Формирование денежных активов и пассивов в условиях УРСА-Банка и пути их рационального использования

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

По данным показателям  видно, что в 2010 г.:

• работоспособность активов снизилась на 0,52%;
• активность инвестиций уменьшилась на 7,2%;
• качество ссуд почти не снизилось (0,01%);
• количество клиентов увеличилось на 1,77%;
• покрытие задолженности клиентами снизилось на 1,81%;
• капитал почти полностью сохранился, доля уменьшения всего 0,03%;
• коэффициент формирования капитала уменьшился почти на 4%;
• увеличился коэффициент капитализации прибыли на 9,09%;
• достаточность капитала уменьшилась на 1,91%;
• коэффициент пропорциональности клиентского кредитования увеличился на 12,16%;
• защищенность от кредитного риска увеличилась на 0,57%.

 

3.2 Ликвидность и управление ликвидностью коммерческого банка

 

      Эффективная работа коммерческого банка зависит от правильно выбранного соотношения риска и дохода. Риски имеют отношение ко всему разнообразию ожидаемого дохода по всем видам активных и пассивных операций и представляют вероятность того, что финансовые проблемы могут отрицательно сказаться на показателях деятельности и финансовом положении банка. Планируя операции банка, следует определить выгодность и затратность каждого вида активных операций и операций по привлечению ресурсов, необходимых для достижения целей и выполнения задач банка и соблюдения ликвидности.

      Понятие «ликвидность» означает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей и прочих активов в денежные средства.

      Ликвидность банка определяется сбалансированностью его активов и пассивов, степенью соответствия сроков размещенных активов и привлеченных пассивов.

      В целях контроля над состоянием ликвидности банка в Инструкции ЦБ РФ «Об обязательных нормативах банков» от 16 января 2004 г. №110 установлены нормативы ликвидности (мгновенной, текущей, долгосрочной и общей), которые определяются как соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и видов активов и пассивов, других факторов.

Норматив мгновенной ликвидности (Н2) определяется как отношение суммы высоколиквидных активов банка (Л_ам) к сумме обязательств банка по счетам до востребования (О_вм):

 

где Л_ам – высоколиквидные активы;

      О_вм – обязательства до востребования.

Норматив текущей ликвидности (Н3) рассчитывается как отношение суммы ликвидных активов банка (Л_ат) к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней (О_вт):

 

где Л_ат – ликвидные активы;

      О_вт – обязательства до востребования и на срок до 30 дней.

Анализ соблюдения банком коэффициента Н3 в динамике позволяет  определить тенденции развития текущей  ликвидности банка. Улучшение текущей  ликвидности банка может быть достигнуто за счет уменьшения обязательств до востребования в части расчетных  и текущих счетов путем переоформления в срочные депозиты и долговые обязательства на срок свыше 1 месяца; опережающих темпов роста ликвидных активов; приобретения государственных ценных бумаг; создания отражаемых в активе баланса резервов на случай непогашения ссуд исходя из удельного веса несвоевременно погашенной задолженности и на случай досрочного изъятия срочных депозитов.

Норматив долгосрочной ликвидности (H4) определяют как отношение кредитов банка с оставшимся сроком погашения свыше года (К_рд) к собственным средствам (капиталу) банка (К), а также обязательством банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам с оставшимся сроком погашения свыше года (ОД):

 

где К_рд – кредиты с оставшимся сроком до даты погашения свыше 1 года;

      Од –  обязательства банка по кредитам  и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на  рынке долговым обязательствам  банка с оставшимся сроком  погашения свыше 1 года;

К – капитал банка.

      Улучшения показателя Н4 происходит при увеличении капитала банка и величины долгосрочных ресурсов. Для поддержания устойчивости банка важно, чтобы при росте долгосрочных активов увеличивался и объем долгосрочных ресурсов.

Норматив общей ликвидности (Н5) рассчитывается как отношение ликвидных активов к суммарным активом банка, исключая обязательные резервы (РО):

 

где А – общая сумма всех активов по балансу;

     РО – обязательные  резервы банка.

      Управление ликвидностью означает установление оптимального соотношения между отдельными видами активов и пассивов, которое определяется показателями ликвидности и банковскими рисками и позволяет банку своевременно выполнять свои обязательства перед кредиторами. Процесс управления ликвидностью включает совокупность методов по: а) управлению активами; б) управлению пассивами; в) управлению активами и пассивами (сбалансированному управлению ликвидностью).

При управлении активами в банковской практике используются следующие основные методы поддержания банковской ликвидности: метод продажи ликвидных активов; метод предоставления краткосрочных ссуд; метод планирования ожидаемого дохода.

Метод продажи ликвидных  активов заключается в том, что при низком уровне ликвидности банк реализует активы для получения денежных средств. В качестве легкореализуемых активов выступают, как правило, котируемые ценные бумаги. Достоинства метода состоят в простоте осуществления, быстром восстановлении ликвидности. Недостаток метода: экстренная продажа ликвидных активов при неблагоприятной конъюнктуре может происходить по ценам ниже рыночных котировок, что может привести к недополучению дохода от операций на фондовом рынке. Особенность метода состоит в ограниченном размере ликвидных активов, получаемых банком при продаже ценных бумаг, который соответствует размеру портфеля ценных бумаг, приобретенных для перепродажи.

Метод предоставления краткосрочных  ссуд заключается в том, что банк осуществляет краткосрочное кредитование клиентов на сроки не более 3-6 мес. При этом подходе банк сохраняет ликвидность, если его активы размещены в краткосрочных ссудах и своевременно и в полном объеме погашаются заемщиками. Достоинства метода заключается в обеспечении ликвидности в условиях нормальной деловой активности в стране. Недостатки метода: в условиях экономического спада оборот товарных запасов и дебиторской задолженности замедляется и многие заемщики затрудняются своевременно погасить ссуду. Также данный метод не может активно применяться в условиях экономического роста, когда большинство клиентов нуждаются в долгосрочном кредитовании.

Метод планирования ожидаемого дохода основан на возможности планирования банковской ликвидности, если в основу графика платежей по погашению кредитов положить будущие доходы заемщика. Достоинства метода: на банковскую ликвидность можно воздействовать, изменяя структуру сроков погашения кредитов и инвестиций для регулярного притока процентов от заемщика с целью поддержания ликвидности по графику погашения основного долга. Недостатки метода связаны с потерей заемщиком платежеспособности в случае наступления у него форс-мажорных обстоятельств.

Управление пассивами означает привлечение быстрореализуемых средств в количестве, достаточном для покрытия ожидаемого спроса на ликвидные средства. Основными источниками привлеченных средств для банка являются крупные обращающиеся депозитные сертификаты, займы в фонде обязательных резервов, соглашения о покупке ценных бумаг с последующим выкупом по обусловленной цене, займы в евровалюте. Привлечение ликвидных средств является наиболее рискованным способом решения банком проблем ликвидности из-за изменчивости процентных ставок денежного рынка и доступности кредита. Стоимость таких ресурсов для банка всегда неопределенна, что еще более увеличивает неопределенность размера чистых доходов банка.

      Согласно сбалансированному методу управления ликвидностью часть ожидаемого спроса на ликвидные средства накапливается в виде быстрореализуемых ценных бумаг и депозитов в других банках, в то время как иные потребности в ликвидных средствах обеспечиваются предварительными соглашениями об открытии кредитной линии с банками-корреспондентами или другими поставщиками средств. Неожиданно возникающие потребности в ликвидных средствах обычно покрываются краткосрочными займами. Размер долгосрочных потребностей в ликвидных средствах может быть спрогнозирован, а средства для их удовлетворения могут храниться в виде краткосрочных и среднесрочных займов и ценных бумаг, которые при возникновении потребности в ликвидных средствах могут быть быстро превращены в наличность.

Наиболее надежным подходом к управлению ликвидностью банка  является постоянное поддержание должного соотношения между активами и  пассивами с учетом сроков исполнения требований и обязательств по соответствующим  статьям баланса, т.е. управление ликвидностью на основе потока денежных средств по статьям актива и пассива баланса банка с использованием метода анализа разрыва в сроках погашения требований и обязательств банка. На первом этапе банком определяется нарастающим итогом показатель избытка (дефицита) ликвидности в виде разницы между общей суммой активов и обязательств, рассчитанных нарастающим итогом по срокам погашения.

      Положительное значение этого показателя в виде избытка ликвидности свидетельствует о том, что банк может выполнить свои обязательства с установленными сроками погашения. При избытке ликвидности банк должен принять решение о возможном вложении средств в соответствующие виды активов с целью получения дохода. При этом следует прогнозировать как исходящие из банка средства, так и приток в банк денежных средств с учетом их сроков.

      Кроме показателя избытка (дефицита) ликвидности банк рассчитывает относительный показатель – коэффициент избытка (дефицита) ликвидности в виде отношения величины избытка (дефицита) ликвидности, взятого нарастающим итогом, к общей сумме обязательств банка.

 

Нормативы ликвидности

Таблица 3.4

 

№ п/п	Наименование норматива	2009	2010	Отклонение, %
1	Норматив мгновенной ликвидности (Н2)	65,5	57,9	-7,6
2	Норматив текущей ликвидности (Н3)	89,3	84,4	-4,9
3	Норматив долгосрочной ликвидности (Н4)	50,3	53,2	2,9
4	Норматив общей ликвидности (Н5)	40,9	38,9	-2

 

Из данной таблицы видны следующие изменения:

• снизился норматив мгновенной ликвидности на 7,6%;
• норматив текущей ликвидности снизился почти на 4,9;
• норматив долгосрочной ликвидности повысился на 2,9%;
• норматив общей ликвидности снизился на 2%.

 

Раздел 4. Экономическая эффективность деятельности коммерческого банка

 

4.1 Сущность экономической эффективности деятельности коммерческого банка

 

Деятельность банковских учреждений так многообразна, что  их действительная сущность оказывается  действительно неопределенной. В  современном обществе банки занимаются самыми разнообразными видами операций. Они не только организуют денежный оборот, W-кредитные отношения; через  них осуществляется финансирование народного хозяйства, страховые  операции, купля-продажа ценных бумаг, а в некоторых случаях посреднические сделки и управление имуществом. Кредитные  учреждения выступают в качестве консультантов, участвуют в обсуждении народнохозяйственных программ, ведут  статистику, имеют свои подсобные  предприятия.

Функционирование банка  в сфере обмена порождает и  другие представления о его сущности. Нередко банк характеризуется как  посредническая организация. Основанием для этого служит особый перелив  ресурсов, временно оседающих у одних  и требующих применения у других. Особенность ситуации при этом состоит  в том, что кредитор, имеющий определенную часть ресурсов, желает при соответствующих  гарантиях, на конкретный срок, под  процент отдать ее другому контрагенту-заемщику. Интересы кредитора, однако, должны совпадать  с интересами заемщика, который совсем не обязательно может находиться в данном регионе. Разумеется, в современном  денежном хозяйстве такое совпадение интересов является случайным. Консолидирующим  звеном здесь выступает банк-посредник, обеспечивающий возможность осуществления  сделки с учетом спроса и предложения. В отличие от индивидуального  кредитора ресурсы в кармане  банка теряют свое первоначальное лицо. Собрав многочисленные средства, банк может удовлетворить потребности  самых разнообразных заемщиков, предоставить выбор кредита на любой  вкус: срок, обеспечение, ссудный процент. Банк выступает в данном случае в  роли удачливой сводницы, устраивающей знакомство двух субъектов – кредитора  и заемщика.

Банк как кредитор, банк как заемщик, банк как посредник  – это лишь фрагмент его деятельности и в этом смысле лишь частица его  сущности, которая не исчерпывает  специфики его положения и  деятельности в обществе. Любое предприятие, любое частное лицо может выступать  в качестве заимодавца, ссудополучателя, осуществлять посреднические операции в сфере налично-денежных и безналичных  платежей, но от этого они не превращаются в банки. Скорее всего, банк – это  и кредитор, и заемщик, и посредник  между ними, и посредник в денежных расчетах; тем не менее, и в этих своих качествах он в полной мере раскрывает свою суть. Банк – это особое явление в хозяйственной жизни.