Таблица 1 

Кассовые  операции, оформляемые  приходным кассовым ордером

 

Выдачу  наличных денег на АО «КазТрансГаз Аймак», кассир оформляет расходным кассовым ордером, рас четно-платежными или платежными ведомостями на выдачу аванса, зарплаты, заявлением о произведенных расходах с приложением чеков, счетов и др. с наложением на этих документах штампа с реквизитами расходного ордера.

Документы на выдачу денег подписываются руководителем  и главным бухгалтером. Подпись  руководителя не обязательна, если она  имеется на прилагаемых к расходным  ордерам документах.

Расходный кассовый ордер составляется главным  бухгалтером при наличии основания (см. таблицу 2).

Если  заменяющий расходный кассовый ордер  документ составлен на выдачу денег  нескольким лицам, то получатели также предъявляют указанные документы, удостоверяющие их личность, и расписываются в соответствующей графе платежных документов- Однако, в последнем случае запись о данных документа, удостоверяющего личность на денежном документе, заменяющем кассовый расходный ордер, не производится. На предприятии выдача денег может производиться по удостоверению, выданному АО «КазТрансГаз Аймак»,, при наличии на нем фотографии и личной подписи владельца.

Выдача  денег лицам, не состоящим в списочном  составе АО «КазТрансГаз Аймак», производится по расходным кассовым ордерам, выписываемым отдельно на каждое лицо, или по отдельной ведомости на основании заключенных договоров.

Выдача  денег лицам, привлекаемым, например, на работы, а также для ликвидации последствий стихийных бедствий, может производиться по ведомости. Ведомости составляются отдельно по каждой АО «КазТрансГаз Аймак», работники которой были направлены на указанные работы, и заверяются, кроме подписи руководителя и главного бухгалтера АО «КазТрансГаз Аймак»,, подписью уполномоченного соответствующей АО «КазТрансГаз Аймак»,. 

Таблица 2.

Кассовые  операции, оформляемые расходным кассовым ордером